Среднесписочная численность работников АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА не меняется на протяжении рассматриваемого периода, что характеризует состав предприятия как стабильный.

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости (Таблица 9 Приложение 3):

степень платежеспособности общая (К4),

коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5);

коэффициент задолженности другим организациям (К6);

коэффициент задолженности фискальной системе (К7);

коэффициент внутреннего долга (К8);

степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9);

коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10);

собственный капитал в обороте (К11);

доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);

коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).

Степень платежеспособности общая (К4) характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед её кредиторами. Структура долгов и способы кредитования организации характеризуются распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам, другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации. Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

Показатель степени платежеспособности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА в 2005 году составлял 0,49, однако в 2006 году и в 1 квартале 2007 года положение с платежами ухудшается, рост непогашенной задолженности увеличивается вдвое, что отрицательно характеризует финансовую политику организации. Наибольшее значение имеет коэффициент задолженности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА перед другими организациями (К6). В 2005 году его значение составляло – 0,4, в 2006 году – 0,59, в 1 квартале 2007 года – 0,24.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам соответствует степени платежеспособности общей, это означает, что все обязательства предприятия имеют текущий характер, а задолженность краткосрочная. Однако существует большая вероятность того, что она перерастет в долгосрочную.

Коэффициент покрытия текущих обязательств (К10) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

За анализируемый период по АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА данный показатель имеет тенденцию к росту, таким образом, уровень ликвидности активов повышается.

Наличие собственного капитала в обороте (К11) (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников). По АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА данный показатель имеет отрицательное значение, то есть все оборотные средства организации получены за счет заемных средств и не обеспечены собственным капиталом организации.

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. По АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА он имеет отрицательное значение, как и предыдущий показатель.

Коэффициент автономии, или финансовой независимости, (К13) определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации. По АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА наблюдается снижение значения данного показателя, что означает все большую зависимость организации от заемных средств.

3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и рентабельности (Таблица 10 Приложение 3):

коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14);

коэффициент оборотных средств в производстве (К15);

коэффициент оборотных средств в расчетах (К16);

рентабельность оборотного капитала (К17);

рентабельность продаж (К18);

среднемесячная выработка на одного работника (К19).

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость. Данный показатель оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации. Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) определяет скорость обращения оборотных активов организации. Показатель характеризует, в первую очередь, средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

Кроме того, коэффициент оборотных средств в расчетах показывает, насколько ликвидной является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

Возрастание данного показателя требует восполнения оборотных средств организации за счет новых заимствований и приводит к снижению платежеспособности организации.

По АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА наблюдается возрастание данных коэффициентов (К14, К 15, К16), что свидетельствует о снижении оборачиваемости оборотных средств. Увеличение дебиторской задолженности показывает снижение эффективности организации взаимоотношений с покупателями товаров, кроме того оборотные средства организации пополняются за счет заемного капитала, что отрицательно влияет на платежеспособность организации.

Рентабельность оборотного капитала (К17) отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. За анализируемый период в АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА рентабельность оборотного капитала имеет тенденцию к снижению, а в 2006 году и в 1 квартале 2007 года имеет отрицательное значение, то есть организация несет убытки. Данный вывод подтверждает и показатель рентабельности продаж (К18). Он отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. По АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА в 2005 году данный коэффициент составлял 0,65%, в 2006 году – 0,13%, а в 1 квартале 2007 года - -14,13%. Это означает, что торговая деятельность организации на протяжении анализируемого периода не является рентабельной, а в 1 квартале 2007 года она убыточна.

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию организации планирования в Администрации Засвияжского района г. Ульяновска

В результате проведенного анализа можно сделать ряд следующих выводов:

1. В целом финансовое состояние организации за анализируемый период характеризуется как кризисно неустойчивое. В динамике наблюдается снижение среднемесячной выручки, а также снижение доли денежных средств в выручке, в то время как растут коммерческие расходы организации. Вследствие этого наблюдается снижение рентабельности продаж, получение убытков, возрастание кредиторской задолженности организации, которая погашается не собственными средствами, а путем привлечения дополнительных заемных средств.

2. Организация не имеет запаса финансовой прочности и не способна в течение полугода восстановить свою платежеспособность. Это указывает на возникновение признаков банкротства предприятия.

3. В динамике наблюдается все большая зависимость организации от заемного капитала, причем краткосрочная кредиторская задолженность имеет тенденцию перерасти в долгосрочную, так как организация не имеет достаточно ликвидных активов для ее погашения. Кроме того, оборотные средства организации сформированы за счет заемного капитала и кредиторской задолженности, и даже полная их реализация не покроет все текущие обязательства организации.

Таким образом, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии и нуждается в финансовом оздоровлении. Главная цель финансового оздоровления – вывести предприятие на нужный уровень финансовой устойчивости, восстановить платежеспособность организации.

Для этого необходимо выработать эффективную финансовую стратегию в области учетной и налоговой политики, в политике ценообразования и сфере маркетинговой деятельности.

В области финансовой политики необходимо рассмотреть вопросы сокращения обязательств организации. Необходима пролонгация краткосрочного кредита в 20000 руб. и перевод его в долгосрочный, что отсрочит его выплату.

Данные финансового анализа АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА свидетельствуют о большом объеме коммерческих расходов. Необходимо выработать политику, направленную на сокращение коммерческих расходов и увеличение, таким образом, рентабельности продаж. В структуре этих расходов большая доля потраченных денежных средств (Таблица 4 Приложение 3) приходится на расчеты по налогам и прочие расходы. В структуре прочих расходов значительная их часть приходится на арендные платежи. Необходимо отказаться от неиспользуемых помещений, организовать торговое место таким образом, чтобы уменьшить занимаемую площадь.

В области налоговой политики уменьшение площади торгового места также приведет к положительным изменениям, так как сумма взимаемого единого налога на вмененный доход напрямую зависит от площади торгового зала.

Необходимо пересмотреть взаимоотношения с организациями покупателями и поставщиками. Повысить уровень оборачиваемости дебиторской задолженности, более четко оговаривая сроки расчетов, увеличение объема реализации по предоплате, поискать более выгодных оптовых поставщиков для снижения себестоимости товаров, а также поставщиков, предоставляющих коммерческие и товарные кредиты.

Улучшения в области ассортиментной политики и ценообразовании помогут повысить уровень выручки от продаж, а также ускорение оборачиваемости оборотных активов, что приведет к повышению ликвидности предприятия, увеличению денежных средств в обороте.

Тем не менее, кризисные явления можно было предотвратить еще в 2005 году, когда финансовые результаты деятельности организации оказались в точке безубыточности. Для этого необходимо было проводить регулярный анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

Так как сотрудники АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА не обладают достаточной квалификацией для проведения финансового анализа, организация испытывает объективную необходимость в автоматизации финансового анализа и планирования бизнеса с использованием информационных технологий.

Основные элементы, из которых складывается успех внедрения и, соответственно, последующая удовлетворенность пользователей от работы с автоматизированной системой, это, прежде всего, оптимальный выбор программного обеспечения.

Чтобы деньги предприятия не были потрачены впустую, а внедрение принесло необходимый эффект, перед выбором программного продукта и тем более перед непосредственной закупкой и внедрением, необходимо проведение ряда обязательных подготовительных мероприятий (Рис.1 Приложение 4).

1. Ясно определить цели автоматизации и согласовать их с ключевыми лицами всех направлений бизнеса.

2. Определить желаемые задачи автоматизации по каждому направлению деятельности компании. Можно выделить ряд результатов, которые руководство может ожидать от внедрения, и ставить их в качестве задач для проекта внедрения. Самые очевидные из них:

- снижение потерь от неэффективного управления финансовыми ресурсами: устранение штрафов от несвоевременной уплаты задолженности поставщикам и налоговым органам, контроль дебиторской задолженности, прогнозирование и прибыльное размещение свободных денежных средств;

- повышение привлекательности компании для клиентов за счет улучшения качества их обслуживания (учитываются предпочтения клиента, своевременно выставляются счета, выписываются все сопроводительные документы по поставке и т.д.);

- скорость обработки информации (например, бухгалтерский баланс сдается не к концу месяца, а до 5-го числа…);

полнота предоставления информации руководству предприятия, ее корректность.

3. Формирование системы требований к поставщику и программному продукту. Можно предложить следующие основные аспекты, по которым разрабатываются требования:

- общесистемные функциональные требования в области интегрированности, адаптируемости, масштабируемости, возможности доработок программного продукта;

- требования к надежности, эксплуатации и обслуживанию системы.

- требования к эргономике.

- требования к защите информации.

- требования по стандартизации и унификации.

- требования к документированию.

- требования к лицензионной чистоте.

4. Особо необходимо обратить внимание на профессиональный уровень консультантов поставщика программы, а также на уровень профессиональной подготовленности сотрудников предприятия.

Так как АДМИНИСТРАЦИЯ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА является предприятием с небольшим уровнем финансовых потоков и малым числом хозяйственных операций, наилучшим вариантом было бы приобрести программное обеспечение для бюджетирования.

В таких программах тесно взаимосвязаны функции финансового анализа, учета и планирования. Реализованы такие программы на базе электронных таблиц, что делает их доступными и простыми в использовании для людей, обладающими базовыми навыками работы на компьютере. Кроме того, эти программы, как правило, еще и очень доступны по цене, что является решающим фактором в пользу их приобретения малым предприятием

Каждый квартал, составляя финансовые отчеты, можно с помощью информационных систем получать ключевые и наиболее информативные параметры, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. В любой момент времени можно также делать экспресс-оценку финансового состояния организации, получая такие показатели, как текущая ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость предприятия.

Заключение

На основании исследованного теоретического материала и в ходе решения практических задач по проведению финансового анализа на предприятии показано, что современное информационное обеспечение процессов финансового анализа и бизнес-планирования трудно представить без применения средств автоматизации и использования для этих целей различных информационных систем.

Обоснована целесообразность использования систем автоматизации финансового анализа и бизнес-планирования, так как они имеют следующие преимущества:

- обеспечивается высокая эффективность принятия решений;

- рационализируются и интегрируются информационные процессы, в том числе совершенствуется организация документооборота предприятия;

- своевременно выявляются и устраняются недостатки в финансовой деятельности предприятия;

- оперативно выявляются резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

- снижаются расходы на информационное сопровождение функционирования предприятия;

- повышается эффективность работы в целом.

Перечисленные достоинства информационных технологий, а также их успешное внедрение и использование на многих предприятиях (как за рубежом, так и в России) дает возможность говорить о них как о современной эффективной технологии организации финансового анализа, контроля и планирования.

Тем не менее, внедрение информационных систем для проведения финансового анализа и бизнес-планирования сопряжено с рядом проблем, которые руководство предприятий часто отказывается решать, так как не чувствует себя достаточно компетентным. Это такие проблемы, как

- проблема выбора программного продукта, ориентированного на решение специфических для предприятия задач,

- отсутствие информации о недорогих и доступных компьютерных программах,

- низкая квалификация сотрудников, отвечающих за финансовую политику организации,

- отсутствие необходимой базы для проведения автоматизации аналитических работ на предприятии.

В результате информационное обеспечение процессов финансового анализа и бизнес-планирования является проблематичным, что отрицательно влияет на принятие оперативных и своевременных управленческих решений и в перспективе ведет к ухудшению финансового состояния предприятия, что продемонстрировано на примере предприятия АДМИНИСТРАЦИЯ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА. Кризисные явления в финансовом состоянии организации выявлены при проведении финансового анализа с помощью программы «Финансовый анализ 3.1», также с ее помощью обозначены пути решения возникших перед предприятием проблем. Результаты дипломной работы нашли практическое применение на базовом предприятии, а возможно могут быть применены и на других малых предприятиях.

Кроме этого разработаны рекомендации по внедрению программных продуктов на предприятии и дан обзор некоторых компьютерных программ для выполнения различных видов анализа и планирования.

Итак, современный уровень информатизации общества предопределяет использование новейших технических, технологических, программных средств в различных информационных системах экономических объектов, а без должного информационного обеспечения невозможно эффективное функционирование и развитие деятельности предприятия, причем не важно, малое это предприятие или огромный промышленно-хозяйственный комплекс.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I. №52-ФЗ от 30.11.94.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть II. №15-ФЗ от 26.01.96.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. №146-ФЗ от 31.07.98.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. №117-ФЗ от 05.08.2000.

5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 08.02.98 №14-ФЗ.

6. Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 10.08.05 г. №37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций».

7. Указ Президента РФ от 28.02.05 г. № 221 и постановление Правительства РФ от 07.03.95 г. №239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)».

8. Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности. – М.: Изд-во Дело и сервис, - 2006. – 512 с.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 358 с.

10. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2005. – 143 с.

11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 310 с.

12. Барановская Т. П. Информационные системы и технологии в экономике. – М.: Изд-во Финансы и статистика. – 2005. - 416 с.

13. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2004. – 328 с.

14. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2005.

15. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005. – 367 с.

16. Вакуленко Т. Г.. Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – С-Пб.: Издательский торговый дом «Герда». 2004. – 288 с.

17. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я. В. Соколов. - М.: Финансы и статистика. 2005. – 380 с.

18. Верников Г. Основные принципы выбора программного обеспечения для построения корпоративной информационной системы// www.cmdsoft.ru

19. Вещунова И. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Учеб.-практич. пособие. – С-Пб.: Издательский торговый дом «Герда», 2005. – 350 с.

20. Ворот И.В. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 2004. – 128 с.

21. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23. – 2004.

22. Ефимова О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 2006. – 204 с.

23. Евдокимова Н. А. Информационные потоки в перспективном финансовом анализе // Поволжский гуманитарный журнал. – 2006. - №1. – с. 20 – 25.

24. Евдокимова Н. А. Роль финансовой отчетности в перспективном анализе. // Поволжский гуманитарный журнал. – 2006. - № 1. – с. 26 – 29.

25. Жминько С.И. Финансовый учет на предприятиях. - Ростов-на-Дону: изд. "Феникс", 2005. – 330 с.

26. Карзаева И. К. Оценка и ее роль в учетной и финансовой политике организации. - М.: Финансы и статистика. 2005. – 270 с.

27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.:Финансы и статистика, 2005. - 356 с.

28. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2004. – 190 с.

29. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДиС, 2005. – 165 с.

30. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ДиС, 2006. – 124 с.

Приложения

Приложение 1

Рис. 1 Пользователи информации о финансовом состоянии предприятия

Приложение 1

Таблица 1

Сравнение внутреннего и внешнего финансового анализа

	Внешний анализ	Внутренний анализ
Цель	Оценка финансового состояния (проблема выбора)	Улучшение финансового состояния
Исходные данные	Открытая (стандартная) бухгалтерская отчетность	Любая информация, необходимая для решения поставленной задачи
Методика	Стандартная	Любая, соответствующая решению поставленной задачи
Акцент	Сравнение с другими предприятиями	Выявление причинно-следственных связей
Объект исследования	Предприятие в целом	Предприятие, его структурные подразделения, направления деятельности, виды продукции

Приложение 1

Рис. 2 Реализация комплексной автоматизации финансового анализа

Приложение 1

Анализ

ключевых

показателей, - Данные

выработка и

принятие решений - Команды

Интерфейс аналитических данных и управляющих воздействий

Учет финансовых потоков на уровне

исполняющих фирм, подразделений,

контроль и бухгалтерский учет

Детализация финансовых потоков

Первичный учет на уровне подразделений

фирм в составе корпораций

Рис. 3 Секционирование структуры корпоративной информационной системы

Приложение 2

Таблица 1

Краткая характеристика альтернативных решений использования информационных систем

Тип решения	Характеристика решения	Область применения
КИС	Система полностью поддерживает управленческий учет и краткосрочное планирование. Задачи среднесрочного и долгосрочного планирования решаются за пределами системы, другими средствами.	Производственные и торговые компании, ведущие "однородный" бизнес, не имеющие территориально удаленных подразделений. Если такая компания имеет территориально распределенную структуру, то может применяться как данное решение, так и следующее (представленное ниже). Выбор будет зависеть от сложности и стоимости того или иного подхода в конкретных условиях.
Система бюджетирования, интегрированная с КИС	Учет на уровне дочерних предприятий и краткосрочное планирование осуществляются с помощью транзакционных систем (КИС) на каждом предприятии. Планирование, учет и контроль исполнения планов (анализ план-факт) на уровне всей корпорации (холдинга) выполняются с помощью системы бюджетирования.	Диверсифицированные компании, ведущие несколько направлений бизнеса. При этом не имеет значения, оформлены ли они юридически как холдинги. Компании с однородным бизнесом, территориально распределенные также могут использовать это решение, как более дешевое, по сравнению с созданием интегрированной распределенной учетной системы.

Тип решения	Характеристика решения	Область применения
	При этом данные управленческого учета поступают в систему бюджетирования из транзакционных систем дочерних предприятий
Отдельная система бюджетирования	Как плановые, так и фактические значения вводятся в систему бюджетирования вручную. Это могут быть агрегированные данные за период, либо данные, относящиеся к конкретным хозяйственным операциям. Таким образом, планирование, учет, контроль и анализ осуществляются в единой системе.	Небольшие предприятия, у которых относительно невелико число хозяйственных операций

Приложение 3

Таблица 1

Основные показатели деятельности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за 2005 – 2006 гг., 1 квартал 2007 г.

№	Показатели, руб.	2005г., руб.	2006г., руб.	Отклонение, (+, -), руб.	1 кв. 2007 г., руб.
1	Выручка (нетто) от реализации товаров	230043	208383	-21660	41389
2	Себестоимость реализации	162383	146718	-15665	12551
3	Коммерческие расходы	66170	61392	-4778	34686
4	Прибыль от реализации	1490	273	-1217	-5848
5	Прочие операционные и внереализационые доходы				4628
6	Прочие операционные и внереализационые расходы	1490	2393	903	220
7	Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	0	-2120	-2120	-1440

Приложение 3

Таблица 2

Данные бухгалтерской отчетности АДМИНИСТРАЦИИ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за период 2005-2006 гг. и 1 квартал 2007 г.

Форма №1 «Бухгалтерский баланс»	Код строки	2006, декабрь	2006, декабрь	2007, март
Статья баланса	Код строки	2006, декабрь	2006, декабрь	2007, март
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	28827,0	26865,0	26374,0
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные финансовые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	28827,0	26865,0	26374,0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	2324,0	4634,0	5603,0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
- животные на выращивании и откорме	212
- затраты в незавершенном производстве	213
- готовая продукция и товары для перепродажи	214	2040,0	4634,0	5603,0
- товары отгруженные	215
- расходы будущих периодов	216	284,0
- прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	520,0	2000,0	3915,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
- в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1025,0		9163,0
- в том числе покупатели и заказчики		60,0		5146,0
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	4384,0	10202,0	10278,0
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу П	290	8253,0	16836,0	28959,0
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	37080,0	43701,0	55333,0
ПАССИВ		2005, декабрь	2006, декабрь	2005, март
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	26850,0	26850,0	26850,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал, в том числе:	430
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		-2120,0	-3560,0
Итого по разделу III	490	26850,0	24730,0	23290,0
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные массивы	520
Итого по разделу IV	590	0,0	0,0	0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610			20000,0
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	10230,0	18971,0	12043,0
- поставщики и подрядчики		3212,0	12489,0	2503,0
- задолженность перед персоналом организации		828,0	1926,0	5992,0
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами		294,0	350,0	521,0
- задолженность по налогам и сборам		872,0	3579,0	1438,0
- прочие кредиторы		5024,0	627,0	1589,0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	650
Прочие краткосрочные пассивы	660
Итого по разделу V	690	10230,0	18971,0	32043,0
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	37080,0	43701,0	55333,0

ФОРМА №2 «Отчет о прибылях и убытках»	Код строки	2006, декабрь	2006, декабрь	2005, март
Наименование показателя	Код строки	2006, декабрь	2006, декабрь	2005, март
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	230043,0	208383,0	41389,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	162383,0	146718,0	12551,0
Валовая прибыль	029	67660,0	61665,0	28838,0
Коммерческие расходы	030	66170,0	61392,0	34686,0
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	1490,0	273,0	-5848,0
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	1490,0	1393,0	220,0
Внереализационные доходы	120			4628,0
Внереализационные расходы	130		1000,0
Прибыль (убыток) от налогообложения	140	0,0	-2120,0	-1440,0
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	0,0	-2120,0	-1440,0
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3

Таблица 3

Агрегированный баланс АДМИНИСТРАЦИЯ ЗАСВИЯЖСКОГО РАЙОНА Г. УЛЬЯНОВСКА за 2005, 2006 и 1 квартал 2007 года.
АКТИВ	2005, декабрь	2006, декабрь	2007, март
1. Внеоборотные активы	28827,0	26865,0	26374,0
2. Оборотные активы	8253,0	16836,0	28959,0
2.1. Запасы и затраты	2844,0	6634,0	9518,0
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность	1025,0	0,0	9163,0
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	4384,0	10202,0	10278,0
2.4. Прочие оборотные активы.	0,0	0,0	0,0
Баланс	37080,0	43701,0	55333,0
ПАССИВ
1. Собственный капитал	26850,0	24730,0	23290,0
2. Долгосрочные пассивы	0,0	0,0	0,0
2.1. Займы и кредиты	0,0	0,0	0,0
2.2. Прочие долгосрочные пассивы	0,0	0,0	0,0
3. Краткосрочные пассивы	10230,0	18971,0	32043,0
3.1. Займы и кредиты	0,0	0,0	20000,0
3.2. Кредиторская задолженность	10230,0	18971,0	12043,0
3.3. Прочие краткосрочные пассивы	0,0	0,0	0,0
Баланс	37080,0	43701,0	55333,0

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости организации по относительным финансовым показателям
Наименование финансового коэффициента	Значение коэффициента
Наименование финансового коэффициента	2005, декабрь	2006, декабрь	2007, март
Коэффициент автономии	0,72	0,57	0,42
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)	0,38	0,77	1,38
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств.	0,29	0,63	1,10
Коэффициент отношения собственных и заемных средств	2,62	1,30	0,73
Коэффициент маневренности	-0,07	-0,09	-0,13
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами	-0,70	-0,32	-0,32
Коэффициент имущества производственного назначения	0,85	0,77	0,65
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств	0,00	0,00	0,00
Коэффициент краткосрочной задолженности	0,00%	0,00%	62,42%
Коэффициент кредиторской задолженности	100,00%	100,00%	37,58%

Таблица 5

Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
Показатели	Абсолютные величины (руб.)
Показатели	2005, декабрь	2006, декабрь	2007, март
1. Источники собственных средств	26850,0	24730,0	23290,0
2. Внеоборотные активы	28827,0	26865,0	26374,0
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат	-1977,0	-2135,0	-3084,0
4. Долгосрочные кредиты и займы	0,0	0,0	0,0
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств	-1977,0	-2135,0	16916,0
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства	0,0	0,0	20000,0
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств	-1977,0	-2135,0	16916,0
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса	2844,0	6634,0	9518,0
9. Излишек источников собственных оборотных средств	-4821,0	-8769,0	-12602,0
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников	-4821,0	-8769,0	-12602,0
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат	-4821,0	-8769,0	7398,0
12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации	0	0	0
12.2.	0	0	0
12.3.	0	0	1
Финансовая устойчивость предприятия	Кризисно неустойчивое состояние предприятия	Кризисно неустойчивое состояние предприятия	Допустимо неустойчивое состояние предприятия

Таблица 6

Экспресс-оценка финансового состояния организации
Наименование показателя	Значение коэффициента
Наименование показателя	2005, декабрь	2006, декабрь	2007, март
1. Коэффициент обеспеченности	-0,24	-0,13	-0,11
2. Коэффициент текущей ликвидности	0,81	0,89	0,90
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,43	0,54	0,32
4. Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,53	0,54	0,61
5. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности		0,93	0,91

Таблица 7

Точка безубыточности и запас прочности организации
Наименование показателя	2005, декабрь	2006, декабрь	2007, март
Выручка	230043,0	208383,0	41389,0
Переменные затраты	162383,0	146718,0	12551,0
Постоянные затраты	67660,0	63785,0	34906,0
Всего доходы	230043,0	208383,0	46017,0
Валовая маржа (маржинальный совокупный доход с учетом всех доходов и расходов)	67660,0	61665,0	33466,0
Удельный вес маржинального дохода в доходах	0,3	0,3	0,7
Точка безубыточности	230043,0	215547,1	47997,1
Отклонение от точки безубыточности в абсолютном выражении	0,0	7164,1	6608,1
Запас прочности по точке безубыточности	0,0%	-3,3%	-4,1%

Таблица 8

Дополнительные данные для проведения финансового анализа по методическим указаниям ФСФО
Показатели				2005, декабрь	2006, декабрь	2007, март
Валовая выручка				248802	268522	51058
Доля выручки организации, полученная в денежной форме				233824	248563	39788
Среднесписочная численность работников				3	3	3
Общие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации
Наименование финансового коэффициента		Значения коэффициента
		2005, декабрь	2006, декабрь		2007, март
К1	Среднемесячная выручка	20733,50	22376,83		17019,33
К2	Доля денежных средств в выручке	0,94	0,93		0,78
К3	Среднесписочная численность работников	3,00	3,00		3,00

Таблица 9

Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
Наименование финансового коэффициента			Значения коэффициента
			2005, декабрь	2006, декабрь		2007, март
К4		Степень платежеспособности общая	0,49	0,85		1,88
К5		Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,00	0,00		1,18
К6		Коэффициент задолженности другим организациям	0,40	0,59		0,24
К7		Коэффициент задолженности фискальной системе	0,06	0,18		0,12
К8		Коэффициент внутреннего долга	0,04	0,09		0,35
К9		Степень платежеспособности по текущим обязательствам	0,49	0,85		1,88
К10		Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	0,81	0,89		0,90
К11		Собственный капитал в обороте	-1977,00	-2135,00		-3084,00
К12		Доля собственного капитала в оборотных средствах	-0,24	-0,13		-0,11
К13		Коэффициент автономии	0,72	0,57		0,42
					Таблица 10
Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и рентабельности
Наименование финансового коэффициента			Значения коэффициента
			2005, декабрь	2006, декабрь		2007, март
К14	Коэффициент обеспеченности оборотными средствами		0,40	0,75		1,70
К15	Коэффициент оборотных средств в производстве		0,14	0,30		0,56
К16	Коэффициент оборотных средств в расчетах		0,26	0,46		1,14
К17	Рентабельность оборотного капитала		0,00%	-12,59%		-4,97%
К18	Рентабельность продаж		0,65%	0,13%		-14,13%
К19	Среднемесячная выработка на одного работника		6911,17	7458,94		5673,11

Страницы: 1, 2, 3