Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса
2096
8.82
18.65
9.82
127.34
148.23
13
Наиболее
ликвидные активы
250+260
5053
5882
829
27.09
29.31
2.22
16.41
58.63
14
Итог
актива
300
18654
20068
1414
100.00
100.00
-
7.58
-
3
Капитал и резервы
15
Уставный
капитал
410
2
2
-
0.01
0.01
-
-
-
16
Добавочный
и резервный капитал
420+430
3115
3115
-
16.70
15.52
-1.18
-
-
17
Фонды
социальной сферы и целевые финансирования
440+450
-
-
-
-
-
-
-
-
18
Нераспределенная
прибыль
460+470-465-475
7011
8607
1596
37.58
42.89
5.30
22.76
112.87
19
Итого
по разделу 3
490
10128
11724
1596
54.29
58.42
4.13
15.76
112.87
4
Долгосрочные обязательства
20
Итого
по разделу 4
590
170
521
351
0.91
2.60
1.68
206.47
24.82
5
Краткосрочные обязательства
21
Заемные
средства
610
-
-
-
-
-
-
-
-
22
Кредиторская
задолжность
620+630
8356
7823
-533
44.79
38.98
-5.81
-6.38
-37.69
23
Прочие
обязательства
640+650+660
-
-
-
24
Итого
по разделу 5
690
8356
7823
-533
44.79
38.98
-5.81
-6.38
-37.69
25
Краткосрочные
пассивы
610+660
-
-
-
-
-
-
-
-
26
Всего
заемнгых средств
590+690
8526
8344
-182
45.71
41.58
-4.13
-2.13
-12.87
27
Итого
пассива
700
18654
20068
1414
100.00
100.00
-
-
28
Величина
собственных средств в обороте
490-190
6049
7191
1142
32.43
35.83
3.41
18.88
80.76
29
Рабочий
капитал
290-690
6219
7712
1493
33.34
38.43
5.09
24.01
105.59
Итоговые показатели аналитического баланса.
Таблица
№4.
№ п/п
Наименование
статей баланса
Код
строк баланса
Абсолютные
показатели баланса, руб
Относительные
показатели баланса %
на начало года
на
конец года
Изменения
(+; - )
Структура
баланса
Изменения
на
начало года
на
конец года
изменения
(+; - )
в % к
величине на начало года
в % к
изменению итога баланса
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Внеоборотные активы
190
4079
4533
454
21.87
22.59
0.72
11.13
32.11
2
Оборотные активы
290
14575
15535
960
78.13
77.41
-0.72
6.59
67.89
3
Итого
300
18654
20068
1414
100.00
100.00
-
7.58
-
4
Капитал и резервы
490
10128
11724
1596
54.29
58.42
4.13
15.76
112.87
5
Долгосрочные обязательства
590
170
521
351
0.91
2.60
1.68
206.47
24.82
6
Краткосрочные обязательства
690
8356
7823
-533
44.79
38.98
-5.81
-6.38
-37.69
7
Итого
700
18654
20068
1414
100.00
100.00
-
7.58
-
8
Медленно
реализуемые активы
210+220+230+270
1645
3742
2097
8.82
18.65
9.82
127.48
148.30
9
Наиболее
ликвидные активы
250+260
5053
5882
829
27.09
29.31
2.22
16.41
58.63
10
Заемный
капитал
590+690
8526
8344
-182
45.71
41.58
-4.13
-2.13
-12.87
11
Величина
собственных средств в обороте
490-190
6049
7191
1142
32.43
35.83
3.41
18.88
80.76
12
Рабочий
капитал
290-690
6219
7712
1493
33.34
38.43
5.09
24.01
105.59
ВЫВОДЫ ПО
ТАБЛИЦЕ №4.
1 Абсолютное
отклонение внеоборотных активов составило 454 тыс. руб., а относительное
11,13 %. Внеоборотные активы занимают в структуре баланса на начало года
21,87%, а на конец года 22.59%. Доля
изменения к концу года составило 0.72%,
а доля изменения в общей сумме изменения актива составило 32,11%
2 Абсолютное
отклонение оборотных активов составило 960 тыс. руб., а относительное 6.59%.
Оборотные активы занимают в структуре баланса на начало года 78.13%, а на конец года 77.41%. Доля изменения к концу года составило -0.72%, а доля изменения в общей сумме изменения актива составило 67.89%
3 Итог актива
увеличился на 1414 тыс. руб. или 7.58%.
4 Абсолютное
отклонение капитала и резервов составило 1596 тыс. руб., а относительное 15.76%.
Капитал и резервы занимают в структуре баланса на начало года 54.29%, а на конец года 58.42%. Доля изменения к концу года составило 4.13%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составило 112.87%
5 Абсолютное
отклонение долгосрочных обязательств составило 351
тыс. руб., а относительное 206.47%. Долгосрочные обязательства занимают в структуре баланса на начало
года 0.91%, а на конец года 2.60%. Доля изменения к концу года составило 1.68%, а доля изменения в общей сумме изменения
пассива составило 24.82% .
6 Абсолютное
отклонение краткосрочных обязательств составило –533
тыс. руб., а относительное –6.38%. Краткосрочные
обязательства занимают в структуре баланса на начало года 44.79%, а на конец года 38.98%.
Доля изменения к концу года составило -5.81%, а доля изменения в общей сумме изменения пассива составило -37.69% .
7 Итог пассива
увеличился на 1414 руб. или 7.58%.
8 Абсолютное
отклонение медленно реализуемых активов составило 2097 тыс. руб., а
относительное 127.48%. Медленно реализуемые активы занимают в структуре баланса
на начало года 8.82%, а на конец года 18.65%. Доля изменения к концу года
составило 9.82%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива
составило 148.30%.
9 Абсолютное
отклонение наиболее ликвидных активов составило 829тыс. руб., а
относительное 16.41%. Наиболее ликвидные активы занимают в структуре баланса на
начало года 27.09%, а на конец года 29.31%. Доля изменения к концу года
составило 2.22%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива
составило 58.63%.
10 Абсолютное
отклонение заемного капитала составило –182 тыс. руб., а
относительное -2.13%. Заёмный капитал занимает в структуре баланса на
начало года 45.71%, а на конец года 41.58%. Доля изменения к концу года
составило –4.13%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и пассива составило
–12.87%.
11 Абсолютное
отклонение величины собственных средств в обороте составило 1142 тыс.
руб., а относительное 18.88%. Величина собственных средств в обороте занимают в
структуре баланса на начало года 32.43%, а на конец года 35.83%. Доля изменения
к концу года составило 3.41%, а доля изменения в общей сумме изменения актива и
пассива составило 80.76%.
12 Абсолютное
отклонение рабочего капитала составило 1142 тыс. руб., а относительное
18.88%. Рабочий капитал занимает в структуре баланса на начало года 32.43%, а
на конец года 35.83%. Доля изменения к концу года составило 3.41%, а доля
изменения в общей сумме изменения актива и пассива составило 80.76%.
Общий вывод:
Соотношение собственных и заемных денег на
начало года 54.29% и 45.71% в структуре баланса, а на конец года 58.42% и
41.58%, что говорит о платежеспособности предприятия, а также о ликвидности
баланса бухгалтерского баланса. Структура актива баланса также соответствует
норме, т.к. доля оборотных активов в структуре актива баланса значительно
превышает долю внеоборотных активов.
3. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА.
3.1. ПОНЯТИЕ
ЛИКВИДНОСТИ И ОБЩЕЕ СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств
предприятия его активами, срок превышения которых в денежные средства
соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует
отличать ликвидность активов, которая определяется как величина обратная
времени их превращения в денежные средства. Чем меньше времени потребуется, для
того чтобы данный актив превратился в деньги, тем выше его ликвидность. Поэтому
для выполнения анализа ликвидности баланса статьи актива и пассива объединяются
в соответствующие группы по уровню их ликвидности (графы 3, 4 аналитического
баланса).
Анализ и оценка ликвидности баланса могут быть выполнены 2 способами:
1.
с использованием
абсолютных показателей актива и пассива;
2.
с использованием
относительных показателей или финансовых коэффициентов.
Анализ ликвидности баланса по абсолютным показателям заключается в
сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и
расположенных в порядке её убывания; с обязательствами по пассиву,
сгруппированных по сроку их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Срок погашения обязательств должен соответствовать сроку превращения активов в
денежные средства.
Анализ ликвидности баланса по относительным показателям заключается в
расчете специальных финансовых расчетных значений этих коэффициентов с их
нормативными значениями или с допустимыми интервалами значений.
3.2. ОЦЕНКА И
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА С ПОМОЩЬЮ
АБСОЛЮТНЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ.
3.2.1.
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ АКТИВА БАЛАНСА.
Статьи актива баланса группируются в зависимости от их ликвидности, то
есть от скорости их превращения в денежные средства. Поэтому признаку они
объединяются в 4 группы:
А1
– наиболее ликвидные активы
А1
– сумма строк баланса 250,260
Строка 250 –
«Краткосрочные финансовые вложения»
Строка 260 –
«Денежные средства»
А1 на начало года = 0+5053=5053
А1 на конец года = 0+5882=5882
А2
- быстро реализуемые активы
А2 – строка
240
Строка 240- «Дебиторская задолженность, платежи по
которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты»
А2 на начало года = 7877
А2 на конец года = 5911
А3 – медленно-реализуемые активы
А3 – сумма строк баланс 210, 220, 230, 270
Строка 210 – «Запасы»
Строка 220 – «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям»
Строка 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)»
Строка 270 – «Прочие оборотные активы»
А3 на начало года = 1140+20+485+0=1645
А3 на конец года = 3074+29+639+0=3742
А4 – трудно-реализуемые активы
А 4 – строка 190
Строка 190 – Итог по разделу «Внеоборотные активы»
А4 на начало года = 4079
А4 на конец года = 4533
3.2.2. ГРУППИРРОВКА СТАТЕЙ ПАССИВА
БАЛАНСА.
Статьи пассива баланса группируются по степени срочности их оплаты или
по степени срочности выполнения обязательства. По этому признаку они
объединяются в 4 группы:
П1 – наиболее срочные обязательства;
П1 – строка 620
Строка 620 – «Кредиторская задолженность».
П1 на начало года = 8356
П1 на конец года = 7823
П2 – краткосрочные пассивы
П2 – сумма строк баланса 610, 630, 660
Строка 610 – «Займы и кредиты»
Строка 630 – «Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов»
Строка 660 – «прочие краткосрочные обязательства»
П2 на начало года = 0
П2 на конец года = 0
П3 – долгосрочные пассивы
П3 – сумма строк баланса 590, 640, 650
Строка 590 – «Долгосрочные обязательства»
Строка 650 – «Доходы будущих периодов»
Строка 650 – «Резервы предстоящих расходов»
П3 на начало года = 170+0+0=170
П3 на конец года = 521+0+0=521
П4 – постоянные пассивы
П4 – строка 490
Строка 490 – Итого по разделу 3 «Капитал и резервы»
П4 на начало года = 10128
П4 на конец года = 11724
3.2.3. УСЛОВИЯ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ
БАЛАНСА.
Для оценки ликвидности баланса следует сопоставить значения групп статей
по активу и пассиву. Баланс следует считать ликвидным, если имеют место
следующие соотношения между абсолютными показателями:
А1 > П1 (до 3 месяцев)
А2 > П2 (от 3 до 6 месяцев)
А3 > П3 (от 6 до 12 месяцев)
А4 < П4 (свыше 12 месяцев)
Если выполняются первые 3 неравенства, то это обеспечивает и выполнение
4. Если 1 из неравенства системы имеет противоположный знак, то ликвидность
баланса в большей или меньшей степени будет отличаться от нормативной.
При этом следует учитывать 3 обязательных условия:
1.
в конкретном балансе менее
ликвидные активы не могут заменить более ликвидные;
2.
если по группам А1 и А2
существует отрицательное отклонение, то излишек по группам А3 и А4 не может
возместить недостаток 1-ых двух групп;
3.
отрицательное отклонение
по группе А1 (до 3 месяцев) можно возместить группой А2 (до 6 месяцев).
Для анализа ликвидности баланса составляют специальную таблицу. В
графах этой таблицы записываются данные на начало и конец отчетного периода по
группам статей актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяется
абсолютные и относительные величины отклонений для оценки уровня не
соответствия нормативным неравенствам. Степень ликвидности и не ликвидности
каждой группы можно оценить по величине относительного отклонения.
Таблица №5.
Фактическое и нормативное соотношение по группам
актива и пассива баланса.
Главная