бесплатные рефераты

Синтетический и аналиический учет доходов кредитной организации

Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.


Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.  

















Глава 3 Практическая часть

3.1 Баланс АКБ «Нова на 1 сентября 2005






Номер счета 1(2) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Сумма по активным счетам

Сумма по пассивным счетам

1

2

3

4

5



Раздел 1





Капитал и фонды








102

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:




10204

негосударственным организациям


120 000 000 


10205

физическим лицам


20 000 000 



Итого по счету 102


140 000 000 

103


Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:




10305

физическим лицам


10 000 000 



Итого по счету 103


10 000 000 

105


Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией:




10501

собственные акции, выкупленные у акционеров

30 000 000 




Итого по счету 105

30 000 000 


107


Фонды




10701

резервный фонд


20 000 000 



Итого по счету 107


20 000 000 



Итого по разделу 1

30 000 000 

170 000 000 








Раздел 2





Денежные средства и драгоценные металлы










Денежные средства



202


Наличная валюта и платежные документы




20202

касса кредитных организаций

300 000 



20206

касса обменных пунктов

420 000 



20208

денежные средства в банкоматах

280 000 




Итого по счету 202

1 000 000 




Итого по разделу 2

1 000 000 









Раздел 3





Межбанковские операции










Межбанковские расчеты



301


Корреспондентские счета




30102

корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

10 000 000 



30109

корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов


50 000 000 


30110

корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах

25 000 000 



30114

корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

40 000 000 




Итого по счету 301

75 000 000 

50 000 000 

302


Счета кредитных организаций по другим операциям




30202

обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

5 000 000 



30204

обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

8 000 000 




Итого по счету 302

13 000 000 




Межбанковские кредиты и депозиты



313


Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций




31304

на срок от 8 до 30 дней


75 000 000 



Итого по счету 313


75 000 000 



Итого по разделу 3

88 000 000 

125 000 000 








Раздел 4





Операции с клиентами










Средства на счетах



407


Счета негосударственных организаций




40701

финансовые организации


100 000 000 


40702

коммерческие организации


400 000 000 



Итого по счету 407


500 000 000 

409

Средства в расчетах




40911

транзитные счета


28 000 000 



Итого по счету 409


28 000 000 



Депозиты



413


Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления




41303

на срок от 31 до 90 дней


62 000 000 



Итого по счету 413


62 000 000 

420


Депозиты негосударственных финансовых организаций




42003

на срок от 31 до 90 дней


60 000 000 



Итого по счету 420


60 000 000 

423


Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц




42301

депозиты до востребования


110 000 000 


42305

депозиты на срок от 181 дня до 1 года


90 000 000 



Итого по счету 423


200 000 000 



Кредиты предоставленные



452


Кредиты, предоставленные негосударственным организациям




45203

на срок до 30 дней

500 000 000 



45204

на срок от 31 до 90 дней

150 000 000 



45215

резервы на возможные потери


650 000 



Итого по счету 452

650 000 000 

650 000 



Итого по разделу 4

650 000 000 

850 650 000 








Раздел 5





Операции с ценными бумагами










Вложение в акции



506


Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа




50606

прочие акции

230 650 000 



50612

резервы на возможные потери


230 000 



Итого по счету 506

230 650 000 

230 000 



Учтенные векселя



514


Векселя кредитных организаций




51402

со сроком погашения до 30 дней

140 000 000 



51410

резервы на возможные потери


140 000 



Итого по счету 514

140 000 000 

140 000 



Итого по разделу 5

370 650 000 

370 000 








Раздел 6





Средства и имущество










Имущество



604

Основные средства




60401

основные средства (кроме земли)

71 970 000 




Итого по счету 604

71 970 000 


606

Амортизация основных средств




60601

амортизация основных средств


3 520 000 



Итого по счету 606


3 520 000 

609


Нематериальные активы




60901

нематериальные активы

3 000 000 




Итого по счету 609

3 000 000 




Итого по разделу 6

74 970 000 

3 520 000 








Раздел 7





Результаты деятельности








701


Доходы




70101

проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам


40 500 000 


70102

доходы, полученные от операций с ценными бумагами


30 000 000 


70103

доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями


10 000 000 


70107

другие доходы


30 000 000 



Итого по счету 701


110 500 000 

702

Расходы




70201

проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

25 000 000 



70202

проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

25 000 000 



70204

расходы по операциям с ценными бумагами

3 000 000 



70205

расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

1 000 000 



70206

расходы на содержание аппарата

500 000 



70209

другие расходы

1 520 000 




Итого по счету 702

56 020 000 


703


Прибыль




70301

прибыль отчетного года


20 300 000 



Итого по счету 703


20 300 000 

705


Использование прибыли





использование прибыли отчетного года

9 700 000 




Итого по счету 705

9 700 000 




Итого по разделу 7

65 720 000 

130 800 000 



Баланс

1 280 340 000 

1 280 340 000 



3.2.Журнал регистрации операций АКБ «Нова» за 1сентября 2005г.

№ п/п

Документ

Содержание операций

Корреспондирующие счета

Сумма в рублях

Дебет

Кредит

1

Распоряжение кредитного отдела

Учтены суммы неустойки (пени, штрафы), уплаченные нерезидентами в возмещение причиненных убытков

40813

70106

30 000

2

Распоряжение кредитного отдела

Зачислены суммы удержанных процентов и комиссионных в состав доходов банка

47402

70101

1 000 000

3

Распоряжение кредитного отдела

В состав доходов банка зачислены суммы полученных просроченных процентов

61304

70107

150 000

 4

Распоряжение кредитного отдела

В составе доходов банка учтены суммы фактически погашенной просроченной задолженности по процентам за размещенные средства

32801

70101

700 000

 5

Объявление на взнос наличными

Учтены суммы наличных денежных средств, поступающих в кассу банка в уплату задолженности по процентам, списанной с баланса банка

20202

70107

300 000

 6

Распоряжение кредитного отдела

В составе доходов коммерческого банка учтены суммы, полученные от реализации котируемых ценных бумаг

61203

70102

30 000

7

Распоряжение кредитного отдела

В составе доходов коммерческого банка учтены суммы накопленного процентного дохода по операциям покупки-продажи ценных бумаг

50405

70102

10 000

8

Объявление на взнос наличными

В кассу банка поступили наличные деньги от физического лица в уплату процентов по предоставленному кредиту

20202

70101

70 000

9


По окончанию квартала на доходы банка списываются начисленные положительные курсовые разницы от переоценки вложений в ценные бумаги

61306

70102

2 000 000

10

Распоряжение кредитного отдела

Клиент (негосударственная коммерческая организация) с расчетного счета произвел оплату услуг банка

40702

70107

200 000


Итого




4490000

Страницы: 1, 2, 3


© 2010 РЕФЕРАТЫ