АРМ специалиста по предоставлению платных дополнительных образовательных услуг

Метод приведенных затрат используется для определения экономического эффекта и полученной экономии от автоматизации управления. Метод базируется на расчете единовременных (капитальных) затрат на автоматизацию и эксплуатационных расходов на функционирование системы. Метод приведенных затрат сравнивает расход на автоматизацию, приведенный к одному году, с расходом на выполнение тех же функций неавтоматизированным способом, чтобы определить эффект от создания и внедрения информационной системы.

4.2 Расчет экономической эффективности проекта методом экономической оценки инвестиций

Как было написано выше, выбор данного метода предполагает, что на разработку или совершенствование ИС будут затрачены значительные средства или инвестиции. Данный разрабатываемый проект не инвестируется и разрабатывается в рамках дипломного проекта в течении 6 месяцев, но для сравнения ниже приведены расчеты экономической эффективности методом экономической оценки инвестиций.

При проектировании АРМ необходимо определить этапы разработки (в скобках указана продолжительность этапа в месяцах):

1. Знакомство с темой, анализ технического задания ТЗ (0,3)

2. Подбор и изучение справочной литературы (1)

3. Разработка алгоритма и структуры программы (1)

4. Программирование (1,5)

5. Тестирование программного обеспечения (ПО) (1,5)

6. Разработка инструкции и описаний ПО (0,7)

Для осуществления работ по каждому этапу определяем состав специалистов: программист.

Затраты на разработку системы подразделяем на капитальные или единовременные (разработка самой системы) и эксплуатационные или текущие. Расчет выполним по отдельным статьям:

1. Прямые материальные затраты

2. Фонд оплаты труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизационные отчисления

5. Накладные расходы

6. Прочие расходы.

Расчет материальных затрат приведен в таблице 4.1.

Таблица 4. 1 - Расчет прямых материальных затрат

Прямые материальные затраты составили 1394,50 рублей.

Для осуществления проекта единовременные или капитальные затраты отсутствуют, проект будет разрабатываться на имеющемся компьютере.

Для расчета фонда оплаты труда необходимо рассчитать заработную плату разработчика ИС, составить баланс рабочего времени. Данные сведем в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Баланс рабочего времени

Часовую ставку заработной платы (Чс) определяем по формуле:

Чс = (З * п * к) / Ф,

где Чс - месячная зарплата, руб.;

П - число месяцев в году, исключая отпуск;

К - коэффициент, учитывающий премии из фонда зарплаты;

Ф - фактический годовой фонд рабочего времени, час.

Примем среднемесячную зарплату программиста равной:

З = 8000 руб.,

При п = 6, а Ф = 1008 час., получим Чс = 54,76 руб./час.

Размер основной заработной платы определяем исходя из времени, затрачиваемого на выполнение работ и стоимости часа работы исполнителя.

Основная заработная плата определяется по графику основных этапов работ. Дополнительная заработная плата может составить до 15% от основной.

Расчет фонда оплаты труда приведен в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Расчет фонда оплаты труда

Размер отчислений на социальные нужды определяется исходя из размера фонда оплаты труда.

Расчет приведен в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Отчисления на социальные нужды

Величина накладных расходов определяется в размере 80% от основной заработной платы и составит:

НР= 0.8*12430,52 = 9944,42

Амортизационные отчисления на оргтехнику отсутствуют по причине того, что технику не приобретали.

Полную смету затрат на разработку системы приведем в таблице 4.5.

Таблица 4.5 - Расчет затрат на разработку ИС

Расчет ежемесячных затрат на эксплуатацию системы приведем в таблице 4.6.

Таблица 4.6 - Расчет затрат на эксплуатацию системы

Для оценки инвестиционного проекта АРМ специалиста по ПДОУ необходимо рассчитать планируемые поступления денежных средств от реализации платных дополнительных образовательных услуг по месяцам.

Расчет приведем в таблице 4.7.

Таблица 4.7 - Расчет планируемых поступлений

Проведем оценку инвестиционного проекта АРМ специалиста по ПДОУ:

где

NPV - чистая текущая стоимость инвестиций;

CF - поступление денежных средств в конце t - ого периода;

q - банковская ставка;

I - стоимость реализации инвестиционного проекта (инвестиции).

NPV = 129568,00 / (1 + 0,16) - 32785,30 = 78911,25

, где

PI - рентабельность инвестиций.

PI = (129568,00 /(1+ 0.16))/ 32785,30 = 3,4

где РР - период окупаемости (лет);

I0 - первоначальные инвестиции;

- годичная сумма денежных поступлений от реализации инвестированного проекта.

PP = 32785,30 / ((129568,00 / (1 + 0,16)) = 0,3

4.3 Расчет экономической эффективности проекта методом приведенных затрат

4.3.1 Исходные данные

Исходные данные по заработной плате персонала, расценкам и нормативным коэффициентам приведены в табл. 4.8.

Таблица 4.8- Исходные данные

4.3.2 Расчет затрат на решение задачи до внедрения информационной системы

Эксплуатационные расходы на функционирование системы характеризуют себестоимость обработки информации и складываются из трех составляющих:

Р = Росн + Рауп + Робщ,

где Росн - заработная плата основного производственного персонала, руб.;

Рауп - заработная плата административно-управленческого персонала, руб.;

Робщ - общепроизводственные расходы, руб.

В данном случае заработная плата административно управленческого персонала равна:

Рауп=0,25*Росн.

Общепроизводственные расходы:

Робщ = Рэн + Рм + Ррем + Ркс + Рзап + Рзпо +Рпр,

где Рэн - затраты на оплату электроэнергии, руб. зависят от количества оборудования, потребляемой мощности, кВт в час;

Рм - затраты на материалы, связанные с функционированием разработанной системы, руб.;

Ррем - затраты, связанные с ремонтом оборудования, руб.;

Рзап - затраты, связанные с приобретением запчастей для ремонта, руб.;

Рзпо -затраты на программное обеспечение, руб.;

Ркс - затраты на аренду каналов связи, руб.;

Рпр - прочие расходы (Рпр = 0,6 Робщ).

Потребление электроэнергии в месяц - 150 кВт.

Рэн = 150,00 * 0,83 *12= 1494,00 руб.

Расходы на материалы составили (см. табл. 4.9):

Таблица 4.9 - Расходы на материалы до внедрения ИС

Рм=1 270,00 * 12 = 15 240,00 руб.

Расходы на ремонт (цена договорная)

Ррем = 500*12=6000,00 руб.;

Рзап = 500*12=6000,00 руб.;

Рпр = (1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00) * 0,6 = 17240,40 руб.

Робщ = 1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00 + 17240,40 = 45974,40 руб.

Затраты на заработную плату:

Росн = (9000,00+12000,00+25000,00+30000,00) * 12 * 1,26 = 1149120,00 руб.

Рауп = 0,25 * 1149120,00 = 287280,00 руб.

Таким образом, эксплуатационные расходы на решение задачи до внедрения системы составляют:

Р0 = 1149120,00+ 287280,00 + 45974,40 = 1482374,40 руб.

4.3.3 Эксплуатационные расходы на функционирование системы после внедрения информационной системы

После разработки и внедрения ИС зарплата специалиста ПДОУ снижается до 10000 руб., а организатора ПДОУ - до 7000 руб. Таким образом, расходы за расчетный период (12 месяцев) после разработки и внедрения ИС уменьшились и составили:

Росн = (7000,00+10000,00+25000,00+30000,00) * 12 * 1,26 = 1088640,00 руб.

Рауп = 0,25 * 1088640,00 = 272160,00 руб.

Затраты на материалы после внедрения ИС не изменились.

Расходы на электроэнергию, и на ремонт не изменились, затраты на программное обеспечение отсутствуют.

Рпр = (1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00) * 0,6 = 17240,40 руб.

Робщ = 1494,00 + 15240,00 + 6000,00 + 6000,00 + 17240,40 = 45974,40 руб.

Р1 = 1088640,00 + 272160,00 + 45974,40 = 1406774,40 руб.

Капитальные затраты на разработку системы включают в себя пять основных составляющих:

К = Кпр + Коб + Квс + Кпм +Кмит,

где Кпр - затраты на проектирование системы, руб.;

Коб - затраты на основное оборудование, руб.;

Квс - затраты на вспомогательное оборудование, руб.;

Кпм - затраты на строительство и ремонт помещений, руб.;

Кмит - затраты, связанные с монтажом, наладкой и транспортировкой оборудования.

Затраты связанные с проектирование системы обычно определяются через заработную плату сотрудников, привлекаемых к разработке системы,

где N - количество категорий сотрудников, привлеченных к разработке, чел.;

Зi - заработная плата работников i - категории, руб. в месяц;

Т - время работы, месяцев;

f - коэффициент отчислений на заработную плату;

Дпр - прочие расходы, как правило, равные 0,7 стоимости оборудования.

Разработкой системы занимается 1 программист, месячная заработная плата - 8000,00 руб. Фактическое время, затраченное на разработку системы - 6 месяцев. Поскольку разработка программного обеспечения осуществляется на компьютере, ранее установленном для решения других задач, затраты на основное оборудование в капитальные затраты не включаются. Следовательно, капитальные затраты будут равны затратам на проектирование:

К = Кпр = 8000,00*6*1,26 = 60480,00 руб.

Приведенные затраты на создание и функционирование системы рассчитываются по формуле:

,

где Р - эксплуатационные затраты за период;

- нормативный коэффициент приведения;

К - капитальные (единовременные) затраты.

Приведенные затраты:

З = 1406774,40 + 0,25*60480,00 =1421894,40 руб.

Для того чтобы определить экономическую эффективность, необходимо подсчитать расходы до и после разработки и внедрения системы:

Э= Ро - Р1

Условный экономический эффект составляет:

Э = 1482374,40 - 1406774,40 = 75600,00 руб.

Срок окупаемости разработанной системы рассчитывается как отношение капитальных затрат к экономической эффективности:

Срок окупаемости составит примерно 9,5 месяцев.

Обратная величина будет представлять расчетный коэффициент приведения.

Определим расчетный коэффициент:

Результаты расчета представлены в табл. 4.10.

Таблица 4.10 - Результаты расчета

Расчеты показали, что расходы значительно сократились. Получен условный экономический эффект в размере 75600,00 руб.

При внедрении ИС сократилось время, затрачиваемое на изготовление расчета стоимости услуг. Снизились расходы на заработную плату. Срок окупаемости составляет 9,5 месяцев. Расчетный коэффициент больше нормативного Еn Ер = 1,25 что доказывает целесообразность разработки и внедрения ИС.

Вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что метод приведенных затрат достаточно емкий и простой в применении инструмент для оценки экономической эффективности дипломных проектов.

4.4 Обоснование выбора метода расчета экономической эффективности

В качестве объекта оценки эффективности в данной работе рассматривается разработанная система - автоматизированное рабочее место специалиста ПДОУ в школе.

Инвестиционным проектом разрабатываемая программа не является потому, что АРМ специалиста по предоставлению ПДОУ пишется как приложение к дипломному проекту и финансирования со стороны МОУ СОШ не получает. Следовательно, метод экономической оценки инвестиций не целесообразно использовать в данном случае.

Для оценки эффективности был выбран метод приведенных затрат, так как он наиболее приемлем для расчета качества работы автоматизированной системы.

Оценка эффективности разрабатываемых информационных систем необходима не столько для фиксации соотношения приведенных затрат, сколько для определения форм и методов эффективности создания системы, а затем эффективного функционирования. В этом случае экономисты, рассчитывающие экономические показатели, получают возможность максимально эффективной эксплуатации системы путем использования всего множества методов, заложенных в систему на этапе проектирования.

Качество работы автоматизированной системы определяется заложенным в нее научно-техническим уровнем и условиями ее функционирования, которые в конечном счете определяются затратами различных ресурсов на создание и поддержание этих условий. При разных условиях автоматизированных систем требуются неодинаковые оптимальные затраты для достижения эффективности функционирования. Как правило, задача получения максимальной эффективности системы решается при заданном или ограниченном значении затрат на создание системы.

Заключение