Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Таблица 21

IV. Привлеченные средства

2.3 Анализ соблюдения экономических нормативов ООО КБ «Эл банк» за I полугодие 2009 года

Анализ ликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе исследования ежедневных экономических нормативов показал, что все экономические нормативы за период с 1 января по 1 июля 2009 года удовлетворяют нормативным значениям, установленным Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (анализ экономических нормативов представлен в приложении Д).

Норматив достаточности капитала по состоянию на 1 января 2009 составляет 35,86%, при минимальном допустимом значении 11% (превышает на 24,86). На 1 февраля Н1 уменьшился на 0,89%, в связи со снижением капитала на 2262 тыс. руб. и ростом КРВ на 673 тыс. руб. На 1 марта Н1 вырос на 0,34 % по сравнению с началом года, затем продолжил свое падение, принимая на отчетные даты следующие значения: на 1 апреля - 30,28%; на 1 мая - 28,43%; на 1 июня - 29,21% (отмечен небольшой рост); на 1 июля-29,09%. Таким образом по состоянию на 1 июля норматив достаточности капитала составил 29,09%, что означает снижение норматива на 6,77% по сравнению с базисным периодом, темп снижения составляет 18,88%. Не смотря на то, что капитал по сравнению с началом года увеличился на 596 тыс. руб, а КРВ уменьшился на 1822 тыс. руб., Н1 продолжил падение. Это вызвано значительным ростом суммы активов, взвешенных с учетом риска Ар. На 1 января Ар составляла 241717, на 1 июля - 302784 тыс. рублей, т.е. выросла на 61067 тыс. руб. (Приложение Д, Таблица 1). Следует отметить, что норматив достаточности капитала на 1 июля превышал минимальное допустимое значение на 18,09%.

Сценарий негативного развития: В результате снижения собственных средств банка в последующие периоды, либо при увеличении кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, или при увеличении суммы активов, взвешенных с учетом риска возможно нарушение норматива достаточности капитала. Руководству банка необходимо увеличить капитал банка в целях ограничения риска несостоятельности банка.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности составляет 15%, на рисунке 5 видно, что значения норматива Н2 на отчетные даты первого полугодия значительно превышают минимально допустимое числовое значение.

Рисунок 6.

Так по состоянию на 1 января Н2 принимал значение 86,16%; на 1 февраля-85,82%; на 1 марта-86,20%, на 1 апреля-94,00%, на 1 мая - 74,71%, на 1 июня-104,22%; на 1 июля - 96,14%. Наиболее сильное снижение норматива мы наблюдаем на 1 мая, это связано со снижением высоколиквидных активов, по сравнению с базисным периодом они снизились на 31060 тыс. руб., в то время как обязательства до востребования снизились лишь на 29703 тыс. руб.(Приложение Е) Полученные значения норматива мгновенной ликвидности на отчетные даты удовлетворяют значениям, установленным Инструкцией 110-И, ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня, то есть у банка имеется возможность погасить обязательства до востребования с помощью высоколиквидных активов.

Норматив текущей ликвидности по состоянию на 1 июля принимает значение 100,89%, что на 3,7% больше показателя норматива на 1 января.

Рисунок 7

На рисунке 7 мы видим, что максимальные значения норматив принимал по состоянию на 1 февраля, на 1 апреля и на 1 июля - они составили 110,48%, 103,87% и 100,89% соответственно. Минимальные значения норматив принимал 01.01, 01.03 и 01.05 - 97.19%, 94.89% и 80,52% соответственно. Снижение норматива обусловлено снижением ликвидных активов на отчетные даты. Рис8. (Приложение Е, Таблица 1).

Рисунок 8.

На Рисунке 8 мы видим, что максимальное превышение ликвидных активов приходится на 1 февраля, соответственно Н3 принимает максимальное в периоде значение 110,48%, ликвидные активы принимают значение 70122 тыс. руб., а обязательства - 63471 тыс. руб. Ликвидные активы банка LAT с января по июль снизились на 22295 тыс. руб., обязательства OVT снизились на 25189 тыс. руб.

Значимую роль в состоянии норматива текущей ликвидности составляют средства на

корреспондентском счете банка - расшифровка 8921, значение которой по сравнению с началом года снизилось с 18266 тыс. руб. до 8785 тыс. руб. Рисунок 8. (Приложение Е, Таблица 2)

Рисунок 9.

Норматив долгосрочной ликвидности по состоянию на 1 января составил 66,50%, а на 1 июля -50,01% при максимальном значении норматива 120%. На рисунке 10 мы видим тенденцию изменения значений норматива долгосрочной ликвидности.

Снижение Н4 на 16.49% по сравнению с базисным периодом обусловлено уменьшением размера кредитных требований на срок до 365 или 366 календарных дней. Значение Крд на 1 июля снизилось на 29446 тыс. руб по сравнению со значением Крд на 1 января 2009 г. За анализируемый период нарушений по нормативу долгосрочной ликвидности не выявлено.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка. Максимально допустимое числовое значение устанавливается в размере 25 % от капитала. По состоянию на 1 июля значение норматива Н6 составляет 23,56 %, то есть ниже максимально допустимого числового значения на 1,44%. Снижение норматива Н6 произошло в следствии увеличения собственных средств банка на 596 тыс.руб. Максимальный размер крупных кредитов на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц по состоянию на 1 июля составляет 21000 тыс.руб. По данным формы 118 «Данные о крупных кредитах» на 1 июля сумма кредита у ООО «Проект Голд», составляет 21000 тыс.руб.(а так же ООО «Проект Плюс»-21000 тыс. руб. и ООО «ЛК «Рост» - 21000 тыс. руб.), в предыдущий период величина кредитного риска на группу заемщиков ЗАО «Барс» и ООО ЧОП «Гарант» составляла 21332 тыс.руб. Таким образом при снижении кредитного риска на 332 тыс. руб. и росте капитала на 596 тыс. рублей, произошло снижение Н6. Угроза нарушения норматива может возникнуть при резком падении капитала, либо при увеличении кредитного риска заемщика, таким образом, необходимо не дать капиталу снизиться, а лучше увеличить его, контролировать выдачу крупных кредитов.

Сценарий негативного развития: Капитал снижается на 5137 тыс. рублей, это в свою очередь влечет за собой рост Н6 до 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 по состоянию на 1 января и на 1 июля составил 78,66% и 158,57% соответственно. На рисунке 11 видно, как изменяются значения норматива в анализируемом периоде.

Рисунок 11.

Таким образом мы видим, что период активного роста Н7 приходится на март-май 2009 г, это вызвано тем, что совокупная величина крупных кредитных рисков в этот период возросла (Рисунок 12).

Рисунок 12.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800% - полученное значение на отчетную дату ниже установленного на 641,43.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам Н 10.1 не должен превышать 3 % - регулирует совокупный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдачи кредита банком. По состоянию на 1 января норматив Н 10.1 составлял 0,82 %, по состоянию на 1 июля 1,03 % - увеличилась на 0,21%. Совокупная сумма требований ко всем инсайдерам банка за анализируемый период увеличилась на 195 тыс.руб. Таким образом угрозы нарушения норматива нет, возможна выдача кредитов инсайдерам банка.

2.5 Анализ ликвидности ООО Кб «Эл банк» на основе показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения за 1-ое полугодие 2009 года

Проанализируем состояние ликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения (данные по форме 125) (Табл 22. Приложение Ж)

Таблица 22- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 г.

В таблице представлены сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 года. По данным таблицы видно, что дефицит ликвидных средств наблюдается в основном по срокам погашения и востребования от «5 дней» до «90 дней». На 01.07.2009 г. дефицит ликвидных средств наблюдается так же по срокам «До 270 дней», «До 1 года» и «Свыше 1 года». Наибольший дефицит ликвидности на 01.07.2009 г. наблюдается по срокам погашения «До 20 дней», он составил 46552 тыс. рублей.

График 1.

На графике 1 представлены абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за 1-е полугодие 2009 года. Из графика видно, что в целом наибольший дефицит ликвидности наблюдается по срокам погашения от «До востребования и до 1 дня» и до «До 90 дней», и избыток наблюдается от «До 180» до «Свыше года». Более подробно рассмотреть абсолютные показатели избытка(дефицита) ликвидности за последние три месяца можно на графике 2

График 2. Абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за март-май 2009 года.

На графике 2. представлены абсолютные показатели дефицита ликвидности по состоянию за II квартал 2009 года, где изображена динамика изменений ликвидности за анализируемые периоды. Дефицит ликвидности наблюдается по срокам от «До востребования и на 1 день» до «До 180 дней». Наибольший избыток ликвидности наблюдается по сроку «До 270 дней». Кредитный портфель на 01.06.2009 года составил 241841 тыс. рублей, что на 6860 тыс. рублей меньше, чем показатель на 01.05.2009 г.

На графике 3 представлена динамика роста ликвидных активов на начало и конец анализируемого периода.

На графике 4 показана динамика роста обязательств банка на начало и конец 1-го полугодия 2009 года. Из графиков 3 и 4 мы видим стабильный рост ликвидных активов и обязательств банка, что является положительной тенденцией увеличения оборотов. Рост активов вызван наращиванием кредитного портфеля по срокам «свыше 90 дней» и до «Свыше 1 года», в период 1 полугодия объем предоставленных кредитов составил137 786 тыс. рублей, а обязательства банка на 1 июля составили 247 727 тыс. рублей (выросли по сравнению с началом года на 31 949 тыс. руб.), из них: депозиты юридических лиц - 80438 тыс. руб.(выросли на 51261 тыс. руб.), а вклады физических лиц 150 765 тыс. рублей(выросли на 4119 тыс.руб.).(данные формы 302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций»)

 Для поддержания текущей ликвидности на каждый день, необходимо приложить усилия для перераспределения ежедневных потоков в сторону повышения размера ликвидных средств по срокам от «5 дней» до «90 дней». И продолжать привлечение средств на срок от «180 дней» до «свыше года».

2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

За период с 1 января по 1 июля 2008 года анализ состояния ликвидности иностранной валюте не проводился, так как валютная позиция составляет менее 2 % от собственных средств капитала. Валютный риск признается управляемым и уровень минимального риска минимальным.

 Проведя исследование финансового состояния и ликвидности ООО КБ «Эл банк», можно сделать следующие выводы:

По сравнению с началом года капитал банка увеличился с 88541 тыс.руб. до 89137 тыс.руб., то есть на 596 тыс.руб., или на 0,7%. По сравнению с предыдущим периодом собственные средства банк увеличились с 84628 тыс.руб. до 89137 тыс.руб. - на 4509 тыс.руб., темп роста составляет 5,3 %,

В анализируемом периоде были предприняты действия для повышения ликвидности банка, поддержания нормативов, увеличения собственных средств. В Центральном Банке России были получены кредиты ломбардный и залоговый в общей сумме 3550 тыс. руб.

В данном периоде размер сформированных резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ним задолженности сократился на 3593 тыс. руб., а размер расчетного резерва сократился на 5856 тыс. руб., общий объем ссуд и приравненной к ней задолженности вырос на 41168 тыс. руб.

Были приложены усилия по сокращению расходов, тщательный анализ заемщиков при выдаче кредитов, позволил сократить некачественную ссудную задолженность, остановить рост расходов на формирование резервов на возможные потери.

В результате совместной работы кредитного отдела и правового управления и службы безопасности, была погашена ссудная задолженность по ИП Хрипковой З.П. в сумме 6132 тыс. руб. и восстановлен резерв на возможные потери.

Значения экономических нормативов за 1-ое полугодие 2008 года находятся в пределах значений установленных Инструкцией 110-И, - позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в удовлетворительном состоянии, достаточно собственных средств для покрытия кредитных и рыночных рисков.

Как известно основной целью коммерческих банков является наращивание кредитного портфеля с целью получения прибыли от размещенных активов. В настоящее время в ООО КБ «Эл банк» размер собственных средств не позволяет наращивать кредитный портфель, при возможном снижении собственных средств банка максимальная величина кредитного риска снизится. Таким образом, следует увеличить размер капитала банка, что позволит наращивать кредитный портфель, а также прибыль от размещаемых активов.

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли), в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

·      предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

·        инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

·        осуществление инвестиционных проектов;

·        операции типа репо;

·        валютные операции;

·        лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

По результатам исследования банковской деятельности ООО КБ «Эл-банк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8