Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.

Глава 3 Практическая часть

3.1 Баланс АКБ «Нова на 1 сентября 2005


Номер счета 1(2) порядка		Наименование разделов и счетов баланса	Сумма по активным счетам	Сумма по пассивным счетам
1	2	3	4	5
		*Раздел 1*
		*Капитал и фонды*

102		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
	10204	негосударственным организациям		120 000 000
	10205	физическим лицам		20 000 000
		Итого по счету 102		140 000 000
103		Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:
	10305	физическим лицам		10 000 000
		Итого по счету 103		10 000 000
105		Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией:
	10501	собственные акции, выкупленные у акционеров	30 000 000
		Итого по счету 105	30 000 000
107		Фонды
	10701	резервный фонд		20 000 000
		Итого по счету 107		20 000 000
		Итого по разделу 1	30 000 000	170 000 000

		*Раздел 2*
		*Денежные средства и драгоценные металлы*

		Денежные средства
202		Наличная валюта и платежные документы
	20202	касса кредитных организаций	300 000
	20206	касса обменных пунктов	420 000
	20208	денежные средства в банкоматах	280 000
		Итого по счету 202	1 000 000
		Итого по разделу 2	1 000 000

		*Раздел 3*
		*Межбанковские операции*

		Межбанковские расчеты
301		Корреспондентские счета
	30102	корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	10 000 000
	30109	корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов		50 000 000
	30110	корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах	25 000 000
	30114	корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ	40 000 000
		Итого по счету 301	75 000 000	50 000 000
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	5 000 000
	30204	обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	8 000 000
		Итого по счету 302	13 000 000
		Межбанковские кредиты и депозиты
313		Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	на срок от 8 до 30 дней		75 000 000
		Итого по счету 313		75 000 000
		Итого по разделу 3	88 000 000	125 000 000

		*Раздел 4*
		*Операции с клиентами*

		Средства на счетах
407		Счета негосударственных организаций
	40701	финансовые организации		100 000 000
	40702	коммерческие организации		400 000 000
		Итого по счету 407		500 000 000
409		Средства в расчетах
	40911	транзитные счета		28 000 000
		Итого по счету 409		28 000 000
		Депозиты
413		Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
	41303	на срок от 31 до 90 дней		62 000 000
		Итого по счету 413		62 000 000
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	на срок от 31 до 90 дней		60 000 000
		Итого по счету 420		60 000 000
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	депозиты до востребования		110 000 000
	42305	депозиты на срок от 181 дня до 1 года		90 000 000
		Итого по счету 423		200 000 000
		Кредиты предоставленные
452		Кредиты, предоставленные негосударственным организациям
	45203	на срок до 30 дней	500 000 000
	45204	на срок от 31 до 90 дней	150 000 000
	45215	резервы на возможные потери		650 000
		Итого по счету 452	650 000 000	650 000
		Итого по разделу 4	650 000 000	850 650 000

		*Раздел 5*
		*Операции с ценными бумагами*

		Вложение в акции
506		Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
	50606	прочие акции	230 650 000
	50612	резервы на возможные потери		230 000
		Итого по счету 506	230 650 000	230 000
		Учтенные векселя
514		Векселя кредитных организаций
	51402	со сроком погашения до 30 дней	140 000 000
	51410	резервы на возможные потери		140 000
		Итого по счету 514	140 000 000	140 000
		Итого по разделу 5	370 650 000	370 000

		*Раздел 6*
		*Средства и имущество*

		Имущество
604		Основные средства
	60401	основные средства (кроме земли)	71 970 000
		Итого по счету 604	71 970 000
606		Амортизация основных средств
	60601	амортизация основных средств		3 520 000
		Итого по счету 606		3 520 000
609		Нематериальные активы
	60901	нематериальные активы	3 000 000
		Итого по счету 609	3 000 000
		Итого по разделу 6	74 970 000	3 520 000

		*Раздел 7*
		*Результаты деятельности*

701		Доходы
	70101	проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам		40 500 000
	70102	доходы, полученные от операций с ценными бумагами		30 000 000
	70103	доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями		10 000 000
	70107	другие доходы		30 000 000
		Итого по счету 701		110 500 000
702		Расходы
	70201	проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	25 000 000
	70202	проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	25 000 000
	70204	расходы по операциям с ценными бумагами	3 000 000
	70205	расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1 000 000
	70206	расходы на содержание аппарата	500 000
	70209	другие расходы	1 520 000
		Итого по счету 702	56 020 000
703		Прибыль
	70301	прибыль отчетного года		20 300 000
		Итого по счету 703		20 300 000
705		Использование прибыли
		использование прибыли отчетного года	9 700 000
		Итого по счету 705	9 700 000
		Итого по разделу 7	65 720 000	130 800 000
		Баланс	1 280 340 000	1 280 340 000

3.2.Журнал регистрации операций АКБ «Нова» за 1сентября 2005г.
№ п/п	Документ	Содержание операций	Корреспондирующие счета		Сумма в рублях
			Дебет	Кредит
1	Распоряжение кредитного отдела	Учтены суммы неустойки (пени, штрафы), уплаченные нерезидентами в возмещение причиненных убытков	40813	70106	30 000
2	Распоряжение кредитного отдела	Зачислены суммы удержанных процентов и комиссионных в состав доходов банка	47402	70101	1 000 000
3	Распоряжение кредитного отдела	В состав доходов банка зачислены суммы полученных просроченных процентов	61304	70107	150 000
4	Распоряжение кредитного отдела	В составе доходов банка учтены суммы фактически погашенной просроченной задолженности по процентам за размещенные средства	32801	70101	700 000
5	Объявление на взнос наличными	Учтены суммы наличных денежных средств, поступающих в кассу банка в уплату задолженности по процентам, списанной с баланса банка	20202	70107	300 000
6	Распоряжение кредитного отдела	В составе доходов коммерческого банка учтены суммы, полученные от реализации котируемых ценных бумаг	61203	70102	30 000
7	Распоряжение кредитного отдела	В составе доходов коммерческого банка учтены суммы накопленного процентного дохода по операциям покупки-продажи ценных бумаг	50405	70102	10 000
8	Объявление на взнос наличными	В кассу банка поступили наличные деньги от физического лица в уплату процентов по предоставленному кредиту	20202	70101	70 000
9		По окончанию квартала на доходы банка списываются начисленные положительные курсовые разницы от переоценки вложений в ценные бумаги	61306	70102	2 000 000
10	Распоряжение кредитного отдела	Клиент (негосударственная коммерческая организация) с расчетного счета произвел оплату услуг банка	40702	70107	200 000
	Итого				4490000

Страницы: 1, 2, 3