|
Рефераты Главная Финансовое право Финансовый менеджмент финансовая математика Финансы деньги кредит Французский Компьютерные сети Конституционное право зарубежныйх стран Конституционное право России Краткое содержание произведений Программирование компьютеры и кибернетика Производство и технологии Психология Разное Религия и мифология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление |
Учет на предприятиях малого бизнесаУчет на предприятиях малого бизнесаКУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса» 2008 Содержание Исходные данные. Характеристика предприятия…………………………………..……3 Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Мираж» на 01.01.2008г…………..….4 Задание……………………………………………………………………………….……..6 Рабочий план счетов…………………………………………………………………..……7 Особенности учета НДС при переходе на УСН…………………………………….……8 Бухгалтерский баланс на 01.01.2008г……………………………………………….……10 Журнал хозяйственных операций за I квартал 2008г. ……………………………….….12 Пояснения к операциям……………………………………………………………………18 Синтетические счета за I квартал 2008г………………………………………………….23 Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2008г. по счетам синтетического учета..24 Бухгалтерский баланс на 01.04.2008г…………………………………………………….26 Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2008г………………………………………...28 Использованная литература…………………………………………………………..…..30 Приложения Книга учета доходов и расходов Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Исходные данные. Характеристика предприятия Малое предприятие ООО "Мираж" осуществляет деятельность по розничной торговле продуктами питания. Для осуществления указанного вида деятельности предприятие арендует два помещения. Первое помещение магазин общей площадью 180 кв.м., торговая площадь при этом составляет 164 кв.м.; второе - отдел в стационарном торговом павильоне общей площадью 12 кв.м., торговая площадь при этом 10 кв.м. Деятельность, осуществляемая в магазине переведена с 01.01.2008г. с общего режима налогообложения по методу "по начислению" и начислению НДС "по отгрузке" на упрощенную систему налогообложения по методу "доходы-расходы", отдел в торговом помещении взят в аренду с 06.01.2008г. и попадает под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Среднесписочная численность работников - 12 человек, из них: 3 человека - управленческий персонал, 7 человек - работники магазина, 2 человека - работники отдела в павильоне. Зарплата работникам начисляется с использованием повременной формы оплаты труда по окладам. Учет материалов ведется по фактическим ценам с использованием счета 10 "Материалы". Материалы списываются на расходы по методу ФИФО на конец месяца. Учет товаров ведется по продажным ценам с использованием счета 41 "Товары" и 42 "Торговая наценка". Себестоимость товаров списывается на расходы по методу ФИФО на конец месяца по результатам инвентаризации. Торговая наценка списывается со счетов бухгалтерского учета на реализацию на основании данных инвентаризации. Издержки обращения учитываются на счете 44"Расходы на продажу" субсчет "Коммерческие расходы" и списываются на счет 90 "Продажи" в конце квартала. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом в целях бухгалтерского учета. Списание основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий производится путем списания на расходы в момент ввода в эксплуатацию указанных объектов. Для расчета единого налога на вмененный доход следует учесть, что 000 "Мираж" осуществляет свою деятельность в г. Санкт-Петербурге. Льгот по налогам предприятие не имеет. Остатки по счетам бухгалтерского ООО "Мираж" на 01.01.2008г. в руб.
При составлении бухгалтерского баланса на 01 января 2008 года на основании исходных данных итог актива и пассива баланса не сошелся на 29 137 рублей. Для того чтобы итог актива и пассива баланса сошелся, мной было уменьшено исходное значение счета 84 "Нераспределенная прибыль" с 173 388 рублей на 144 251 рублей. Задание На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало года с учетом особенностей перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения; 2. Составить рабочий план счетов с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской деятельности; 3. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года;. 4. Открыть счета и отразить на них операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям; 5. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2008 года; 6. Заполнить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 1 квартал 2008г.; 7. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; 8. Заполнить расчет по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 9. Составить общий баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках на конец периода по всем видам предпринимательской деятельности. Рабочий план счетов 01 - основные средства 02 - амортизация основных средств 04 - нематериальные активы 05 - амортизация нематериальных активов 08 - вложения во внеоборотные активы 41 - товары 41/1 - товары в магазине 41/2- товары в отделе торгового павильона 42 - торговая наценка 42/1 - торговая наценка по товарам в магазине 42/2 - торговая наценка по товарам в отделе торгового павильона 44 – расходы на продажу 44/1 – расходы на продажу в магазине 44/2 - расходы на продажу в отделе торгового павильона 44/3 - расходы на продажу по управленческой деятельности предприятия 50 - касса предприятия 51 – расчетный счет 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 – расчеты с покупателями и заказчиками 68 – расчеты по налогам и сборам 68/1 - ндфл 68/2 - ндс 68/4 - единый налог для применяющий упрощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход 69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению 69/2 - расчеты по травматизму 70 - расчеты с персоналом по оплате труда 71 - расчеты с подотчетными лицами 80 - уставный капитал 84 - нераспределенная прибыль 90 - продажи 90/1 – выручка 90/1/1 - выручка магазина 90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне 90/2 — себестоимость продаж 90/2/1 – се бестоимость продаж магазина 90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона 90/4 -расходы на продажу 90/4/1 - расходы на продажу магазина 90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона 90/9 - прибыль/убыток от продаж 90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина 90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона 99 - прибыли и убытки 99/1 - прибыли и убытки магазина 99/2 - прибыли и убытки отдела торгового павильона Особенности учета НДС при переходе на УСН При переходе на УСН с общего режима налогообложения организации, уплачивавшие НДС должны учесть следующие моменты. Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (2007) году, то при оплате указанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения. Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:
В отношении сумм НДС по остаткам материалов на 1 января 2008 года необходимо основываться на п.2 ст. 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право предъявить к вычету суммы НДС по товарам, работам услугам, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ. Так как при переходе на УСН организация не является плательщиками НДС, то вышеназванное условие не выполняется. Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и уплатить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 2008 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 2007 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей. Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 66 Дт 41 Кт 19 на сумму 66 Дт 41 Кт 19 на сумму 3334 То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС
Итак, по основным средствам, сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет равна 10 008 руб., по нематериальным активам 1431 руб. Эти суммы должны быть отражены в декларации за декабрь 2007 года. Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму -10008 Дт 01 Кт 19 на сумму 10008 Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму -1431 Дт 04 Кт 19 на сумму 1431 Бухгалтерский баланс на 01 января 2008 года
Организация______ Идентификационный номер налогоплателыцика Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Место нахождения (адрес) ____________________________ ________________________________Дата утверждения Дата отправки (принятия)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||