Планування руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу й створення цілісної та ефективної системи керування. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очікувані надходження й регулювати обсяг виплат по видах, структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності [30, с. 141].

У зв’язку з ти, що наприкінці 2007 року підприємство закупило нове обладнання (гідродинамічні кавітаційні генератори) застаріле обладнання можна продати без будь-якої шкоди для підприємства. Продаж, по залишковій вартості, застарілого обладнання (змішувачів та гомогенізатора) принесе підприємству дохід в сумі 9600грн. (з ПДВ).

Бюджет руху грошових коштів зведено в таблицю 3.16.

Таблиця 3.16

Бюджет руху грошових коштів, грн.

Показник		Квартал								Всього за рік
		1		2		3		4
Залишок грошових котів на початок 1 кварталу		6 900		19 956,54		27123,57		36711,4		90691,51
Надходження грошових коштів від реалізації продукції		456862,02		357 825,92		536 741,4		448 361,7		1799791,04
Інші операційні доходи		3 300		3 300		3 300		3 300		13 200
Дебіторська заборгованість		97 200		49 695,78		39 758,44		59 638,2		246 292,42
Всього надходження коштів		547 762,02		410 821,7		579 99,84		511299,9		2059283,46
Податок на додану вартість		80 729,68		45 015,83		66 006,3		58339,28		250091,09
Витрати на закупку матеріалів та сировини		63884,03		118 928,52		167 248,29		139381,11		489441,95
Кредиторська заборгованість за матеріали	5 800		7098,23		13 214,29		18583,15		44695,67
Виплата заробітної плати	35 240,97		32 636,25		48 265,5		43 777,77		159 920,49
Відрахування на соц.заходи	13 282,87		12 081,93		17 867,88		16 206,53		59 439,21
Інші операційні витрати	4 950,31		2740,38		11 522,67		7 922,05		27 135,11
Результат операційної діяльності	343 974,16		192320,56		255 674,91		227090,01		1019059,64
Податок на прибуток	82843,54		48980,14		63918,72		56772,5		252514,9
Виплати з фонду матеріального стимулювання	78339,18		43002,12		57526,85		51095,25		229963,4
Виплати з фонду соціал.розвитку	39169,59		21 501,06		28763,42		25547,62		114981,69
Виплати з фонду виробничого розвитку	130565,31		71670,21		95878,09		85158,75		383272,36
Всього виплат з прибутку	330 917,62		185 153,53		246087,08		218574,12		980732,35
Залишок коштів на кінець періоду	19 956,54		27123,57		36711,4		45227,29		129018,8

Перед складанням прогнозного балансу та звіту про фінансові результати заради наочності зведемо економічні результати від впровадження запропонованих заходів у таблицю 3.17.

З поданої таблиці можна бачити, що економічний ефект від заходів у деяких випадках зменшить витрати підприємства, у інших випадках він принесе безпосередній прибуток, який в подальшому підприємство зможе використовувати на свій розвиток.

Таблиця 3.17

Економічний ефект від впровадження запропонованих заходів щодо удосконалення фінансового планування на ТОВ „ЄВА” протягом 2008 року

Напрями підвищення ефективності використання фінансових ресурсів	Сутність запропонованих шляхів підвищення використання фінансових ресурсів	Економічний ефект від впровадження запропонованих шляхів
Підвищення ефективності фінансового планування на основі використання нових стандартів управління, зокрема процесного підходу.	Запропоновано модель організації фінансового планування в малому підприємництві на основі процесного підходу, який базується на описанні й оптимізації бізнес-процесів, які являють собою цілеспрямовану послідовність операцій і функцій	Використання запропонованої моделі фінансового планування дозволить розробити поетапну модель реорганізації фінансових процесів малого підприємства
Удосконалення організації бюджетного планування фірми	Створення наскрізної мінімальної системи бюджетів для малих підприємств: бюджет фонду оплати праці; бюджет матеріальних витрат; бюджет амортизації; бюджет інших витрат; бюджет погашення кредитів і податковий бюджет	Підвищення ефективності розподілу та використовування наявних ресурсів з метою досягнення стійкого, стратегічно вигідного положення на ринку
Зміна структури асортименту продукції що виробляється, з метою забезпечення найбільшого прибутку для підприємства	Визначення прибутковості по кожному виду продукції, що виробляється, на основі поділу витрат на постійні та змінні з використанням розподілу постійних витрат порівну між усіма товарами, що виробляються	Збільшення виручки від реалізації продукції на 547 390,32 грн.
Використання ПЕТ-Тари для упаковки продукції	Зміна упаковки продукції (флаконів для шампунів та рідкого мила)	Зниження собівартості продукції на 28 248,38 грн.
Використання сировини вітчизняного виробництва	Заміна інгредієнтів для виготовлення косметичних засобів на аналоги вітчизняного виробництва	Зниження собівартості продукції на 122,6 грн.
Додатковий дохід	Продаж обладнання яке більш не використовується у виробничому процесі	Отримання додаткового доходу на суму 9600 грн.

3.2.6 Бюджетний звіт про фінансові результати та баланс

Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18).

Таблиця 3.18

Прогнозний звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Найменування показника	Код строки	2007 Базовий	2008 Прогноз
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)	010	1440,6	1 997,59
ПДВ	015	(240,1)	(332,9)
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)	035	1200,5	1 664,69
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	(724,5)	(945,18)
Валовий:
прибуток	050	476,0	719,51
збиток	055
Інші операційні доходи	060	13,2	13,2
Адміністративні витрати	070	()	()
Витрати на збут	080	()	(0,6)
Інші операційні витрати	090	(9,2)	(9,2)
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	480,0	722,91
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування:
прибуток	170	480,0	722,91
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	120,0	180,7
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток	190	360,0	542,21
збиток	195
Надзвичайні:
прибуток	200
збиток	205
Чистий:
прибуток	220	360,0	542,21
збиток	225

Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.

Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” наведено в таблиці 3.19.

Таблиця 3.19

Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Актив	Код рядка		2007 Базовий		2008 Прогноз
1	2		3		4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
знос	012
Незавершене будівництво	020		13,2		13,2
Основні засоби
залишкова вартість	030		689,3		633
первісна вартість	031		1588,9		1579,3
знос	032		(899,6)		(946,3)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070	2,6		2,6
Усього за розділом 1	080	705,1		648,8
2.0боротні активи
Запаси
виробничі запаси	100	95,8		28,0
тварини на вирощуванні й вигодовуванні	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130	8,9		41,0
товари	140	1,1		1,1
Векселі отримані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
чиста реалізаційна вартість	160	97,2		48,7
первісна вартість	161	97,2		48,7
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість по розрахунках
з бюджетом	170	1,1		1,1
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190	0,3		0,3
із внутрішніх розрахунків	200	3,1		3,1
Інші поточні дебіторські зобов’язання	210	2,6		2,6
Поточні фінансові інвестиції	220
Кошти і їхні еквіваленти
у національній валюті	230	6,9		511
в іноземній валюті	240	1,3		1,3
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2	260	218,3		638,2
3. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	923,4		1287
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	255,0		255,0
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	604,9		604,9
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	3,3)		352,3
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом1	380	863,2		1212,2
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420
Усього за розділом 2	430
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	470
Усього за розділом 3	480
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточні зобов’язання по довгострокових зобов’язаннях	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	5,8		15,4
Поточні зобов’язання по розрахунках
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	42,4		42,4
з позабюджетних платежів	560	4,0		4,0
зі страхування	570	5,7		5,7
з оплати праці	580	2,2		7,2
з учасниками	590	0,1		0,1
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом 4	620	60,2		74,8
5. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	923,4		1287

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7