Управление дебиторской задолженностью на примере ЗАО "Страховая группа "Спасские ворота"

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «СТРАХОВАЯ ГРУППА «СПАССКИЕ ВОРОТА»

2.1 Общая характеристика деятельности ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота»

ЗАО "Страховая группа "Спасские ворота" было зарегистрировано в Москве в 1995 году и практически сразу вошло в число лидеров отечественного страхового рынка. На сегодняшний день "Страховая группа "Спасские ворота" – одна из ведущих страховых компаний России.

Закрытое акционерное общество «Страховая группа «Спасские ворота» создано в соответствии с нормами Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 г. № 208 – ФЗ.

Место нахождения определяется в соответствии с местом нахождения его исполнительного органа и определяется по адресу: 121205, г. Москва, ул. Новый Арбат, д.36/9.

ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством (Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92 № 4015 – 1,Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04,02 № 40 –ФЗ), на основании лицензии Федеральной службы страхового надзора Российской Федерации № С-299277 от 11.01.06 и на основании Устава.

Основными уставными видами деятельности является страхование и перестрахование, помимо этих видов в соответствии с данными лицензиями Компания осуществляет операции:

По личному страхованию: добровольное страхование жизни; добровольное страхование от несчастных случаев и болезней; добровольное медицинское страхование; обязательное страхование от несчастных случаев и болезней.

По имущественному страхованию: добровольное страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта, страхование грузов, иных видов имущества и финансовых рисков.

По страхованию ответственности: добровольное страхование ответственности владельцев автотранспортных средств, гражданской ответственности перевозчика, предприятий – источников повышенной опасности, по страхованию гражданской ответственности эксплуатирующих организаций – объектов использования атомной энергии, добровольному страхованию профессиональной ответственности (медицинской деятельности, строителей, риэлторов), страхованию гражданской ответственности юридических лиц, осуществляющих деятельность в качестве таможенного брокера, страхованию ответственности за вред, причиненный вследствие недостатков продукции, страхованию ответственности судовладельцев перед третьими лицами.

ЗАО "Страховая группа "Спасские ворота" имеет также лицензию на право осуществления обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы; лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ; сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительных системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции.

ЗАО "Страховая группа "Спасские ворота" обладает одной из самых развитых региональных сетей в России: 95 филиалов и более чем 150 представительств, агентств и отделений на территории РФ осуществляют страховую защиту граждан по всей стране.

Руководство текущей деятельностью ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» осуществляется единоличным исполнительным органом общества – Генеральным директором – Президентом. Руководство в каждом представительстве осуществляется директором.

Сегодня в компании работают более 2000 только штатных высокопрофессиональных сотрудников.. В филиалах ЗАО "Страховая группа "Спасские ворота" и агентствах работают 3896 страховых агентов.

Организационная структура томского представительства ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» представлена на рис.2.1.

Рис. 2.1. - Организационная структура центрального офиса томского представительства ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота».

Благодаря высокой квалификации персонала компания может обеспечить профессиональное оперативное обслуживание. Сотрудники Страховой группы оказывают всестороннюю поддержку клиентам на протяжении всего срока действия договора страхования.

Страховая группа «Спасские ворота» является разработчиком и участником практической реализации следующих крупных страховых проектов и программ.

 Межгосударственные программы: соглашение о медицинском страховании граждан стран-участниц СНГ, временно пребывающих в одной из стран Содружества.

Общероссийские программы: программа страхования гражданской ответственности эксплуатирующих организаций-объектов использования атомной энергии; программа страхования предприятий-источников повышенной опасности; программа страхования профессиональной ответственности строителей, проектировщиков и архитекторов при лицензировании строительной деятельности на территории РФ, а также страхование строительно-монтажных рисков и ответственности при проведении строительно-монтажных работ; программа медицинского страхования иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации, и российских граждан при выезде из Российской Федерации; программа страхования имущества Службы судебных приставов и гражданской ответственности сотрудников при выполнении ими своих профессиональных обязанностей; комплексная программа страхования организаторов и участников Всемирных юношеских игр 1998 года, проведенных в Москве под патронажем Международного Олимпийского Комитета.

Республиканские, краевые и областные программы: комплексная программа страхования Чукотского автономного округа, включающая в себя смешанное страхование жизни коренных малочисленных народов, страхование строительно-монтажных рисков и ответственности при проведении строительно-монтажных работ, страхование сельскохозяйственных животных; комплексная республиканская программа страхования имущества и имущественных интересов республики, жизни, здоровья, медицинского страхования жителей республики, страхования гражданской ответственности (Республики: Коми, Тыва, Бурятия); региональная (областная) комплексная программа страхования имущества и имущественных интересов региона, жизни, здоровья, медицинского страхования жителей региона, страхования гражданской ответственности, страхования строительно-монтажных рисков и ответственности при проведении строительно-монтажных работ, страхования сельскохозяйственных угодий, урожая, сельскохозяйственных животных (Саратовская, Ростовская, Нижегородская, Свердловская, Волгоградская области); программа страхования профессиональной ответственности хозяйствующих субъектов, подлежащих лицензированию в Ростовской области.

Клиентами ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» являются: структуры федеральной и региональной исполнительной власти, банки, гостиницы, авиационные, судоходные и телекоммуникационные компании, среди которых: Управление делами президента, Министерство юстиции РФ, Министерство имущественных отношений, Центральный банк РФ, Мэрия г. Москвы, АКБ «Московский муниципальный банк – Банк Москвы», гостиницы «Россия» и «Интурист», авиакомпании «Красноярские авиалинии», «Полет», "Дальвиа", "Airbas Transportation", судоходные компании "DCS Shipping S.A." (Либерия), "Vagmarine Co. Ltd." (Кипр), телекоммуникационные компании «Би-Лайн» («Вымпелком»), «Макомнет» и «Совинтел», международный аэропорт «Шереметьево-2», Минтопэнерго РФ и многие другие; промышленные предприятия, НИИ и НПО страны: Московский метрополитен, ГК НПЦ им. Хруничева, ГУП «Ижевский механический завод», Красногорский механический завод, ФГУП «Уральский ОМЗ», Пензенский завод точных приборов, Волгоградский шинный завод, ОАО «Химпром», ОАО «Тюменская нефтяная компания», Томская топливная компания, ОАО «Сургутнефтегаз», ООО «Мострансгаз» и многие другие; печатные издания, телекомпании, высшие учебные заведения, деловые и торговые комплексы, музеи, посольства иностранных государств, турфирмы.

За годы существования компания стала лауреатом многих конкурсов, получила ряд российских и международных наград, в том числе "Золотая Саламандра – 2003" за развитие региональной сети, "Финансовый Олимп – 2004" в номинации "Самая надежная страховая компания". Рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило компании рейтинг класса "А+", что означает "высокий уровень надежности со стабильными перспективами".

Страховая группа «Спасские ворота» является членом Всероссийского союза страховщиков, Московской Ассоциации страховых компаний, Российской ассоциации авиационных и космических страховщиков, Российской ассоциации страховщиков ответственности владельцев автотранспорта, Московской топливной ассоциации, Российского ядерного страхового пула, Пула страховых компаний по страхованию предприятий - источников повышенной опасности. Для обеспечения эффективного развития на страховом рынке в компании имеются аналитические подразделения, занимающиеся вопросами финансово-экономической оптимизации страхового бизнеса, правового регулирования страховых операций, экономической безопасности, исследовательские подразделения развития перспективных видов страховых услуг и страховых продуктов, подразделения, занимающиеся информационно-аналитическим обеспечением страховой деятельности.

В своей деятельности Страховая группа «Спасские ворота» ориентируется на максимальную защиту имущественных интересов своих клиентов. В связи с этим у нас действует надежная система перестрахования, которая позволяет быстро и надежно распределять крупные риски как среди ведущих российских страховых и перестраховочных компаний, так и за рубежом факультативно по каждому конкретному объекту либо облигаторно по видам страхования и по типовым объектам. С начала 1999 года ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» располагает автоматической перестраховочной защитой по страхованию имущества, автотранспорта, грузов и авиационных рисков. Данные перестраховочные программы реализованы через крупнейшего мирового страхового брокера Guy Carpenter (Marsh Ltd.) и размещены на Лондонском страховом рынке. Риски, страховая сумма по которым превышает лимиты, вышеназванных облигаторных договоров, размещаются факультативно, в первую очередь, на Лондонском и континентальном европейском страховых рынках.

Риски по личному страхованию и страхованию ответственности размещаются на Лондонском страховом рынке.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота»

Рассмотрим состав имущества ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота». Для этого составим аналитическую таблицу на основе данных раздела «Активы» бухгалтерского баланса (приложения 1,2) предприятия за 2006-20078 годы (таблица 1).

Таблица 1

Анализ состава имущества ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» за 2006-2008 годы

За рассматриваемый период с 2006 по 2008 годы валюта баланса ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» увеличилась на 9483449 тыс. рублей, что свидетельствует о расширении деятельности организации.

Наибольшую долю в составе активов занимают инвестиции, на долю которых в 2008 году приходилось 54,3% валюты баланса, еще 15,41% валюты баланса приходилось на долю перестраховщиков в страховых резервах, 11,4% на дебиторскую задолженность по операциям страхования, сострахования, а 7,6% - на долю основных средств (здания, транспортные средства и т.п.). За рассматриваемый период величина дебиторской задолженности увеличилась на 220882 тыс. рублей, что может свидетельствовать о расширении коммерческого кредита, предоставляемого организацией своим клиентам. За период с 2006 года величина основных средств увеличилась на 798066 тыс. рублей, что связано с покупкой помещений, транспортных средств для новых представительств ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота».

Рассмотрим далее источники формирования имущества ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» на основании аналитической таблицы, составленной по данным раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса предприятия (приложения 1,2 )(таблица 2).

Таблица 2.2

Анализ источников имущества ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» за 2006-2008 годы

В структуре источников имущества преобладают страховые резервы, на долю которых в 2008 году приходилось 67,9% валюты баланса. За рассматриваемый период с 2006 по 2008 годы страховые резервы организации увеличились на 47,8%, или на 6344158 тыс. рублей. Страховые резервы формируются в зависимости от поступающих страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования, и совместно с собственным капиталом являются основными источниками финансирования инвестиционной деятельности страховщика

Увеличение собственного капитала предприятия связано в первую очередь с ростом добавочного капитала организации, на долю которого приходится 19,8% валюты баланса. За период с 2006 по 2008 год добавочный капитал организации увеличился на 84,1%, или на 3714170 тыс. рублей.

В структуре обязательств преобладает кредиторская задолженность по операциям перестрахования – ее доля в структуре валюты баланса составляет 3,5%. За рассматриваемый период величина преобладает кредиторская задолженность по операциям перестрахования увеличилась на 470291 тыс. рублей (на 89,1%).

Рост валюты баланса на 9483449 тыс. рублей (на 48,9%), увеличение инвестиций, превышение собственного капитала над заемным являются положительными тенденциями развития предприятия.

В то же время более высокие темпы роста кредиторской задолженности (на 89,1%) по сравнению дебиторской (на 56,9%) могут в перспективе создать проблемы с ликвидностью предприятия, то есть ограничить ее возможность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Рассмотрим анализ финансовых результатов ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» по данным «Отчета о прибылях и убытках» (приложения 3,4- форма № 2 за 2006-2008 годы) (таблица 3.).

Таблица 3

Анализ основных финансовых результатов ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» за 2006-2008 годы

Данные, приведенные в таблице показывают, что за период 2006-2008 годы финансовые результаты в разделе «Страхование жизни» увеличились в 7,1 раз: с 3376 тыс.рублей в 2006 году до 23965 тыс. рублей в 2008 году. За этот же период финансовые результаты по разделу «Страхование иное, чем жизнь» увеличились на 43,7%, или на 1115458 тыс. рублей. Одновременно с ростом финансовых результатов по вышеуказанным разделам шло увеличение по статье «Прочие доходы» - на 88%. Также шло увеличение по статье «Прочие расходы» - на 198,8%, т.е. почти в 2 раза, что привело к уменьшению объемов прибыли (убытка) до налогообложения, которая составила в 2008 году 387115 тыс.рублей и уменьшилась на 166885 тыс.рублей, или на 61,1%.

Падение прибыли обусловило уменьшение в 2 раза объем налога на прибыль, уплачиваемый в бюджет: с 348571 тыс.рублей до 181686 тыс.рублей. В результате чистая прибыль, полученная предприятием в 2008 году, составила 225907 тыс.рублей, что ниже уровня 2006 года на 65,1%, или на 420906 тыс. рублей.

Далее рассмотрим показатели ликвидности ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота» за период с 2006 по 2008 годы (таблица 4).

Таблица 2.4

Коэффициенты ликвидности ЗАО «Страховая группа «Спасские ворота»за 2006-2008 годы

Страницы: 1, 2, 3, 4