бесплатные рефераты

Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Участие банка в уставных капиталах организаций - нетСведения об ограничении круга операций за нарушения - нетДля возможности реализации поставленной цели дипломной работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования - банка ООО КБ «Эл-банк».


2.2    Анализ собственных средств банка


В ходе проведения анализа финансового состояния ООО КБ «Эл банк» за 2007-2009 года была рассмотрена динамика изменения наиболее важных экономических показателей развития банка по состоянию за 1 января 2007 года 1 января 2008 года и 1 января 2009 года (см. таблица 11,12).

На 1 января 2009 года стоимость ООО КБ «Эл банк» составляет 88541 тыс.руб. Прибыль банка составляет 1 тыс.руб. На основании решения собрания участников, в августе 2008 года был произведен взнос в Уставный капитал банка физическими лицами в размере 50000 тыс.руб. По сравнению с предыдущим годом темп роста собственных средств банка составляет 129,3%, в денежном выражении капитал банка возрос на 49932 тыс.руб. Удельный вес собственных средств (капитал) банка составляет 19,7% валюты баланса.

Анализ структуры и динамики доходов ООО КБ «Эл банк» по укрупненным статьям за 2007 - 2009 гг. показал, что доходы банка за три предшествующих периода возросли на 41074 тыс.руб. Однако, тенденция роста доходов банка по сравнению с прошлым периодом снизилась на 13,3%. Основные источники доходов представлены в таблице 11 (Приложение В) , рисунок 1.

Таблица 11

Анализ структуры и динамики доходов ООО «КБ «Эл банк» по укрупненным статьям за 2007-2009 гг. тыс.руб

Виды доходов

2007г.

Удельный вес в % к итогу

2008г.

Удельный вес в % к итогу

2009г.

Удельный вес в % к итогу

1

2

3

4

5

6

7

Проценты, полученные за предоставленные кредиты

 

 

 

 

 

 

% по кредитам юр. лицам

9406,00

15,77

7672,00

9,41

6062,00

6,02

% по кредитам инд. предпринимателям

1269,00

2,13

3800,00

4,66

7516,00

7,46

% по кредитам физическим лицам

20303,00

34,04

37743,00

46,26

32332,00

32,10

Прочие процентные доходы

182,00

0,30

1491,00

1,83

277,00

0,28

Итого

31160,00

52,24

50706,00

62,16

46187,00

45,86

Доходы, полученные от операций с ценными бумагам

 

 

 

 

 

 

 Доходы по ценным бумагам (векселя)

2353,00

3,94

213,00

0,26

5344,00

5,31

Итого

2353,00

3,94

213,00

0,26

5344,00

5,31

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой

 

 

 

 

 

 

Доходы по обменным операциям с иностранной валютой

87,00

0,15

93,00

0,11

90,00

0,09

Доходы от переоценки иностранной валюты

688,00

1,15

311,00

0,38

397,00

0,39

Итого

775,00

1,30

404,00

0,49

487,00

0,48

Восстановление сумм со счетов резервов

13878,00

23,27

15229,00

18,67

24415,00

24,24

Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания

7409,00

12,42

14415,00

17,67

22046,00

21,89

Комиссионные вознаграждения

3337,00

5,59

0,00

0,00

1948,00

1,93

По предоставленным гарантиям

120,00

0,20

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие доходы

618,00

1,04

615,00

0,75

297,00

0,29

Итого

25362,00

42,52

30259,00

37,09

48706,00

48,35

Всего

59650,00

100,00

81582,00

100,00

100724,00

100,00



































 

проценты, полученные за предоставленные кредиты






 

доходы, полученные по операциям с ценными бумагами





 

доходы, полученные от операций с ин.валютой






 

доходы, от восстанвоелния сумм резервов







 

доходы, от ведения банковских счетов








Рисунок 1. Динамика доходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 - 2009 гг.


Как мы видим из приведенных диаграмм наибольшую долю по процентам полученным занимает 2008 год, по доходам полученным от операций с ценными бумагами большая доля приходится на 2009 год, доходы полученные от операций с иностранной валютой, наибольшая доля приходится на 2007 год, доходы полученные от восстановления сумм резервов наибольшую долю занимают в 2009 году, доходы от ведения банковских счетов большую долю занимают в 2009 году.

По данным таблицы 2 «Анализ структуры и динамики расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 - 2009 гг. видно, что расходы банка возросли на 46410 тыс.руб. (таблица 12). Наибольший удельный вес по статье расходов в 2009 году имеют расходы по созданию резервов - 38,94%, при увеличении объемов резервирования на 17654 тыс.руб. больше, по сравнению с предшествующими периодами, а также проценты уплаченные по депозитам - 21,08% (объем возрос на 9992 тыс.руб.) (см.рисунок 2).


Таблица 12

Анализ структуры и динамики расходов ООО «КБ «Эл банк» 2007-2009 гг.

Наименование статей затрат

2007г.

Удельный вес в % к итогу

2008г.

Удельный вес в % к итогу

2009г.

Удельный вес в % к итогу

1

2

3

4

5

6

7

8

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

1

Проценты, уплаченные за полученные МБК

2633,00

4,91

6451,00

8,31

3253,00

3,25

Итого

2633,00

4,91

6451,00

8,31

3253,00

3,25

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам

2

Проценты, уплаченные на остатки по р/счетам клиентам

102,00

0,19

69,00

0,09

178,00

0,18

3

Проценты, уплаченные по депозитам

10997,00

20,50

19298,00

24,86

20913,00

20,90

Итого

11099,00

20,69

19367,00

24,95

21091,00

21,08


Комиссионные сборы

4

Расходы по переводам ден. средств, обслуживание закладных и пр. комиссия

62,00

0,12

281,00

0,36

838,00

0,84

Итого

62,00

0,12

281,00

0,36

838,00

0,84

Расходы по операциям с ценными бумагами

5

Расходы по выпущенным ценным бумагам

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00


         




































 

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

 

 

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам

 

 

Комиссионные сборы

 

 

Расходы по операциям с иностранной валютой

 

 

 Расходы на содержание аппарата

 

 

Операционные расходы

 

 

Произведенные расходы

 

 

Создание резервов

 

 

Налоги

 

 

Прочие расходы

 


Рисунок 2. Динамика расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 - 2009гг.

Структура расходов

- проценты уплаченные по привлеченным МБК - 3,25 %

(объем возрос на 620 тыс. рублей)

- проценты уплаченные по депозитам - 21,08 %

(объем возрос на 9992 тыс. рублей)

- расходы по операциям с иностранной валютой - 0,32 %

(объем снизился на 378 тыс. рублей)

- комиссионные расходы - 0,84 %

(объем возрос на 776 тыс. рублей)

- расходы на зарплату и подготовку кадров - 20,92 %

(объем возрос на 11071 тыс. рублей)

- операционные расходы - 11,94 %

(объем возрос на 5280 тыс. рублей)

- создание резервов - 38,94 %

(объем возрос на 17654 тыс. рублей)

- прочие расходы - 2,71 %

(объем возрос на 1395 тыс. рублей)

По состоянию на 1 января 2009 года величина валюты баланса с 366271 тыс.руб. увеличилась до 449385 тыс.руб., то есть на 83114 тыс.руб., темп прироста составляет 122,7% (см.рисунок 3).


Рисунок 3. Динамика изменения валюты баланса ООО КБ «Эл банк» за 2008 год

Увеличение валюты баланса сопровождается внутренними изменениями в активе: при увеличении неработающих активов на 91487 тыс.руб., величина ликвидных средств банка снизилась на 8495 тыс.руб. (см.таблица 13).

Увеличение стоимости неработающих активов банка произошло в следствии увеличения стоимости оборотных средств банка с 26200 тыс.руб. до 35129 тыс.руб., то есть на 8929 тыс.руб., или на 34,1% (рост стоимости основных средств, хозяйственных материалов и др.). По состоянию на 1 января 2009 года значительно увеличилась статья расходов будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы, темп роста составляет 235,1%. Однако высоколиквидные средства банка заметно снизились, что подтверждается снижением денежных средств банка на 30346 тыс.руб., темп снижения высоколиквидных активов составляет 62,2% (с 48812 тыс.руб. до 18466 тыс.руб.). (см.таблица 14).

Ликвидные активы банка (работающие активы) снизились с 246113 тыс.руб. до 237618 тыс.руб., то есть на 8495 тыс.руб. Тенденция снижения ликвидных активов банка по сравнению с началом предыдущего года связана со снижением кредитного портфеля банка, размер которого по сравнению с началом года снизился на 10458 тыс.руб., динамика снижения составляет 4,3 % в год ( с 243500 тыс.руб. до 233042 тыс.руб.). Кроме того, за анализируемый период объем просроченных кредитов возрос с 6571 тыс.руб. до 10060 тыс.руб., то есть на 3489 тыс.руб. (темп прироста составляет 53,01%), который возникает из-за просроченных кредитов выданных физическим лицам (см.приложение 2). Размер резерва начисленного на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности увеличился на 16852 тыс.руб. по сравнению с 1 январем 2008 года, темп прироста составляет 112,7% (с 14950 тыс.руб. до 31802 тыс.руб.). Таким образом, чистая ссудная задолженность банка снизилась с 228550 тыс.руб. до 201240 тыс.руб., то есть на 27310 тыс.руб., или на 11,9% (см.таблица15).

Таким образом, увеличение активов банка произошло за счет увеличения активов не приносящих доход. Доля активов не приносящих доход в общей структуре валюты баланса возросла с 33,0% до 47,0%, а доля работающих активов снизилась с 67,0% до 53,0% (на +14,0% и -14,% соответственно) (см. рисунок 14, таблица 6).


Рисунок 4. Структура валюты баланса за 2008 год поквартально


Таблица 13

Анализ состава и структуры актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.тыс. руб.

Статьи баланса

 01.01.2008

01.01.2009

Изменения (+;-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

1

Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.

48812

18466

-30346

-62,2

2.

Обязательные резервы, депонируемые в Банке России

5805

300

-5505

-94,8

3.

Средства в кредитных организациях за вычетом резервов

34190

-2117

-36307

6,2

3.1

Средства в кредитных организациях

49140

29685

-19455

60,4

3.2

Резервы на возможные потери

14950

31802

+16852

112,7

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

0

0

-

-

4.1

Вложения в торговые ценные бумаги

0

0

-

-

4.2

Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери

0

0

-

-

5

Ссудная и приравненная к ней задолженность

243500

233042

-10458

-4,3

6.

Резервы на возможные потери

14950

31802

+16852

112,7

7.

Чистая ссудная задолженность

228550

201240

-27310

-11,9

8

Проценты начисленные (включая просроченные)

1651

3614

+1963

118,9

9.

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

962

962

-

-

9.1

Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

962

962

-

-

9.2

Резервы на возможные потери

0

0

-

-

10

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы

26200

35129

+8929

34,1

11

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

-

-

11.1

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

-

-

11.2

Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери

0

0

-

-

12

Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

1802

6039

+4237

235,1

13

Прочие активы за вычетом резервов

0

0

-

-

13.1

Прочие активы

5797

8570

+2773

47,8

13.2

Резервы на возможные потери

0

0

-

-

14

Всего активов

366397

449385

+82988

22,6


Как мы видим из актива баланса отрицательный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса как, денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч. составляет -62,2, Обязательные резервы, депонируемые в Банке России - (-94,8); Ссудная и приравненная к ней задолженность-(4.3); Чистая ссудная задолженность -(-11,9).

Положительный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса, как: Средства в кредитных организациях за вычетом резервов +6,2; Средства в кредитных организациях +60,4 ; Резервы на возможные потери + 112,7; Проценты начисленные (включая просроченные) + 118,9;

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы + 34,1; Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы +235,1 ; Прочие активы

+ 47,8 ; не смотря на отрицательный темп роста по некоторым статьям актива баланса, всего активов имеет положительный темп роста в 2009 году по сравнению с 2008 годом.


Таблица 14

показатели

01.01.08

01.04.08

01.07.08

01.10.08

01.01.09

1

высоколиквидные активы

120284

102371

126467

172542

211771

2

ликвидные активы

24613

248694

278490

274531

237618

3

собственные средства

61314

85692

115417

193167

233018

4

привлеченные средства

305083

265373

289540

253834

216190

 

итого

366271

351065

404957

446198

449385


Таблица 15

1.      Активы, не приносящие доход

 № п/п

 Название статьи, балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009



1

Денежные средства, всего(А 202)

31668

25367

23459

28061

35776

в т.ч.

*Касса банка (А 20202)

17677

19683

15686

20900

21617

 

*Денежные средства в банкомате (А20208)

13991

5684

7773

7161

14159

 

доля в неработающих активах, %

26.3

24.8

18.5

16.3

16.9

2

Корреспондентские счета, всего:

49140

14970

11598

31375

29685

 

доля в неработающих активах, %

40.9

14.6

9.2

18.2

14.0

в т.ч.

*Корсчет в ЦБ РФ (А 30102)

48812

13912

5072

29621

18466

 

*Счета в банках-корреспондентах (А 30110)

328

1058

6526

1754

11219

3

Резервы в ЦБР (А 30202, А 30204)

5805

4889

4570

2673

300

 

доля в неработающих активах, %

4.8

4.8

3.6

1.5

0.1

4

Капитализированные активы, всего:

27574

33975

34501

35461

36167

 

доля в неработающих активах, %

22.9

33.2

27.3

20.6

17.1

в т.ч.

*Основные средства (А 604, 605)

26200

33060

33449

34474

35129

 

*Капитальные вложения (А 607)

404

0

0

0

0

Справ.:

Источники финансирования кап. вложений (П 919)

2

0

0

0

3

 

*Нематериальные активы (А 609)

4

4

4

4

4

 

*Хозяйственные материалы (А 610)

966

911

1048

983

1034

6

Расчеты с дебиторами, всего:

300

782

318

2778

1273

 

доля в неработающих активах, %

0.2

0.8

0.3

1.6

0.6

в т.ч.

*по ценным бумагам (А 306)

44

44

44

44

44

 

*по налогам (часть А 603)

4

384

12

0

804

 

*с работниками банка (часть А 603)

0

15

3

80

0

 

*с поставщиками и подрядчиками (часть А 603)

158

324

259

2654

425

 

*с прочими (ост.часть А 603),

94

15

0

0

0

7

Прочие активы, всего:

5797

22388

52021

72194

108570

 

доля в неработающих активах, %

4.8

21.9

41.1

41.8

51.3

 

*Требования по прочим операциям (А 47423)

0

1594

4846

2293

96

 

*Прочие расчеты(часть А 474, ост.часть А 302),

942

763

555

797

1747

 

*Расходы буд. периодов ( А 612, А 614, 52502,47502,32802)

1802

1953

2409

2700

6039

 

*Расходы банка отч.периода (А 706)

0

17811

43517

65543

99719

 

*Отрицательная переоценка в иностранной валюте (А 70608)

0

37

102

233

326

 

*Использование прибыли отч. года (А 70501)

3053

230

592

628

643

 

ИТОГО:

120284

102371

126467

172542

211771

Итого активы, не приносящие доход

 

 



 

 

в %% к валюте баланса

32.8

29.2

31.2

38.6

47.1

 

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


© 2010 РЕФЕРАТЫ