Технико-экономические показатели работы предприятия
Технико-экономические показатели работы предприятия
ВВЕДЕНИЕ
В новых экономических условиях,
определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт
продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда,
когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои
научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями
рыночной коньюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными
ресурсами.
Данная возможность основывается на точных,
своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических
показателей работы предприятия. При
проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования,
применение высокоэффективных новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо
ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства,
иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.
В настоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к
подготовке лиц, умеющих квалифицированно проводить расчеты
технико-экономических показателей. На многих предприятиях эта работа ведется на кустарном уровне.
Поэтому на передовых предприятиях создаются
постоянные подразделения, которые заняты анализом и расчетами экономической
деятельности. Более того, руководители
предприятий заботятся о том , чтобы их ближайшими помощниками становились
руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми, более широкими
функциями. Руководство предприятием в
условиях рынка начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой цене продавать? И лишь потом право голоса получают
руководители технических служб.
Конечно, создать службу анализа, способную
дать достоверные расчеты технико-экономических показателей работы предприятия,
непросто - в стране ощущается огромный дефицит специалистов.
В курсовой работе раскрываются некоторые
вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия,
касающиеся программы выпуска продукции, технологического процесса изготовления
изделий, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности
и некоторых других.
Расчеты дадут возможность получения
более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях
деятельности предприятия. В итоге расчетов выявляется
результативность той или иной производственной операции и необходимое ресурсное
обеспечение.
В последующем расчеты будут использованы для
выработки управленческих решений.
1. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА
ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ
Расчет числа единиц
оборудования на каждой i-й операции производится по формуле
(1.1).
, (1.1)
где tшт - время обработки изделия на i-й
операции, мин;
Фд - действительный фонд времени работы
оборудования
в расчетном году, час;
Пг - годовая программа выпуска изделий
по плану, шт.
Действительный фонд времени рассчитывают по
формуле (1.2).
,
(1.2)
где Дк - количество календарных дней в
году;
Двых - количество выходных дней в
году;
Дпр - количество праздничных дней в
году;
Тсм - продолжительность смены, час.;
Ксм - количество рабочих смен в день;
Кппр- коэффициент потерь времени на проведение планово
- предупредительного ремонта оборудования.
Кппр обычно находится в пределах от 2%
до 12%. Это зависит от качества
оборудования. Например, если оборудование
только что привезено из Японии, то Кппр скорей всего будет равняться 2%. А в случае, если тот же самый
станок сделан 25 лет назад и ломается каждые полчаса, тогда Кппр будет равным 13%.
Принятое количество рабочих
мест (Qпi) равно ближайшему целому
числу при округленииQpi так, чтобы загрузка рабочих мест
была возможно полнее.
Степень загрузки рабочих
мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле (1.3).
, (1.3)
где
Кз - коэффициент загрузки рабочих мест
.
Кз1 = 2,78 / 3 = 0,92
Кз2 = 3,24 / 3 = 1,08
Кз3 = 4,47 / 4 = 1,11
Кз4 = 2,85 / 3 = 0,95
Кз5 = 3,93 / 4 = 0,98
Кз6 = 3,47 / 3 = 1,15
Результаты
расчетов сводятся в таблицу 1.1.
Таблица 1.1
Коэффициент загрузки оборудования
№
операции
Количество рабочих мест
Коэффициент
загрузки
Число
производственных
расчетное
принятое
рабочих
1
2,78
3
0,92
6
2
3,24
3
1,08
6
3
4,47
4
1,11
8
4
2,85
3
0,95
6
5
3,93
4
0,98
8
6
3,47
3
1,15
6
Итого:
20
40
Из приведенной таблицы 1.1 следует:
· 3-ю и 4-ю операцию выполняют рабочие
одинаковой квалификации. Рабочие, выполняющие 3-ю
операцию имеют наибольший коэффициент загрузки в связи с совмещением профессий,
чем рабочие на 4-й операции.
· Самую высокую квалификацию
имеют рабочие, выполняющие 6-ю операцию, поэтому у них самый высокий коэффициент загрузки.
Следует также учесть не выходы на работу в связи с
болезнями, отпусками и другими причинами. В данном случае это 10% от общего
числа производственных рабочих. В
итоге число производственных рабочих стало равным 44.
2. РАСЧЕТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК
ПРЕДПРИЯТИЯ
Издержки - затраты предприятия. Издержки бывают переменные и
постоянные. Переменные издержки
включают в себя материальные затраты, заработную плату производственных рабочих
с отчислениями на социальные нужды и коммерческие расходы. В данной курсовой работе все переменные
издержки рассчитаны на одно изделие.
С целью определения переменных
издержек необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат .
2.1. Стоимость материалов вычисляется по формуле (2.1).
Тарифная
ставка для первого разряда составляют 60 000 рублей в месяц. В месяце рабочий обычно работает
176 часов (22 дней * 8 часов). Тарифные коэффициенты для некоторых разрядов
(которые есть на данном предприятии) помещены в таблицу 2.1.
Таблица 2.1
Разряд
Коэффициент
Часовая тарифная ставка
2
1,30
443,18
3
1,69
576,13
4
1,91
651,13
5
2,16
736,36
З1 = 60000/176 * 1,91 = 651,13 руб.
З2 = 60000/176 * 1,30 = 443,18 руб.
З3 = 60000/176 * 1,69 = 576,13 руб.
З4 = 60000/176 * 1,69= 576,13 руб.
З5 = 60000/176 * 1.30 = 443,18 руб.
З6 = 60000/176 * 2,16 = 736,36 руб.
Р1 = 651,13* 3,6 / 60 = 39,06 руб.
Р2 = 443,18* 4,2 / 60 = 31,02 руб.
Р3 = 576,13* 5,8 / 60 = 55,69 руб.
Р4 =
576,13* 3,7 / 60 = 35,52 руб.
P5 = 443,18* 5,1 / 60 = 37,67 руб.
P6 = 736,36* 4,5 / 60 = 55,22 руб.
Затем определяется расценка на изделие по формуле
(2.4).
, (2.4)
где n - количество операций технологического
процесса изготовления изделия.
Ризд = 39,06+31,02+55,69+35,52+37,67+55,22
= 254,18 руб.
Затраты на оплату труда производственных рабочих равны
расценки на изделие: ЗОТпр.р.=Ризд = 254,18 руб.
Премия производственным рабочим
рассчитывается по формуле (2.5).
,(2.5)
где Нпр - норма премии.
Норма премии примем равной
50%. Тогда затраты на оплату
труда производственных рабочих составят:
ЗОТпр.р. = 254,18+127.9 = 381.27 руб.
Отчисления на социальные
нужды производственных рабочих считаются по формуле (2.6).
, (2.6)
где Носн - норма отчислений на социальные нужды, %.
В России норма отчислений на социальные нужды равна 38,5%.
ОСНпр.р. = 381.27*38.5/100=146.78 руб.
Годовой фонд оплаты труда
производственных рабочих определяется по формуле (2.7).
,
(2.7)
где Пг - производственная программа.
ФОТпр.р. =381,27
* 180 500 = 68 819 235 руб.
Годовые отчисления на социальные
нужды производственных рабочих рассчитываются по формуле (2.8).
2.3. Коммерческие расходы принимаются в размере 15000 руб. на одно изделие .
Результаты расчетов заносим в таблицу 2.2.
Таблица
2.2
Переменные издержки на единицу
изделия
№
Наименование
статьи
расходов
Условное
обозначение
Сумма , руб.
1
Материальные затраты
СМ
93 140
2
Затраты на оплату труда производственных рабочих
ЗОТпр.р
381
3
Отчисления на социальные нужды производственных
рабочих
ОСН
146
4
Коммерческие расходы
Красх
15 000
Итого
переменные издержки на 1 изделие
108 668
3. РАСЧЕТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК
ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования
Вспомогательные рабочие относятся к
категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты.
Для расчета затрат на оплату труда
этой категории работников необходимо определить их численность исходя из данных
таблицы 3.1.
Таблица 3.1
Профессия
Количество в 1 смену ,чел
Разряд
слесарь-наладчик
1 на 5
станков
5
слесарь-ремонтник
1 на 15 станков
4
транспортный рабочий
1 на 6 станков
3
контролер
1 на 10 станков
4
раздатчик инструмента
1
3
Исходя из того, что на предприятии 20
станков рассчитали количество вспомогательных рабочих: слесарь-наладчик - 8,
слесарь-ремонтник - 3, транспортный рабочий - 6, контролер - 4 и раздатчик
инструментов -1.
Фонд оплаты труда вспомогательных
рабочих определяется для каждой категории рабочих отдельно по формуле (3.1).
ФОТвсп.раб. = ТФОТвсп.раб. + ПР + Д ,(3.1)
гдеТФОТвсп.раб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;
ПР- премия
вспомогательных рабочих, руб.;
Д - доплата вспомогательных рабочих, руб.
ТФОТвсп.раб. = Ч всп.раб.i * Фэф * Зi, (3.2)
где Фэф. - эффективный фонд рабочего
времени вспомогательных рабочих в год, час;
Чвсп.раб.- численность вспомогательных
рабочих соответствующей профессии, чел.;
i - номер профессии.
Годовой эффективный фонд рабочего
времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле (3.3).
, (3.3)
где а
- процент невыходов на работу по уважительным причинам.
В
нашем случае а=10%.
Фэф=(365-104-10)*8*(1-10/100)=1807,20 руб.
ТФОТ1 = 8 * 1807,20 * 736.36 = 10 645 998 руб.
ТФОТ2 = 3 * 1807,20 * 651,13 = 3 530 166 pуб.
ТФОТ3 = 6 * 1807,20 * 576.13 = 6 247 092 pуб.
ТФОТ4 = 4 * 1807,20 * 651.13 = 4 706 888 руб.
ТФОТ5 = 1 * 1807,20 * 576.13 = 1 041 182 руб.
Установим нормы премии и доплаты. Они равны соответственно 25% и 5%.
Коэффициент одновременной
работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен
0,95.
Амортизация оборудования
рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм
амортизации по формуле (3.6).
, (3.6)
где Sб - балансовая стоимость ,
руб.;
Nа
- норма амортизационных отчислений , %.
В данном случае балансовую стоимость
надо умножить на количество оборудования.
А1 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.
А2 = 5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 руб.
А3 = 6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 руб.
А4 = 1 030 000 * 3 * 6,3 / 100
= 194 670 руб.
А5 = 4
770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 руб.
А6 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.
Чтобы найти амортизацию всего оборудования
нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования:
А = 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4844700 = 14
650 830 руб.
Балансовая стоимость транспортных
средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.
Sб=15380000*3+5760000*3+6120000*4+1030000*3+4770000*4+15380000*3=156210000 руб.
Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб.
Атр = 62
484 000 * 12,5
/ 100 = 7 810 500 руб.
Затраты на вспомогательные
материалы рассчитываются по формуле (3.7).
СМвсп = М * Чст , (3.7)
где М - затраты на
вспомогательные материалы на один станок, руб.;
Чст - Число станков, шт.
СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600
000 руб.
Расходы на эксплуатацию транспортных
средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой
стоимости:
Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.
Расходы на ремонт технологического
оборудования (Роб) составляют 18% от их
первоначальной стоимости:
Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117
800 руб.
Расходы на ремонт транспортных
средств (Ртр) - 9% от их балансовой стоимости:
Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560
руб.
Износ малоценных и
быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) - 720 000
рублей на один станок в год:
Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублей на все оборудование в год.
Результаты расчетов поместим в
таблицу 3.4.
Таблица
3.4
Статья расходов
Условное обозначение
Сумма
Тыс. руб.
1
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
ФОТвсп.раб
34 022,72
2
Отчисления на социальные нужды вспомогательных
рабочих
ОСНвсп.раб
13 098,74
3
Стоимость технологической электроэнергии
Сэ
179 303,26
4
Амортизационные отчисления по технологическому
оборудованию
А
14 650,83
5
Амортизационные отчисления по транспортным
средствам
Атр
7 810,50
6
Стоимость вспомогательных материалов
СМвсп
3 600,00
7
Расходы на эксплуатации транспортных средств
Зтр
6 248,40
8
Расходы на ремонт оборудования
Роб
28 117,80
9
Расходы на ремонт транспортных средств
Ртр
5 623,56
10
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
Имбп
14 400,00
Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
306 884,81
3.2 Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные
расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся зарплата
руководителям, служащим, малого обслуживающего персонала с отчислениями на
социальные нужды. Также относится амортизация
производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и
другие расходы, налоги.
Годовой фонд зарплаты перечисленных выше
категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества
работающих по каждой штатной должности.
Таблица 3.5
Штатное расписание предприятия.
Должность
Количество
на
2 смены
Оклад в месяц, руб.
(количество минимальных з/п по РФ в месяц.)
Премия
%
Руководитель
предприятия
1
15
50
Заместитель
руководителя
1
14
50
Начальник
смены
2
12
45
Технолог
нормировщик
2
10
45
Экономист-бухгалтер
2
8
40
Кладовщик
2
6
30
Уборщица
(МОП)
4
4
30
Тарифный фонд оплаты труда служащих
рассчитывается по формуле(3.8).
Главная