Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Организация безналичных расчетов на примере коммерческого банка -140 655 -155 934 68,14% 64,68% 4.2. резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 0 0 0 0 0 0 0 5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 4 838 265,5 5 848 928,5 5 429 886,5 1 010 663 591 621 120,89% 112,23% 6 Резервы на возможные потери по ссудам 143 974,5 143 974,5 0 0 -143 974,5 100,00% 0 7 Чистая ссудная задолженность (5-6) 4 694 291 5 704 954 5 429 886,5 1 01 663 735 595,5 121,53% 115,67% 8 Проценты начисленные (включая просроченные) 766,5 924 771,5 157,5 5 120,55% 100,65% 9 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9,1-9,2) 0 0 0 0 0 0 0 9.1. Вложения в торговые инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0 0 9.2. Резервы на возможные потери 0 0 0 0 0 0 0 10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 60 905 56 383 60 114,5 -4 522 -790,5 92,58% 98,70% 11 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1-11.2) 30 353,5 31 529 213 432 1175,5 183 078,5 103,87% 703,15% 11.1. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 30 620,5 31 796 213 432 1175,5 182 811,5 103,84% 697,02% Продолжение таблицы 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 11.2. резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 267 267 0 0 -267 100% 0 12 Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы 14 878 7 399,5 0 -7 478,5 -14 878 49,73% 0 13 Прочие активы за вычетом резервов (13.1-13.2) 151 574 78 355 32 211 -73 219 -119 363 51,69% 21,25% 13.1. Прочие активы 152 346,5 79,127,5 32 211 -73 219 -120 135,5 51,94% 21,14% 13.2. Резервы на возможные потери 772,5 772,5 0 0 -772,5 100,00% 0 14 Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13) 6 133 404,5 7 088 816,5 7 028 859,5 955 412 895 455 115,58% 114,60%   ПАССИВЫ               15 Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБРФ 0 0 0 0 0 0 0 16 Средства кредитных организаций 275 599,5 284 053 377 941,5 8 453,5 102 342 103,07% 137,13% 17 Средства клиентов 2 026 705,5 2 864 878 3 178 599,5 838 172,5 1 151 894 141,36% 156,84% 17.1. в том числе вклады физических лиц 548,945 634 772 810 510,5 85 827 261 565,5 115,63% 147,65% 18 Доходы будущих периодов по другим операциям 0 5 578,5 12 133,5 5 578,5 12 133,5 0 0 19 Выпущенные долговые обязательства 1 375 524,5 1 583 100,5 1 045 584,5 207 576 -329 940 115,09% 76,01% 20 Прочие обязательства 102 747 70 891 38 930 -31 856 -63 817 69,00% 37,89% 21 Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям 834 837 706,5 3 -127,5 100,36% 84,71% 22 Всего обязательств (15+16+17+18+19+20+21) 3 781 410,5 4 809 338 4 653 895,5 1 027 927,5 872 485 127,18% 123,07%   ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 500 000 500 000 500 000 0 0 100,00% 100,00% 23 Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (23,1+23,2+23,3) 500 000 500 000 500 000 0 0 100,00% 100,00% 23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 0 0 0 0 0 0 0 23.2. Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 0 0 0 0 0 23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 0 0 0 0 0 Продолжение таблицы 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 24 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0 0 0 0 25 Эмиссионный доход 1 800 000 1 800 000 1 800 000 0 0 100,00% 100,00% 26 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО 91 949,5 107 609 123 848 15 659,5 31 898,5 117,03% 134,69% 27 Переоценка основных средств 1 063,5 2 127  1 128 1 063,5 64,5 200,00% 106,06% 28 Прибыль (убыток) за отчетный период 39 028 35 365 55 912 -3 663 16 884 90,61% 143,26% 29 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 0 0 0 0 0 0 0 30 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 1 871 87 446,5 105 924 85 575,5 104 053 4673,78% 5661,36% 31 Нераспределенная прибыль(28-29-30) 37 157 -52 081,5 -50 012 -89 235,5 -87 169 -140,17% -134,6% 32 Расходы и риски, влияющие на собственные средства 78 176 78 176 0 0 -78 176 100,00% 0 33 Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 - для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 - для убыточных организаций) 2 351 994 2 279 478,5 2 374 964 -72 515,5 22 970 96,92% 100,98% 34 Всего пассивов (22+23,3+33) 6 133 404,5 7 088 816,5 7 028 859,5 955 412 895 455 115,58% 114,60%   ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА               35 Безотзывные обязательства кредитной организации 3 081 112,5 1 531 264 1 567 224 -1 486 848,5 -1 450 888,5 50,74% 51,93% 36 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 521 150 38 118 48 527 -1 483 032 -1 472 623 2,51% 3,19% На основе данных баланса банка (табл. 6) можно сделать вывод о том, что валюта баланса за 2004 год  увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. А  если сравнивать 2005 год с 2003 годом, то можно увидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз и составила 7 028 859,5 тыс. руб. Рассмотрим более подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.  За анализируемый период в структуре пассива (табл. 7) увеличилась доля «Обязательств» на 4,56% и составили в 2005г. 66,21%. За счет этого произошло сокращение доли «Капитала» на  4,56%, который составил в структуре пассива всего за 2005 год 32,79%. Таблица 7
Структура Пассива
Статьи	3 кв.2004г.	4 кв.2004г.	1 кв.2005г.	изменение
				3-2	4-3	4-2
Капитал	38,35	32,16	32,79	-6,19	1,63	-4,56
Обязательства	61,65	67,84	66,21	6,19	-1,63	4,56
Итого	100,00	100	100	-	-	-

Рис. 1. Структура пассивов

И если же проанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за анализируемый период «Обязательства» увеличились на 4,56%. Данный рост был вызван увеличением «Средств КО» на 37,13% и составляющим в 2005 году 377 941,5 тыс. руб. Доля данной статьи в структуре «Обязательств» так же увеличилась на 0,83% и составила 8,12%. Также произошло увеличение статьи «Средства клиентов» в динамике на 56,84% (3 178 599,5 тыс. руб.), и по структуре произошло так же увеличение на 14,70% (68,30%). За счет роста данных статей произошло сокращение доли статьи «Выпущенные долговые обязательства»  на 13,91% (22,47%). Статья «Прочие обязательства»  сократилась на 62,11% и составила в 2005г. 38 930 тыс. руб.

Рис. 2. Структура обязательств

Таблица 8

Структура Обязательств

Статьи

за 2003г.

за 2004г.

за 2005г.

изменение

3-2

4-3

4-2

Средства КО

7,29%

5,91%

8,12%

-1,38%

2,21%

0,83%

Средства клиентов

53,60%

59,57%

68,30%

5,97%

8,73%

14,70%

в т.ч. вклады физ. лиц

14,52%

13,20%

17,42%

-1,32%

4,22%

2,90%

выпущенные ценные бумаги

36,38%

32,92%

22,47%

-3,46%

-10,45%

-13,91%

прочие

2,72%

1,47%

0,84%

-1,24%

-0,64%

-1,88%

итого

99,98%

99,87%

99,72%

-

-

-

Как уже отмечалось ранее по структуре за анализируемый период «Капитал» сократился (табл. 9), но если смотреть динамику, то ситуация не является таковой, т.е. напротив произошло увеличение его на 32,79% и по результатам работы КО за 2005 год составил 2 374 964 тыс. руб.

В структуре капитала весомую роль занимают «Уставный капитал», которые составил в 2005 году в структуре «Капитала» 21,05%, но за анализируемый период произошло его сокращение на 0,21%. Анализируя динамику он  за анализируемые периоды остался неизменным и составил 500 000 тыс. руб. За  период произошло значительное увеличение статьи «Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО» в 2005 г. по сравнению с 2003 г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. руб. Доля данной статьи также увеличилась в структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло и сокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль». 

Таблица 9

Структура Капитала

Статьи

за 2003 г.

за 2004 г.

за 2005 г.

изменение

3-2

4-3

4-2

Уставный капитал

21,26%

21,93%

21,05%

0,68%

-0,88%

-0,21%

Фонды и прибыль оставленная в распределение КО

3,91%

4,72%

5,21%

0,81%

0,49%

1,31%

нераспределенная прибыль

1,58%

-2,28%

-2,11%

-3,86%

0,18%

-3,69%

прочие

-3,28%

-3,34%

0,05%

-0,06%

3,38

3,33

итого

100,00%

100,00%

100,00%

-

-

-

При анализе актива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива важное место занимают «Доходные активы», доля которых за анализируемый период увеличилась на 0,12% и составила 84,35%.

За счет увеличения доли «Доходных активов» произошло сокращение по следующим статьям:

- Доли «Иммобилизации»  на 0,38%;

- Доли «Прочих активов» на 2,01%.

Рис. 3. Структура капитала

Также за анализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2,27% (табл. 10).

Таблица 10

Структура активов

Статьи

за 2003 г.

за 2004 г.

за 2005 г.

изменение

3-2

4-3

4-2

ликвидные активы

12,05

12,82

14,33

0,76

1,51

2,27

доходные активы

84,23

85,17

84,35

0,94

-0,82

0,12

иммобилизация

1,24

0,90

0,86

-0,34

-0,04

-0,38

прочие

2,48

1,12

0,47

-1,37

-0,65

-2,01

итого

100

100

100

-

-

-

         Более наглядно структуру «Активов» можно увидеть на диаграмме (рис. 4).

Рис. 4. Структура активов

В целом по балансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост  прибыли за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степени надежности АКБ «Лефко - Банк».  Отрицательным моментом в работе банка является то, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». В целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».

Следующим этапом анализа финансовых результатов деятельности АК банка РФ является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:

- Анализ доходности активов;

- Анализ ликвидности активов;

- Анализ степени использования обязательств;

- Анализ рентабельности;

- Анализ риска активных операций;

- Анализ пассивов;

- Анализ прибыли и определение процентной маржи.

Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (табл. 11).

Таблица 11

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5