Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия
сверлильной
группы оборудования
Год
Остаточная стоимость
сверлильной группы станков, тыс. р.
Годовая сумма
амортизации,
тыс. р.
1
2
3
1
609
243,6
2
365,4
146,16
3
219,24
87,7
4
131,54
52,62
5
78,92
78,92
Итого
1404,1
609
Расчет годовой
суммы амортизационных отчислений произведем линейным способом по всем группам оборудования,
кроме сверлильной, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств
и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259
статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О
классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. Используя
Приложение Д и Приложение Е, мы определили, что срок полезного действия для
элементов основных средств соответственно равен: здания- 40 лет; сооружения-
10 лет; машины и оборудование- 5 лет; производственный и хозяйственный
инвентарь- 6 лет; другие основные средства- 6 лет. В таблице 9 представлен
результат расчета общей суммы амортизационных отчислений по годам.
При
применении линейного метода норма амортизации определяется по формуле:
, (6)
где Нал –
норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости
объекта амортизируемого имущества;
Тн – срок полезного использования данного объекта амортизируе-
мого
имущества, лет.
Годовая
сумма амортизации рассчитывается по формуле:
,
(7)
где Аiл
– сумма амортизации в i – ом году, определенная
линейным методом.
Фпер
– первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества, руб.
4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на
оплату труда
Определим
потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска
изделий при полном использовании мощности с разделением по категориям
промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители,
прочие служащие). В результате выполнения данного раздела мы получим сумму
ежегодных расходов на трудовые ресурсы.
Расчет
потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых
работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если
программа производства N задана на год, фонд времени
одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня
составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения
норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :
, (8)
Для токарных работ численность рассчитывается по формуле 8:
Для остальных видов
работ расчет ведется также по формуле 8.Результаты расчетов представлены в
таблице 10.
Таблица
10 - Расчет численности основных рабочих
Вид работ
Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах
Программа выпуска,
шт.
Коэффициент выполнения норм
Численность
рабочих
расчетное
округленное
1
2
3
4
5
6
1 Токарное
4
2500
1,1
5,1072522
6
2 Фрезерное
5
2500
1,1
6,3840653
7
3 Сверлильное
7
2500
1,1
8,9376915
9
4 Пресс
9
2500
1,1
11,491317
12
5 Шлифовальное
11
2500
1,1
14,044943
15
Итого
*
*
*
*
49
Для расчета численности персонала предприятия из Приложения
Ж возьмем удельный вес, из таблицы 10- численность основных рабочих. Составив
пропорцию, рассчитаем численность вспомогательных рабочих:
,
Подобным образом рассчитывается численность остальных
категорий персонала. Результаты расчетов представлены в таблице 11.
Таблица
11 - Расчет численности персонала предприятия
Категории персонала
Численность
Удельный вес, %
1
2
3
1 Рабочие,
всего,
в том числе:
основные
вспомогательные
49
8
70
11
2 Руководители
7
9
3 Специалисты
5
7
4 Служащие
2
2
5 Прочие
1
1
И т о г о:
72
100
Расчет расходов
на оплату труда персонала начните с расчета часовых тарифных ставок. Для
определения часовой тарифной ставки повременщика 1 разряда III группы (Зп. IIIгр. 1 разряд) используется минимальный
размер заработной платы, установленной законодательством и среднемесячное
число отработанных часов:
,
(9)
где ЗМРОТ - минимальный размер оплаты
труда, установленный
государством (600 р.) ;
Nчас – среднее количество часов
за месяц, отработанное работниками предприятия. (166,75)
Для определения
часовой тарифной ставки сдельщика используются тарифные коэффициенты,
представленные в Приложении З. При переходе от часовой тарифной ставки 1
разряда повременщика III группы к часовой тарифной
ставки 1 разряда повременщика II группы используется коэффициент 1,08, а I группы - коэффициент 1,21:
Зп.IIIгр.1разряд=600 : 166,75=3,6
Зс.IIIгр.1разряд=3,6·1,05=3,78
Зп.IIгр.1разряд=3,6·1,08=3,9
Дальнейшие
расчеты проведем подобным образом и результаты расчетов оформим в таблице 12.
Таблица 12 – Расчет часовых тарифных ставок
Основные
группы
работ
Форма
оплаты
труда
Разряд
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
I группа
Работы особо сложные, ремонтные, слесарные,
использующие нестандартное оборудование
Сдельная
4,62
6,93
7,85
9,24
10,16
11,55
12,94
14,32
Повременная
4,4
6,6
7,48
8,8
9,68
11
12,32
13,64
II группа
Работы средней сложности
Сдельная
4,1
6,14
6,96
8,19
9,01
10,24
-
-
Повременная
3,9
5,85
6,63
7,8
8,58
9,75
-
-
III группа
Прочие работы
Сдельная
3,78
5,67
6,43
7,56
8,32
9,45
-
-
Повременная
3,6
5,4
6,12
7,2
7,92
9
-
-
Расходы на оплату
труда персонала начинаем с расчета оплаты производственных (основных) рабочих.
Программа производства N равна 2500 шт.,
технологическую трудоемкость (tшт) и разряд работ (Т)
переписываем из задания, тарифную ставку Стi берем из таблицы 12.Основная заработная
плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) составит:
, (10)
где N – количество изделий производимых в
год, шт.;
tштi – норма времени на i-й операции;
Стi– тарифная ставка соответствующего
разряда.
Принцип расчета
рассмотрим на примере токарных работ:
Зток.=2500·4∙8,19=
81900 р.
Итоги расчетов
представлены в таблице 13.
Таблица 13 – Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
Виды работ
Разряд работ
Объем
выпуска
изделий,
шт.
Часовая
тарифная ставка
Годовая
оплата труда
по сдельным расценкам,
р.
1
2
3
4
5
1 Токарное
4
2500
8,19
81900
2 Фрезерное
7
2500
12,94
161750
3 Сверлильное
6
2500
10,24
179200
4 Пресс
8
2500
14,32
322200
5 Шлифовальное
4
2500
8,19
225225
6 Сборка
5
2500
8,32
104000
Итого
*
*
*
1074275
Для расчета
годового фонда оплаты труда воспользуемся структурой фонда оплаты труда
персонала на аналогичных предприятиях (Приложении Ж).
Принцип расчетов
рассмотрим на примере оплаты труда вспомогательных рабочих (Звсп):
Звсп.= р.
Премии (П.)
установим на уровне 25 % от основной заработной платы:
Пвсп.= р.
Дополнительная
заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент
дополнительной заработной платы возьмем равным 20 %. Результаты расчетов оформим
в таблице 14.
Здоп.всп.=р.
Таблица
14 - Годовой фонд заработной платы персонала
Категории
персонала
Фонды
Всего
оплата труда, тыс. р.
Оплата труда по сдельным расценкам
Зарплата по тарифным ставкам и окладам
Премии
Дополнительная зарплата
1
2
3
4
5
6
1. Основные рабочие
1074275
*
268568,8
268568,8
1611,41
2. Вспомогательные рабочие
*
126385,29
31596,32
31596,32
189,58
3. Руководители
*
221174,27
55293,57
55293,57
331,76
4. Специалисты
*
110587,13
27646,78
27646,78
165,88
5. Служащие
*
31596,32
7899,08
7899,08
47,39
6. Прочие
*
15798,16
3949,54
3949,54
23,7
В с е г о
1074275
505541,17
394954
394954
2369,72
5.
Расчет затрат на производство и реализацию продукции
В таблице 15 рассчитаем
затраты на производство и реализацию продукции для этого воспользуемся ранее
рассчитанными данными. Материальные расходы возьмем из таблицы 3, фонд оплаты труда
из таблицы 14, амортизацию из таблицы 9. По элементу «Прочие расходы»
отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на
производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. Единый социальный
налог (ЕСН) рассчитаем как 35,6% от годового фонда оплаты труда:
ЕСН=тыс.р.
Прочие затраты
(ПЗ) по каждому году рассчитываются отдельно. Для периода полного использования
мощности они составят:
ПЗ=тыс.р.
Все дальнейшие расчеты ведутся
подобным образом.
Таблица
15 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при
полном использовании мощности
Элементы расходов
Полное использование мощности
3 год
4 год
5 год
6 год
Сумма, тыс. р.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. р.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. р.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. р.
Удельный вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1Материальные расходы
8085,7
41
8085,7
41
8085,7
41
8085,7
64
2 Расходы на оплату труда
2369,72
12
2369,72
12
2369,72
12
2369,72
19
3 Суммы начисленной амортизации
7319,201
37
7284,121
37
7310,421
37
588,997
4
4 Прочие расходы:
4.1 Единый социальный налог;
4.2 Прочие затраты
843,62
1188,398
4
6 %
843,62
1186,159
4
6 %
843,62
1187,838
4
6 %
843,62
758,81
7
6 %
Итого текущие затраты на производство
19806,639
100
19769,32
100
19797,299
100
12646,847
100
В таблице 16 мы
представим итоги расчетов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные
расходы возьмем из таблицы 3. При расчете затрат в период освоения учтем, что
при и изменении объема производства переменные затраты изменяются прямопропорционально
объему производства, а постоянные затраты не изменяются. Из задания мы знаем,
что в первый год освоения наша проектная мощность (Nосв.1) составит 40%, а во второй год
мощность (Nосв.2) составит 80% от полной
мощности.
Nосв.1= шт.
Nосв.2= шт.
Для расчета
материальных затрат в период освоения составим пропорцию:
,
где Уп.пм.- материальные расходы условно переменные, полная мощность;
Уп.осв.-
материальные расходы периода освоения;
Nпм.- объем производства, полная
мощность;
Nосв.-
объем производства, период освоения.
Все дальнейшие
расчеты будем рассматривать на примере второго года освоения. Переменные
материальные затраты составят:
Уп.осв2= тыс.р.
Остальные данные
для периода освоения рассчитываются подобным образом, путем составления
пропорций, с учетом проектной мощности.
Расходы на оплату
труда для полного использования мощности возьмем из таблицы 14. Для основных
рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий- постоянными.
Для периода освоения постоянные расходы на оплату труда мы переносим с периода
полного использования производственной мощности, а переменные соответственно мощности
первого и второго года пересчитываем:
Уп.осв2=
тыс.р.
Сумму начисленной
амортизации перенесем из таблицы 9, этот элемент относится к постоянным
расходам. Прочие расходы перенесем из таблицы 15.Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается
как 35,6% от расходов на оплату труда:
ЕСНпост.= тыс.р.
ЕСНпер.= тыс.р.
Прочие затраты
относятся к постоянным расходам и переносятся с третьего года на период
освоения.
В таблице 17 мы
рассчитаем себестоимость единицы продукции. Так как график реализации работ в
период освоения предполагает неполное использование производственной мощности,
мы выделим постоянную и переменную часть в составе затрат и рассчитаем
себестоимость единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании
производственной мощности. Зная, что производственная мощность в первый год
составит 1000 шт., во второй год- 2000 шт., и при полном использовании
мощности- 2500 шт., произведем расчеты. Исходные данные для расчетов возьмем в
таблице 16.
Например, для
второго года освоения материальные расходы(Sмз) составят:
Sмз=тыс.р.
Остальные
показатели рассчитываются подобным образом.
Таблица 16 –Затраты на годовой выпуск продукции,
тыс. р.
Главная