|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Решения2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов: в ценах базисного периода – 4483+3600=8083 тыс.руб. в действующих ценах – 8083´1,07=8649 тыс.руб. 3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов в ценах базисного периода – 6890+1070=7960 тыс.руб. в действующих ценах – 7960´1,07=8517 тыс.руб. 4. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов: в ценах базисного периода – 14514+8083-7960=14637 тыс.руб. в действующих ценах – 15530+8649-8517=15662 тыс.руб. 6. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов: (в действующих ценах): всего – 15662-1030=14632 тыс.руб. В т.ч. к 1 категории – 14632´0,25=3658 тыс.руб. к 2 категории – 14632´0,45=6584 тыс.руб. к 3 категории – 14632´0,30=4390 тыс.руб. 7. Сумма амортизационных отчислений. В т.ч. к 1 категории - 3658´0,05=182,9 тыс.руб. к 2 категории - 6584´0,25=1646 тыс.руб. к 3 категории - 4390´0,15=658,5 тыс.руб. 2. Расчет сметы затрат на производство продукции.Таблица 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ |
Статья затрат |
Всего на год |
В т.ч. на 4 кв. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Материальные затраты |
10520 |
2630 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Затраты на оплату труда |
17300 |
4325 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Отчисления на социальные нужды. Всего |
6660,5 |
1665,1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В том числе: а) в Пенсионный фонд (28%) |
4844 |
1211 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
б) в Фонд государственного социального обеспечения (5,4%) |
934,2 |
233,6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
в) в Фонд обязательного медицинского страхования (3,6%) |
622,8 |
155,7 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
г) в государственный фонд занятости (1,5%) |
259,5 |
64,9 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Амортизация основных фондов |
2487,4 |
621,9 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Прочие расходы. Всего |
920 |
230 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
В том числе: а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
35 |
10 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
б) налоги, включаемые в себестоимость |
885 |
220 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
в) лизинговые платежи и другие расходы |
0 |
0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Итого затрат на производство |
37887,9 |
9472 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Списано на непроизводственные счета |
400 |
100 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Затраты на валовую продукцию |
37487,9 |
9372 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Изменение остатков незавершенного производства |
207 |
83 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 |
Изменение остатков по расходам будущего периода |
30 |
8 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
37724,9 |
9463 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1460 |
365 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 |
Полная себестоимость товарной продукции |
39184,9 |
9828 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
52584 |
10710 |
3. Отчисления на социальные нужды.
Всего (год): (17300´38,5%)/100%=6660,5 тыс.руб.
Всего (4кв.): (4325´38,5%)/100%=1665,1 тыс.руб.
6.Затраты на производство: (строки 1+2+3(всего)+4+5(всего))
10520+17300+6660,5+2487,4+920=37887,9 тыс.руб.
8. Затраты на валовую продукцию (6-7): 37887,9-400=37487,9 тыс.руб.
11. Производственная себестоимость товарной продукции: (8±9±10)
37487,9+207+30=37724,9 тыс.руб.
13. Полная себестоимость товарной продукции: (11+12)
37724,9+1460=39184,9 тыс.руб.
Таблица 3
№
Показатель
Сумма, тыс. руб.
1
Фактические остатки нереализованной продукции на
начало года
А) в ценах базисного года НДС и акцизов (3;1а)
2500
Б) по производственной себестоимости (3;1б)
1950
В) прибыль
550
2
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
А) в действующих ценах без НДС и акцизов (1;14)
52584
Б) по полной себестоимости (з2;13)
39184,9
В) прибыль
13399,1
3
Планируемый остаток нереализованной продукции на конец года
А) в днях запаса (3;2а)
11
Б) в действующих ценах без НДС и акцизов
1309
В) по производственной себестоимости
1156,6
Г) прибыль
152,4
4
Объем реализуемой продукции в планируемом году
А) в действующих ценах без НДС и акцизов
53775
Б) по полной себестоимости
39978,3
В) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)
13796,7
5
Проценты к получению
-
6
Проценты к уплате
-
7
Доходы от участия в других организациях (3;4б)
856
8
Прочие операционные доходы (3;3а)
7600
9
Прочие операционные расходы (3;3)
5340
10
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
16912,7
11
Прочие внереализационные доходы (3;4-4б)
10020
12
Прочие внереализационные расходы (3;5)
9100
13
Прибыль (убыток) планируемого года
17832,7
14
Налог на прибыль (8;6)
2951
15
Отвлеченные средства (4;7)
980
16
Нераспределенная прибыль (убыток) планируемого периода
13901,7
1.в. Прибыль:(1а-1б) 2500-1950=550
2.в. Прибыль: (2а-2б) 52584-39184,9=13399,1 тыс.руб.
3. Планируемый остаток нереализованной продукции на конец года:
б. В действующих ценах без НДС и акцизов: (1;14(4кв)/90*11)
(10710/90)´11=1309 тыс.руб.
в. По производственной себестоимости: (з2;11(4кв)/90*11)
(9463/90)´11=1156,6 тыс.руб.
г. Прибыль: (3б-3в) 1309-1156,6=152,4 тыс.руб.
4. Объем реализуемой продукции в планируемом году:
А) в действующих ценах без НДС и акцизов: з(2а+1а-3б)
52584+2500-1309=53775 тыс.руб.
Б) по полной себестоимости: з(2б+1б-3в)
39184,9+1950-1156,6=39978,5 тыс.руб.
В) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг): з(4а-4б) 53775-39978,3=13796,7 тыс.руб.
10. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности: з(4в+7+8-9)
13796,7+856+7600-5340=16912,7 тыс.руб.
11. Прочие внереализационные доходы: (3;4-4б) 10876-856=10020 тыс.руб.
13. Прибыль планируемого года з(10+11-12):
16912,7+10020-9100=17832,7 тыс.руб.
Таблица 4
№
Статьи затрат
Норматив на начало года, тыс.руб.
Затраты 4 кв тыс.руб Всего
Затраты 4 кв тыс.руб. В день
Нормы запасов в днях
Норматив на конец года, тыс.руб.
Прибыль
1
Производственные запасы
3935 (5)
11340 (5;1)
126
45 (5;5)
5670
1735
2
Незавершенное производство
236 (5)
9828 (з2;13)
109,2
4 (5;5)
436,8
200,8
3
Расходы будущих периодов
15 (5)
10 (5;2)
-
-
25
10
4
Готовые изделия
501 (5)
9463 (з2;11)
105,1
7 (5;5)
735,7
235,7
5
ИТОГО
4687 (5)
-
6867,5
2180,5
1. Производственные запасы:
Затраты 4 кв. В день: 11340/90=126 тыс.руб.
Норматив на конец года: 126´45=5670 тыс.руб.
Прирост: 5670-3935=1735 тыс.руб.
Таблица 5
№
Показатель
Сумма тыс. руб.
1
Валовая прибыль. Всего (з3,13)
17832,7
В том числе: доходы, облагаемые по другим налогам
1776
2
Льготы по налогу на прибыль
6220
3
Налогооблагаемая прибыль
9836,7
4
Ставка налога %
30%
В т.ч. в республиканский бюджет
11%
в местный бюджет
19%
5
А) Расчетная сумма налога на прибыль
2951
Б) Справочно: 50% суммы налога, исчисленного без учета льгот
2408,5
6
Сумма налога, причитающаяся к уплате
2951
В т.ч. в федеральный бюджет 11%
1082
в республиканский бюджет 19%
1869
7
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты
14881,7
1. Доходы облагаемые по другим доходам: (3;4а+4б)920+856=1776 тыс.руб.
2. Льготы по налогу на прибыль: (4;2+3+5) 2750+2250+1220=6220 тыс.руб.
3. Налогооблагаемая прибыль: з(5;1-1Тч-2) 17832,7-1776-6220=9836,7 тыс.руб.
5. а) Расчетная сумма налога на прибыль: з(5;3)
(9836,7´30%)/100%=2951 тыс.руб.
6. В федеральный з(5;3) (9836,7´11%)/100%=1082
7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: з(5;1-6)
17832,7-2951=14881,7 тыс.руб.
Таблица 6
№
Показатель
Сумма, тыс.руб
1
Отчисления в резервный фона
-
2
Налог на прибыль (з5;6)
2951
3
Капитальные вложения производственного назначения (4;2)
2750
4
Капитальные вложения непроизводственного назначения (4;3)
2250
5
Прирост оборотных средств (з4;5)
2180,5
6
Отчисления в фонд потреблению. Всего
2120
в том числе:
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
1120
б) удешевление питания а столовой
1000
в) на выплаты пенсионерам
-
7
Содержание объектов социальной сферы, всего (4;5)
1220
В т.ч. а) учреждения здравоохранения
200
б) детские дошкольные учреждения
730
в) содержание турбазы
290
8
Расходы на проведения научно-исследовательских и опытно конструкторских работ
-
9
местные налоги, выплачиваемые из прибыли остающейся в распоряжении предприятия (4;7)
980
10
Выплата дивидендов (4;8)
2184
11
Нераспределенная прибыль
1197,2
11. Нераспределенная прибыль: з(5;1-(6;2+3+4+5+6+7+8+9+10))
(Распределенная прибыль 2951+2750+2250+2180,5+2120+1220+980+2184= =16635,5): 17832,7-16635,5=1197,2 тыс.руб.
Таблица 7
№
Показатель
Капитальные вложения производственного назначения
Капитальные вложения непроизводственного назначения
1.
Ассигнования из бюджета
-
-
2.
Прибыль, направляемая на капитальные вложения
2750 з(6;3)
2250 з(6;4)
3.
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (з1;7)
2487,4
-
4.
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
329,4
-
5.
Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участка
-
710
6.
Прочие источники
-
-
7.
Дополнительный кредит банка
2533,2
160
8
ИТОГО
8100
3120
4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом ´ норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 4.2;1б*3): 3500´0,941=329,4 тыс.руб.
7. Дополнительные кредиты банка: з(7;8-(2+3+4)
8100-(2750+2487,4+329,4)=2533,2 тыс.руб.
з(7;8-(2+5)): 3120-(2250+710)=160 тыс.руб.
Таблица 8
№
Разделы и статьи баланса
Сумма, тыс.руб.
1
2
3
001
I Поступления (приток денежных средств)
002
А. От текущей деятельности
003
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
53775
004
Прочие поступления:
380
005
Средства целевого финансирования
100
006
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
50
007
Прирост устойчивых пассивов
230
008
ИТОГО по разделу А
54155
009
Б. От инвестиционной деятельности
010
Выручка от прочей реализации (без НДС)
7600
011
Доходы от внереализационных операций
10876
012
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
3294
013
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
710
014
ИТОГО по разделу Б
19515,4
015
В. От финансовой деятельности
016
Увеличение уставного капитала
017
Увеличение задолженности. В том числе:
2693,2
018
получение займов, кредитов
2693,2
019
выпуск облигаций
020
ИТОГО по разделу В
2693,2
021
ИТОГО доходов
76363,6
022
II Расходы (отток денежных средств)
023
А. По текущей деятельности
024
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
36603,9
025
Платежи в бюджет – всего
6350
026
В том числе:
027
Налоги включаемые в себестоимость продукции
885
028
Налог на прибыль
2951
029
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия
980
030
Налоги, относимые на финансовые результаты
1534
031
Налог на прочие доходы
032
Выплаты из фондов потребления (материальная помощь и др.)
2120
033
Прирост собственных оборотных средств
2180,5
034
ИТОГО по разделу А
47256,4
035
Б. По инвестиционной деятельности
036
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы Всего
11220
037
Из них
038
Капитальные вложения производственного назначения
8100
039
Капитальные вложения непроизводственного назначения
3120
040
Затраты на проведение НИОКР
041
Платежи по лизинговым операциям
042
Долгосрочные финансовые вложения
043
Расходы по прочей реализации
5340
044
Расходы по внереализационным операциям
7566
045
Содержание объектов социальной сферы
1370
046
Прочие расходы
047
ИТОГО по разделу Б
25496
048
В. От финансовой деятельности
049
Погашение долгосрочных ссуд
050
Уплата процентов по долгосрочным ссудам
051
Краткосрочные финансовые вложения
052
Выплата дивидендов
2184
053
Отчисления в резервный фонд
054
Прочие расходы
055
ИТОГО по разделу В
2184
056
ИТОГО расходов
74936,4
057
Превышение расходов над доходами (+)
1427,2
058
Превышение расходов над доходами (-)
059
Сальдо по текущей деятельности
6898,6
060
Сальдо по инвестиционной деятельности
-5980,6
061
Сальдо по финансовой деятельности
508,2
По данным финансового плана сумма доходов предприятия в отчетном году составила 76363,6 тыс.руб., а выручка от текущей деятельности 54155 тыс.руб. 170,9% в общей величине доходов, из которых 53775 тыс.руб.(99,3% - поступления от текущей деятельности) – выручка от реализации продукции. Предприятие концентрирует свои услуги на текущей деятельности. Поступления в инвестиционную деятельность в отчетном году составили 19515,4 тыс.руб. (25,6% в общей сумме доходов), а поступления от финансовой деятельности 2693,2 тыс.руб. (3,5% в общей сумме доходов), т.е. предприятие в отчетном периоде использовало заемные средства. Общая сумма расходов предприятия в отчетном году составила 74936,4 тыс.руб. Основная часть расходов по текущей деятельности 47256,4 тыс.руб. (63,1%), из которых большая часть 77,5% приходится на затраты по производству реализованной продукции. Расходы по инвестиционной деятельности составили 25496 тыс.руб. (34%) из них 50,6% - расходы по непроизводственной деятельности и 44% - затраты на капитальное вложение.
Расходы по финансовой деятельности составили 2184 тыс.руб. (2,9%), которые представлены расходами на выплату дивидендов.
Общая сумма расходов меньше доходов на 1427,2 тыс.руб. (нераспределенная прибыль – 1197,2 тыс.руб. и прирост устойчивых пассивов 230 тыс.руб.).
Доходы от текущей деятельности превысили расходы на 6898,6 тыс.руб. Это говорит об эффективной текущей деятельности предприятия.
Расходы по инвестиционной деятельности превысили доходы на 5980,6 тыс.руб., т.к. предприятие в отчетном периоде осуществляло больше капитальных вложений.
Доходы по финансовой деятельности превысили расходы на 509,2 тыс.руб.
Общая сумма платежей в бюджет составила 6350 тыс.руб. (8,5% - в общей сумме расходов).
Затраты по капитальному вложения (29,7%) являлись основным направлением использования прибыли.
1. Белолипетский. Финансы фирмы. М.: Финансы и статистика,
2. Бородина Е.И. Финансы предприятия. М.: ЮНИТИ, 1995.
3. Налоговый кодекс РФ.
Страницы: 1, 2