Отчисления на социальные нужды
считаются по формуле (3.4).
ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678
785 руб.
ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100
199 руб.
ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423
188 руб.
ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185
990 руб.
ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.
ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017
291 руб.
ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.
Результаты сводятся в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Затраты на оплату труда
Категория
работников
Оклад за месяц,
руб.
Численность,
чел.
Годовой
тарифный
Фонд оплаты
труда, руб.
Премии в год , руб.
Годовой фонд
оплаты труда ,
руб.
Отчисления
на социальные
нужды, руб.
Итого :
Затраты на оплату
труда, руб.
Руководитель предприятия
1 252 350
1
15 028 200
7 514 100
22 542 300
8 678 785
31 221 085
Заместитель руководителя
1 168 860
1
14 026 320
7 013 160
21 039 480
8 100 199
29 139 679
Начальник смены
1 001 880
2
24 045 120
10 820 304
34 865 424
13 423 188
48 288 612
Технолог нормировщик
834 900
2
20 037 600
9 016 920
29 054 520
11 185 990
40 240 510
Экономист-бухгалтер
667 920
2
16 030 080
6 412 032
22 442 112
8 640 213
31 082 325
Кладовщик
500 940
2
12 022 560
3 606 768
15 629 328
6 017 291
21
646 619
Уборщица
333 960
4
8 015 040
2 404 512
10 419 552
4 011 527
14
431 079
Итого
14
117 219 960
49 192 308
166 412 268
64 068 723
230 480 995
Амортизация производственных помещений:
Амортизация производственных помещений считается по формуле (3.6).
Норма амортизации производственных
помещений равна 1%.
Балансовая стоимость здания
определяется по стоимости 1 кв. метра, который для производственных площадей стоит 5 млн. руб. Площадь
предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих
производственных помещений. Плюс к этому 2 кв.м. выделяется каждому рабочему.
Норма площади на 1 рабочего - 2 кв. м.
Прочие производственные помещения :
площадь
проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием) ;
дополнительная
площадь :
складские помещения - 6 % от рабочей;
конторские помещения - 15% от рабочей;
бытовые помещения - 15% от рабочей.
Балансовая
стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11).
Сбз = Цм * Пп , (3.11)
где Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей , руб. ;
Пп - общая площадь производственных помещений , кв.м.
Фонд
оплаты труда руководителей, специалистов , служащих , МОП
ФОТслуж.
166 412 268
2
Отчисления
на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих , МОП
ОСН
64 068 723
3
Амортизация
производственных помещений
Аз
17 214 500
4
Затраты
на ремонт помещений
Рем.зд
43 036 250
5
Амортизация
производственного инвентаря
Aин.
585 788
6
Затраты
на ремонт инвентаря
Рин.
421 767
7
Затраты
на охрану труда и технику безопасности
От
8 000 000
8
Расходы
на освещение
Рэ
10 370 014
9
Прочие
расходы
Пр
62 021 862
Итого
общепроизводственные расходы :
372 131 172
Общехозяйственные расходы составляют 115 % от
общепроизводственных расходов. - 372 131 172 * 115 / 100 = 427 950 847 руб.
4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА
ПРОДУКЦИИ
4.1 Расчет цены единицы изделия
Расчет цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала, необходимо рассчитать себестоимость единицы
изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции.
Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования рассчитываются следующим образом:
а) Рассчитывается РСЭО по
формуле(4.1).
, (4.1)
где Нрсэо - Норма РСЭО,%.
, (4.2)
где ФОТобщ - Фонд оплаты труда для всего
предприятия, руб.
б) Рассчитываются
общепроизводственные расходы (ОПР) по формуле (4.4).
, (4.4)
где Нопр - Норма общепроизводственных
расходов, %.
. (4.5)
Нопр = 372 131 172 / 269 254 229 *100% =
138,20%
ОПР= 381*138,20 / 100 = 527
руб.
в) Рассчитываются внепроизводственные расходы (ВПР), они составляют 115% от общепроизводственных расходов:
ВПР= 527*115 / 100 = 606
руб.
Постоянные издержки (ПИ) равны
разности полной себестоимости(ПС) и переменных издержек (ПИ).
Таблица 4.1
Себестоимость единицы
изделия
Наименование статьи
Условные обозначения
Величина, руб.
1
2
3
4
5
6
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
производственных рабочих
Отчисления на социальные нужды
производственный рабочих
Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
СМ
ЗОТпр.р.
ОСНпр.р.
РСЭО
ОПР
ВПР
93 140
381
146
434
527
606
Итого
производственная себестоимость
ПрС
95 234
7
Коммерческие
расходы
Красх
15 000
Итого
полная себестоимость
ПС
110 234
В
том числе : постоянные издержки
переменные издержки
ПОИ
ПИ
1566
108 668
Зная себестоимость можно рассчитать цену на
изделие по формуле (4.6):
, (4.6)
где R - рентабельность, %.
Ц = 110 234 *(1+ 60 / 100) =
176 374 руб.
4.2. Расчет валовых издержек
при различных значениях
программы выпуска.
При расчете технико-экономических
показателей работы предприятия необходимо дать экономическое обоснование
программы выпуска продукции, т.к. заданная производственная программа не всегда
является оптимальной. Необходимо,
чтобы полученные ранее значения принятого количества оборудования не менялись,
поскольку при этом изменится весь расчет издержек. Для расчета возможного диапазона
программы выпуска необходимо определить максимально возможное значение выпуска
продукции на каждой операции для принятого числа оборудования.
, (4.7)
где ti - продолжительность операции,
час.
N1=3*3895.52*60/3.6= 194 800 шт
N2=3*3895.52*60/4.2= 167 000 шт
N3=4*3895.52*60/5.8= 161 200 шт
N4=3*3895.52*60/3.7= 189 500 шт
N5=4*3895.52*60/5.1= 183 300 шт
N6=3*3895.52*60/4.5= 155 800 шт
За
максимальную границу программы принимаем наибольшее значение из всех N. Наибольшим значением получилось N1, которое равно 194800 штук.
Таким образом
без изменения числа оборудования программа выпуска может изменятся от заданной
до максимальной, т.е. от 180 500 до 194 800 штук. Этот интервал разбиваем на 5
равных промежуточных значений программы выпуска. Для этих промежутков считаем
постоянные, переменные и валовые издержки.
Постоянные
издержки равны постоянным издержкам на одно изделие из таблицы 4.1 умноженным
на заданную программу выпуска:
ПОИ=180 500 *1 566 = 282 663
тыс. руб.
Переменные издержки равны
переменным издержкам на одно изделие умноженным на полученные программы выпуска:
ПИ1=180 500 * 108 668 = 19 614 574 тыс.
руб.
ПИ2=183 360 * 108 668 = 19 925 364 тыс.
руб.
ПИ3=186 220 * 108 668 = 20 236 155 тыс.
руб.
ПИ4=189 080 * 108 668 = 20 546 945 тыс.
руб.
ПИ5=191 940 * 108 668 = 20 857 736 тыс.
руб.
ПИ6=194 800 * 108 668 = 21 168 526 тыс.
руб.
Валовые
издержки это сумма постоянных и переменных издержек.
Результаты
выше приведенных расчетов сводятся в таблицу 4.2.
Таблица
4.2
Расчет валовых издержек
предприятия
Программа выпуска, шт
Постоянные
издержки, тыс. руб.
Переменные
издержки, тыс. руб.
Валовые
издержки, тыс. руб.
180 500
282 663
19 614 574
19 897 237
183 360
282 663
19 925 364
20 208 027
186 220
282 663
20 236 155
20 518 818
189 080
282 663
20 546 945
20 829 608
191 940
282 663
20 857 736
21 140 399
194 800
282 663
21 168 526
21 451 189
Рис 4.1. Динамика валовых издержек.
Себестоимость изделия есть валовые
издержки деленные на программу выпуска. Постоянные и переменные издержки на
одно изделие есть постоянные и переменные издержки на весь выпуск деленные на
программу выпуска.
Таблица 4.3
Динамика издержек
производства
Программа выпуска,
Постоянные издержки, тыс. руб.
Переменные издержки, тыс. руб.
Валовые издержки,.
Себестоимость
шт.
На весь выпуск
На одно изделие
На весь выпуск
На одно изделие
тыс. руб
изделия, тыс. руб.
180 500
282 663
1,56
19 614 574
108,668
19 897 237
110,23
183 360
282 663
1,54
19 925 364
108,668
20 208 027
110,21
186 220
282 663
1,52
20 236 155
108,668
20 518 818
110,19
189 080
282 663
1,50
20 546 945
108,668
20 829 608
110,16
191 940
282 663
1,47
20 857 736
108,668
21 140 399
110,14
194 800
282 663
1,45
21 168 526
108,668
21 451 189
110,12
Рис 4.2. Динамика валовой
себестоимости.
Валовая выручка - это произведение
цены на программу выпуска.
Прибыль - это валовая выручка минус
валовые издержки.
Таблица 4.4
Расчет прибыли предприятия
Программа выпуска, шт
Цена за единицу изделия,
тыс. руб.
Валовая выручка, тыс. руб.
Валовые издержки, тыс. руб.
Прибыль
180 500
176
31 768 000
19 897 237
11 870 763
183 360
176
32 271 360
20 208 027
12 063 333
186 220
176
32 774 720
20 518 818
12 255 902
189 080
176
33 278 080
20 829 608
12 448 472
191 940
176
33 781 440
21 140 399
12 641 041
194 800
176
34 284 800
21 451 189
12 833 611
Рис 4.3. Динамика прибыли.
4.3. Выбор оптимальной
программы выпуска.
Оптимальной считается программа,
которая обеспечивает максимальную прибыль. При данных интервалах программ
выпуска чем больше выпускается продукции, тем больше прибыль. Самая
максимальная прибыль находится при программе выпуска 194 800 штук. Значит
оптимальная программа выпуска 194 800 штук.
5. СВОДНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Годовой объем выпуска и реализации
равен произведению цены изделия на производственную программу:
176 374* 180
500 = 31 835 070 000 руб.
Выработка на одного
работающего (количество изделий) есть отношение производственной программы к
общему числу работающих:
180 500 / 80 = 2256 шт.
Выработка на одного
производственного работника (количество изделий) есть отношение
производственной программы к числу производственных рабочих:
180 500 / 44 = 4 102 шт.
Выработка на одного
работающего (денежное выражение) есть отношение годового объема выпуска и
реализации к общему числу работающих:
31 835 070 000 / 80 = 397 943 838
руб.
Выработка на одного производственного
рабочего (денежное выражение) есть отношение годового объема выпуска и
реализации к общему числу производственных рабочих:
31 835 070 000 / 44 = 723 534 250
руб.
Среднемесячная
заработная плата рассчитывается по формуле(5.1).
, (5.1)
где Р - число
работающих, чел.
Зс общ = 269 254 229 / (80 * 12) = 280 473 руб.
Зс общ = 269 254 229 / (44 * 12) = 509 951
руб.
Фондоотдача
есть отношение годового объема выпуска и реализации к балансовой стоимости
основных средств:
Результаты вышеприведенных расчетов
приведены в таблице 5.5.
Таблица
5.1
Сводные технико-экономические
показатели работы предприятия
Наименование
показателя
Единица измерения
Величина показателя
1
Годовой объем
выпуска и реализации
шт
180 500
2
Годовой объем
выпуска и реализации
руб.
31 835 507 000
3
Точка
безубыточности
шт
4
Точка
безубыточности
руб.
5
Общее количество
работающих
чел
80
в том числе
производственных рабочих
44
вспомогательных рабочих
22
руководителей
2
специалистов
4
служащих
4
МОП
4
6
Выработка
шт
На одного работающего
2 256
На одного работника
4 102
На одного работающего
397 943 838
На одного работника
723 534 250
7
Фонд оплаты труда
предприятия
руб.
269 254 229
8
Среднемесячная
заработная плата
руб.
одного работающего
280 473
одного рабочего
509 951
9
Количество
технологического оборудования
шт.
20
10
Балансовая
стоимость оборудования
руб.
156 210 000
11
Суммарная мощность
оборудования
кВт
187,4
12
Фондоотдача
руб/руб
16
13
Фондоемкость
руб/руб
0,06
14
Фондовооруженность
руб/ч
24 251 800
фондовооруженность
производственных рабочих
руб/ч
3 550 227
15
Коэффициент
загрузки оборудования
1,037
16
Производственная
площадь предприятия
кв.м.
344,29
17
Себестоимость
одного изделия
руб.
110 234
в том числе постоянные издержки
1 566
переменные издержки
108 668
18
Себестоимость
годового выпуска
руб.
19 897 237 000
19
Прибыль предприятия
руб.
11 938 270 000
20
Рентабельность
%
60
21
Доля прибыли в цене
%
37,5
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате
данной курсовой работы были рассчитаны технико-экономические показатели работы
предприятия , проанализировав которые мы можем найти пути улучшения результатов деятельности предприятия.
Рис 6.1.
Себестоимость изделия.
Из диаграммы видно, что
большую часть себестоимости составили материальные затраты (85%). Гораздо
меньше составили коммерческие расходы (13%). А оставшиеся 2% поделили между
собой затраты на оплату труда(0,50%), расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования(0,32%), общехозяйственные(0,58%) и общепроизводственные расходы(0,50%).
Т.к. большую часть
себестоимости продукции составили материальные затраты, для возможного
снижения себестоимости необходимо проанализировать экономическую
целесообразность всех материальных затрат: оптимальность условий закупки и транспортировки материалов, эффективность
их использования, возможность минимизации отходов.
Также в себестоимости продукции
велика доля коммерческих расходов. Можно проверить возможность снижения затрат,
связанных с реализацией продукции: оправданность затрат на рекламу,
оптимальность условий продажи и транспортировки продукции.
Снижение затрат на оплату труда за
счет установки нового оборудования и сокращения числа рабочих, но это
повлечет дополнительные капитальные затраты.
Для снижения общепроизводственных расходов
можно проверить возможность сокращения штата управленческого персонала, специалистов
и служащих.
Снижение общепроизводственных
расходов повлечет за собой снижение общехозяйственных расходов.
Для анализа деятельности предприятия
воспользуемся сводными технико-экономическими показателями работы предприятия ,
рассчитанными в результате курсовой работы.
На интервале объема выпуска
продукции от 180 500 до 194 800 шт. точка безубыточности отсутствует, т.е. в
данном интервале нет такого объема выпуска продукции, при котором валовая
выручка была бы равна валовым издержкам .
Фондоотдача составила 16 рублей, это
означает, что на каждый рубль основных средств данное предприятие производит
продукции на 16 рублей .
Фондоемкость составила 0.06 рубля,
это означает, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить
0.06 рубля основных средств .
Коэффициент загрузки оборудования
составил 1.037 , что является хорошим показателем, т. к. это означает, что
оборудование на данном предприятии полностью загружено и простоев оборудования
нету.
Недостатком данного предприятия является низкий
уровень оплаты
труда производственных рабочих. Фонд оплаты труда производственных рабочих составляет
25% от общего фонда оплаты труда предприятия, хотя количество производственных
рабочих на предприятии составляет 55%.
Главная