бесплатные рефераты

Прибыль комерческого банка

-одним з засобів забезпечення стійкості банків та підвищення довіри до них є страхування депозитів, які також захищають інтереси вкладників. Необхідно розробити страхування вкладів з урахуванням досвіду інших держав. Страхування депозитів повинно здійснюватись спеціальним оргвном, який створений за участю Національного банка України, страхової установи і комерційних банків. Об"єктом страхування повинні стати тільки вклади і депозити суб"єктів господарювання, і в першу чергу вклади  і депозити населення. При цьому розмір вкладу або депозиту, по якому здійснюється відшкодування в певній сумі, повинен бути офіційно обмежений;

-банкрутство банків, особливо великих, є небажаним тому, що це веде до серйозних економічних потрясінь як для їх акціонерів, так і для економіки в цілому. Але в процесі формування банків слід передбачувати можливість їх банкрутства. Тому важливо при цьому мінімізувати негативні наслідки, для чого слід передбачити більш чітку процедуру об’яви банків банкрутами.

Дуже в критичному стані сьогодні знаходитсья довгострокове кредитування. Тому слід було б здійснити заходи по забезпеченню привабливості для комерційних банків інвестиційних та конверційних кредитів з урахуванням більших обсягів витрат по їх обслуговуванні, високого ступеню ризику, відсутності надійних гарантій, поверення вказаних кредитів.

В цьому відношенні можна було б підвищити розмір маржі до рівня середньої маржі по інших комерційних кредитних операціях, або звільнити комерційні банки повністю від оподаткування по державним кредитам, які направляються на інвестиційні і конверсійні програми. 


Висновки.

 

Вивчення діючого законодавства порядку формування та використання прибутку банку, аналіз показників прибутковості на даних як умовних банків, так і реально існуючих (АБ “Еліта” м. Запоріжжя та його київська філія), все це дозволяє зробити наступні висновки:

1. Основні принципи діяльності комерційного банку — прибутковість господарювання та принцип “дешевше купити — дорожче продати”. Проте зазначені принципи повинні носити “цивілізований” характер. А для цього необхідно створити рівні можливості в отриманні необхідної інформації і створенні свого продукту.

2. Для досягнення успіху кожний комерційний банк повинен діяти під девізом: “Все для клієнта!”. Забезпечуючи прибуток клієнту, банк реалізує і свій власний інтерес. Тому банк повинен постійно удосконалювати і впроваджувати нові види послуг, підвищувати якість обслуговування.

3. Прибуток як найважливіша категорія ринкових відносин виконує певні функції: характеризує економічний ефект, має стимулююче значення, а також є одним із джерел формування бюджетів різних рівнів. Як різниця між валовими доходами та валовими витратами визначається балансовий прибуток.

4. Так як банк являє собою фінансовий інститут і має право здійснювати не всі види діяльності (комерційним банкам забороняється діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі, страхування), то його валовий дохід складають наступні види доходів: процентні, комісійні, торгівельні, інші банківські і небанківські доходи. Основними статтями витрат є відсотки, сплачені по вкладам громадян та депозитам юридичних осіб, витрати на утримання банку та інші.

5. Критерієм ефективності діяльності банку є такий розмір показників прибутковості, який забезпечує максимальні норми прибутку при одночасному виконанні нормативів, встановлених НБУ.

6. Для збільшення прибутковості активів банки повинні застосовувати такі заходи:

- збільшувати обсяг наданих кредитів за рахунок зменшення кредитного відсотку;

- збільшувати частку власних коштів банку в загальній сумі його коштів;

- зменшувати співвідношення власних та залучених коштів.

7. Щоб максимізувати прибуток, необхідно збільшувати доходи та зменшувати витрати банку. В зв"язку з цим в роботі були виділені основні напрямки зростання доходів:

   а) загальне зростання групи активів, що приносять процентний дохід, для чого банк повинен, по-перше, залучати більше позичальників і при цьому ретельно аналізувати їх фінансовий стан, по-друге, нарощувати свій кредитний потенціал за рахунок збільшення обсягу ресурсів, що залучаються. Це можливо при проведені зваженої маркетингової та процентної політики;

   б) зміна питомої ваги доходних активів в сукупних активах, для чого необхідно звести "непрацюючі" активи до мінімуму, проте у межах, що забезпечують ліквідність банку;

   в) зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку. Теоретично більш високий рівень процентної ставки повинен принести банку якомога більший дохід. Проте, в сучасних умовах банки рідко удаються до таких дій. В умовах конкурентної боротьби вони найчастіше знижують ставку з метою залучення якомога більшої кількості позичальників. Зниження середньозваженої ставки проценту по Україні є свідоцтвом цього;

   г) зміна структури портфелю доходних активів. Відомо, чим вищий дохід, тим більший ризик в сфері банківської діяльності. Тому головне завдання банку — визначення ступеню допустимості та виправданості того чи іншого ризику.

   Основні напрямки зниження рівня витрат банку:

   а) залучення дешевих ресурсів. Такими є вклади до запитання;

   б) зниження витрат на утримання апарату управління;

   в) скорочення обсягів заробітної платні, але не шляхом її зниження, а шляхом скорочення кількості працюючих завдяки автоматизації банківської діяльності.

8. Після сплати податків і штрафів, накладених податковою інспекцією, Національним банком України та іншими органами подальший розподіл прибутку здійснюється за індивідуальними пропорціями та напрямками. Однак загальними напрямками використання прибутку для усіх банків є здійснення відрахувань:

-до резервного фонду;

-до страхового фонду;

-до фондів економічного стимулювання банку;

-виплата дивідендів акціонерам;

-на благодійні та спонсорські заходи;

-на сплату винагород керівництву;

-інші напрямки.

Розподіл прибутку, який залишився після оподаткування здійснюється в порядку встановленому загальними Зборами акціонерів (пайовиків) банку. Після розподілу може залишитись вільний залишок прибутку — нерозподілений прибуток.

9. Сьогодні в банківській системі України є багато проблем, які потребують свого практичного вирішення. Вони зачіпають перед усім питання, які пов"язані з подальшим розвитком банківської системи України, вдосконаленням кредитної політики держави. Вирішення цих проблем залежить насамперед від вдосконалення банківського законодавства. З метою захисту власних економічних інтересів банків і вкладників, підвищення надійності захисту кредитів, які надаються клієнтам банку, використання ефективних засобів і методів стягнення боргу необхідно здійснювати такі заходи як: систематичне і всебічне вивчення кредитних ризиків, прийняття заходів по їх пониженню; вдосконалення механізму економічного і правового захисту виданих кредитів з використанням заставного права, поручительства, а також інших форм гарантій та його забезпечення; направлення клієнтам, біржам та іншим зацікавленим закладам банківських звітів; здійснення страхування депозитів як один з засобів забезпечення стійкості банків та підвищення довіри до них; в процесі формування банків слід передбачувати можливість їх банкрутства, тому важливо при цьому мінімізувати негативні наслідки, для чого слід передбачити більш чітку процедуру об’яви банків банкрутами.

10. До недавнього часу в нашій країні не проводились дослідження присвячені комплексному аналізу діяльності комерційних банків. Розвиток акціонерної форми власності  в банківському секторі економіки, робота банків на комерційних засадах передвизначають їх орієнтацію на отримання  максимального доходу, перегляд традиційних форм та методів керівництва своїми операціями, а також регулярне проведення аналізу ефективності їх здійснення. Не менш важливим стає також проведення аналізу банківської діяльності на макро- та мікрорівнях. Тому є актуальною розробка методики аналізу показників діяльності банків, як в теоретичному, так і в практичному аспектах.

Аналіз діяльності банку повинен базуватися  на наступних принципах:

·   співвідношення інформації, яка вкладена і яка вимагається. Цей принцип дуже важливий, він є базовим для реалізації комунікаційної функції аналізу. Ігнорування веде або до надання надлишкової інформації (відзначимо, що підготовка даних — процес дорогий), або до недостачі необхідної інформації;

·   висока культура аналітичних розрахунків. Суть даного принципу полягає в тому, що дані які надаються повинні бути простими та доступним для тих,  для кого вони призначаються;

·   залежність аналізу від існуючих обмежень : технічного, часового, інформаційного характеру, а також  інтелектуальних, пізнавальних здібностей та можливостей аналітика.

Підбиваючи підсумок даної роботи, необхідно зазначити, що в нашій країні комерційні банки стають основним сегментом в структурі банківській системі. Комерціалізація банків значить переклад кредитного процесу на ресурсний тип його побудови. Перехід до ринку узаконює нову роль прибутку як оціночного показника роботи банків. В цьому плані особливо актуальним стає аналіз банківської діяльності з точки зору її дохідності.


Використана література.

 

1. Закон України “Про банки і банківську діяльність” із змінами і доповненнями станом на 01.01.98. // Відомості Верховної ради України. - 1997.-№25.

2. Закон України “Про господарські товариства” //  Галицькі контракти - 1996 - №42.

3. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” //  Діло - 1998 - №1,2.

4. Інструкція № 10 “Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків” від 21.11.1997.

 

 

5. Анализ деятельности коммерческих банков. / Под общ. ред.                   Кумок С.И.,1994.

6. Банковский портфель – I, II, III.  Отв. ред. Коробов Ю. И. и др. Авт. кол.: Антонов Г. М. и др. – М: Соминтэк, 1994.

7. Богомазов М. Банковская прибиль расползается по новим счетам. // Бизнес, 1997 — № 42.

8. Вступ до банківської справи. / під. заг. ред. Савлука М. І.  — К.: Лібра, 1998.

9. Гуцал І. С., Чайковський Я.І. Банківська система України сьогодні: основні проблеми й перспективи розвитку. // Фінанси України, 1997 — № 8.

10.Данильченко К.М., Раєвська Т.О. Ліквідність та активи комерційних банків // Вісник НБУ –1996 - № 5 – с. 15.

11. Домрачев В. Процес накопичення капіталу триває. / Вісник НБУ, 1997 —  № 10.

12.Економический анализ деятельности банка: учебное пособие – М: Инфра-М, 1996.

13.Заруба О.Д. Банківський менеджмент та аудит – К: Лібра, 1996.

14.Івасів І.Б. Яка банківська система потрібна Укріїні? // Вісник НБУ, 1997 —  № 4.

15.Коммерческие банки./ Под.ред. Усоскина В.М. Авт.кол. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. и др. –  М: СП Космополис, 1991.

16.Львов Ю.И. Банки и финансовий ринок. — С-П.: КультИнформПрес, 1995.

17.Никольский Ю. Украинские банки”97: вижить би... // Финансовая консультация, 1997 — № 5.

18.Основи банковского дела. / под ред. Мороз А. М. — К.: Лібра, 1994.

19.Раєвський К., Домрачев В., Майданюк О. Деякі аспекти фінансового аналізу комерційних банків. – К: 1996.

20.Святко С.А. Анализ доходів комерційного банку. // Фінанси України, 1997 — № 12.

21.Статистика Асоціації українських банків. // Вісник НБУ, 1998 — № 1.

22.Усоскин В.М. Современний коммерческий банк: управление и операции.— М.: Вазар-Ферро, 1994.

23.Халява С. Прибутковість та ліквідність комерційних банків та ууправління грошовою позицією. // Вісник НБУ, 1997 —  № 5.

24.Черкасов В.Е. Финансовий анализ в коммерческом банке.— М.: ИНФРА-М, 1995. 

25.Ширинская Е. Б. Операции коммерческого банка: российский и зарубежний опит. — М.: Финанси и статистика, 1995.

 


 

Додаток 1.

Склад банківських доходів (витрат).


 

 


Додаток 2.

 

Склад небанківських доходів (витрат).

 



                                                                        Додаток 3.

 

 Структура доходів банку 1.

 

Показники

1.07.97.

1.10.97.

1.01.98.

1.04.98.

 

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

1.Проценти отримані всього, в т.ч.

- по кредитах

·         юридичним особам в нац валюті

  *по довгостроковим;

  *по короткостроковим;

·         в іноземній валюті

  *по  довгостроковим;

  *по короткостроковим;

·         фізичним особам;

- по міжбанківських операціям

*депозитам,

*кредитам;

- по дисконтних і заставних операціях з векселями.

2.Доходи і комісія по послугах, наданих

- клієнтам;

- банкам на основі коррвідносин.

3. Доходи від операцій з ЦП, в т.ч.

- від реалізації ЦП;

- інші.

4.Відшкодування клієнтами поштових та інших витрат.

5.Інші доходи.

6.Штрафи, пені отримані.

2446470

 

1548150

1780

1546370

15130

5320

109810

80

732990

89720

643270

70120

693210

471600

221610

9250

5340

3910

1490

370

-

77.65

 

48,50

0,06

48,44

3,65

0,17

3,48

0,003

23,26

2,85

20,41

2,23

22,00

14,97

7,03

0,29

0,17

0,12

0,05

0,01

-

 

4561590

 

2956720

195610

2761110

386600

5320

381280

180

1147970

154720

992950

70120

1464270

1052380

411890

99650

16880

82770

3540

710

-

74,42

 

48,24

3,19

48,24

6,31

0,09

6,22

0,003

18,73

2,53

16,2

1,14

23,58

17,17

6,72

1,63

0,28

1,35

0,06

0,01

-

6323060

 

3837230

7580

3829650

822860

5310

817550

200

1584790

179068

1405722

77980

2224598

1634522

590076

226972

100617

126355

6019

1495

-

72,00

 

43,69

0,09

43,6

9,37

0,06

9,31

0,002

18,05

2,04

16,01

0,89

25,33

18,61

6,72

2,58

1,14

1,44

0,07

0,02

-

8232237

 

4854719

106537

4748181

1369580

0

1359580

224

1939735

186789

1752946

77980

2968559

2260259

708300

423096

200397

222699

8430

1633

-

70,76

 

41,73

0,92

40,81

11,69

0

11,69

0,002

16,67

1,.61

15,06

0,67

25,52

19,43

6,09

3,64

1,72

1,92

0,07

0,01

-

Всього доходів

3150790

100,0

6129760

100,0

8782144

100,0

11633955

100,0

 

 

 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                            Додаток 4.

 

Структура доходів банку 2.

 

Показники

1.07.97.

1.10.97.

1.01.98.

1.04.98.

 

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

Сума, грн.

Питома вага, %

1.Проценти отримані всього, в т.ч.

- по кредитах

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


© 2010 РЕФЕРАТЫ