Государственный бюджет: структура, значение, особенности в переходной экономике

История возникновения внебюджетных государственных фон­дов связана с развитием специальных видов правительственной деятельности, для которой была нежелательна огласка. Как пра­вило, это были операции временного характера, которые покры­вались за короткий срок специальными доходами. Специальные фонды или счета появились задолго до возникновения единого государственного бюджета. Количество и перечень специальных фондов и счетов не были постоянными: одни открывались, дру­гие аннулировались. Поскольку они не утверждались парламен­том, правительство могло использовать такие средства бескон­трольно. Создание специальных фондов позволяло привлекать дополнительные средства для расширения сферы деятельности правительства в области военных расходов, научных исследова­ний, регулирования экономического развития страны, внешнеэкономической деятельности и социальных выплат населению. Правительство имело возможность за счет временно свободных средств, аккумулированных в специальных фондах, покрывать кассовые разрывы и дефицит бюджета, осуществлять непредви­денные расходы.

Расширение деятельности государства привело к созданию большого количества специальных фондов, названия которых, как правило, объясняли и цель расходования средств. Такая мно­жественность фондов усложняла деятельность государства, поэто­му на основе объединения различных фондов и был создан госу­дарственный бюджет. Однако многие внебюджетные фонды сохранили свое значение и продолжали существовать наряду с государственным бюджетом. Специальные фонды или счета суще­ствуют в Германии, во Франции, в Англии, в Японии, в США и целом ряде других государств. “Так, в рамках федерального бюджета США насчитывается более 800 подобных фондов”[6]. За счет их средств в отдельные пе­риоды финансировалось более 50% государственных расходов. Специальные счета создавались для правительственной предпри­нимательской деятельности, строительства, управления денежной системой и государственным долгом, национального страхования.

Методы формирования специальных фондов следующие: спе­циальные налоги и сборы; ассигнования из центрального и мест­ных (региональных) бюджетов; специальные займы; доброволь­ные поступления.

Кроме, того, средства в фонды могут поступать за счет капита­лизации части временно свободных средств (покупка ценных бу­маг, инвестиции).

По срокам действия специальные фонды подразделяются на по­стоянные и временные, которые прекращают свое существование после выполнения возложенных на них задач.

По принадлежности различают государственные, местные и межгосударственные фонды. Наибольшее значение среди межго­сударственных фондов имеют Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, бюджетная ко­миссия Европейских сообществ.

По целям выделяют социальные фонды, фонды личного и иму­щественного страхования, экономические, кредитные, научно-исследовательские, инвестиционные, конъюнктурные, экологи­ческие, военно-политические фонды.

В России, в отличие от зарубежных государств, исторически сложилась иная система осуществления государственных расхо­дов. Составлялись два вида бюджетов: обыкновенный и чрезвы­чайный. Обыкновенный бюджет формировался из традиционных, относительно постоянных доходов и направлялся на финансиро­вание расходов, связанных с осуществлением основных функций государства. Чрезвычайный бюджет фактически выполнял функ­ции специальных фондов, он не утверждался, не публиковался и содержался в тайне. За счет его средств погашался государствен­ный долг, покрывались убытки, вызванные войной, стихийными бедствиями и т.д. Кроме того, за счет средств чрезвычайного бюд­жета покрывался дефицит обыкновенного. Бюджетная система СССР предусматривала существование одного государственного бюджета.

1.5. Регулирование дефицита бюджета.

Расходы и доходы государственного бюджета не всегда совпадают. Чаще всего они и не совпадают. Если доходы больше расходов, то правительство сталкивается с бюджетным дефицитом. Противоположная ситуация, т.е. превышение доходов над расходами, называется бюджетным профицитом, или излишком. Принято различать первичный и общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит – это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. По аналогии определяется и первичный профицит.

Принято также различать фактический, структурный и циклический дефицит государственного бюджета.

Фактический дефицит – это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства.

Структурный дефицит – это разность межу доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня национального дохода, соответствующего полной занятости. Другими словами, это та разница, которая существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью государственных расходах в экономике существовала бы полная занятость.

Циклический дефицит – это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Циклический дефицит представляет собой следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла. При этом изменения в налоговых поступлениях и государственных расходов происходит автоматически. Графическое изображение бюджетного дефицита и бюджетного излишка (профицита) дано на рис 4.

T,G

   E                    Профицит

Дефицит

Y

Рис. 4. Государственные расходы, налоговые поступления и дефицит
государственного бюджета

t – налоговая ставка; G – государственные расходы;  T – налоговые поступления; Y – доход. В точке E – сбалансированный бюджет, т.е. налоговые поступления равны государственным расходам T=G

1.6. Регулирование бюджетных потоков.

Федеральный бюджет является вершиной бюджетной пирамиды. Он главный регулятор восходящих и нисходящих денежных потоков. Можно выделить два мощных нисходящих денежных потока: обеспечивающий финансирование предприятий и учреждений федеральной собственности, социальные программы, управление, оборону и т.п.; поток, поступающий в бюджеты субъектов Федерации в целях формирования их доходной базы. Разграничение их принципиально важно для эффективного управления централизованными финансовыми ресурсами и преодоления структурного кризиса в экономике России.

Денежный поток, направляемый в предприятия и учреждения федеральной собственности, зависит от масштабов этой собственности и темпов ее приватизации, рентабельности производства, накопления капитала, потребности в инвестициях. Минимизация его может отрицательно сказаться на будущих прибылях и приоритетах развития российской экономики, научных достижениях и интеграции в мировое экономическое сообщество. Тем не менее, необходима оптимизация такого потока путем стимулирования накоплений и инвестиционной активности субъектов предпринимательской деятельности.

Весьма важным представляется разработка порядка, при котором выделение средств из федерального бюджета на безвозмездной основе на строительство, техническое перевооружение и реконструкцию предприятий и организаций предусматривает увеличение (оформление) доли федеральной собственности на таких предприятиях и в организациях путем получения дополнительного пакета акций, подлежащего в дальнейшем обязательной продаже. Это, по сути, приравнивает бюджетные ассигнования к широко распространенному способу инвестирования частного капитала, сопровождающемуся соответствующим увеличением размеров уставного капитала и изменениями в составе собственников коммерческих организаций.

Денежный поток, обеспечивающий поступление финансовых ресурсов из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации (без учета регулирующих налогов), должен быть обусловлен только необходимостью развития социальной сферы и финансирования целевых и долговременных программ, имеющих как региональное, так и общегосударственное значение. Аналогично должны строиться взаимоотношения между бюджетами субъектов федерации и местными бюджетами, но с существенной оговоркой: местные бюджеты не должны иметь дефицит по статьям текущих расходов.

Самые негативные последствия связаны с несвоевременным выполнением обязательств перед бюджетом налогоплательщикам. Это имеет эффект блокировки бюджетных потоков. Рост дебиторской задолженности бюджетов всех уровней приводит к соответствующему росту кредиторской задолженности перед получателями бюджетных средств. Все факты оседания в денежном обороте предпринимательского сектора экономики средств, предназначенных для уплаты в бюджет, означают построение пирамид из неплатежеспособных предприятий. Рост бюджетной дебиторской задолженности ведет к наращиванию государственного долга.

В странах с рыночной экономикой несбалансированность доходной и расходной частей бюджета явление обычное. Связано это с тем, что существует рынок капиталов, на котором бюджет может выступить в роли заемщика и гаранта по привлекаемым денежным средствам. Но рынок капиталов функционирует по своим внутренним законам, один из которых – прибыльное размещение средств инвесторами и кредиторами. Таким образом, становясь участником рынка капиталов, бюджет подчиняется рыночным законам и способен оплатить стоимость привлекаемых ресурсов.

В процессе бюджетного регулирования появляются дополнительные нисходящий и восходящий денежные потоки. Возникает альтернатива в решении вопроса о том, какой из методов их регулирования более предпочтителен в складывающейся экономической ситуации, какой подход может быть реализован, безусловно, и с наименьшими потерями в будущем. Следствие функционирования дополнительного восходящего бюджетного потока –  государственный долг, обслуживание которого становится частью дополнительного нисходящего бюджетного потока.

Обозначим совокупный восходящий денежный поток поступлений Σ Qij, а совокупный нисходящий поток финансирования Σ Zij.

Если Σ Qij –  Σ Zij ≥ 0, то бюджет имеет дефицит или сбалансирован, Σ Qij –  Σ Zij < 0 означает бюджетный дефицит, при Σ Qij –  Σ Zij > 0 привлечение средств превышает погашение основной суммы задолженности.

Обобщая денежные потоки, модель становится сбалансированной и приобретает следующий вид:

Σ Qij + Σ Xij = Σ Zij + Σ Y ij

Таким образом, сбалансированность достигнута за счет наращивания государственного долга и выхода бюджета на рынок капиталов.

1.7. Основы организации бюджетного процесса.

Определяющие параметры федерального бюджета формируются на основе принципиальных положений социально-экономической и финансовой политики на следующий год, на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Особенность современной социально-экономической политики состоит в обеспечении роста инвести­ций в основные фонды и масштабной реструктуризации бюджет­ных расходов. В процессе ее реализации предполагается:

• обеспечить высокие темпы роста инвестиций для динамич­ного развития экономики и структурных преобразований;

• осуществить институциональные преобразования, необхо­димые для эффективного функционирования рыночной эконо­мики, обеспечивающие гарантии прав собственности, регулиро­вание деятельности естественных монополий;

• принять меры по укреплению законности и правопорядка, повышению результативности управленческой деятельности на основе создания системы государственного контроля за качест­вом управления и соблюдением законности;

• обеспечить прогрессивные структурные сдвиги в производстве и экспорте, повышение на этой основе эффективности и конкурентоспособности предприятий.

Бюджетная политика должна базироваться на принципах ре­альности и открытости, должна быть направлена на недопусти­мость ситуации, когда принятые бюджетные показатели не реали­зуются. Проект федерального бюджета разрабатывается на основе среднесрочного прогноза основных финансовых показателей.

1.8. Экономические функции государства в переходной экономике.

Переход России от централизованно управляемого хозяйства к рыночной экономике коренным образом меняет задачи,  которые стоят перед государством в экономической сфере.  Изменение прежнего порядка, при котором централизм достиг апогея,  привело к тому,  что в России быстрее пошел процесс разрушения старых механизмов централизованного государственного регулирования,  нежели создание новых, необходимых для проведения эффективных рыночных преобразований.

Неприятие тоталитаризма, ориентации на либерально-демократическую систему ценностей не означает,  что переходить следует  к  некой  абстрактной "безгосударственной" рыночной модели.  В России многими воспринято как аксиома идея,  согласно которой основой политических свобод и демократии  могут быть полностью либерализованные рынки.  Но это утверждение не только несколько искаженно трактует западный опыт,  но  и не  учитывает  российский менталитет с его многовековой традицией сильной центральной власти, правда, доведенной в ходе социального эксперимента XX в.до крайних форм. Системы, целиком основанной на laisser lair (невмешательства государства), не существовало и в XIX в., и до него. В  XX в.  важнейшей составляющей успеха стран не только с развитой рыночной экономикой,  но и , в еще большей степени, развивающихся, как уже отмечалось, явилась регулирующая роль государства.[7]

Многообразие задач,  которые  стоят перед государством в рыночной экономике, можно выразить через выполняемые государством экономические

функции. К ним относятся:

·        создание и регулирование правовой основы функционирования  экономики;

·        антимонопольное регулирование;

·        проведение политики макроэкономической стабилизации;

·        воздействие на размещение ресурсов;

·        деятельность в сфере распределения доходов.

Такая классификация удобна для анализа,  хотя и достаточно условна. В  реальной действительности все функции переплетены между собой и в комплексе воздействуют на экономическую ситуацию.  Например, антимонопольная деятельность предполагает наличие соответствующего законодательства, а ее результаты будут сказываться на размещении  ресурсов  и на распределении доходов.

Государственное регулирование экономики: основные инструменты. Выделим главные формы и методы вмешательства государства в экономику. Прежде всего важно различать две основные формы:  прямое  вмешательство через  расширение государственной собственности на материальные ресурсы, законотворчество и управление производственными предприятиями и  косвенное вмешательство с помощью различных мер экономической политики.

Прямое вмешательство. Во всех промышленно развитых странах существуют более  или  менее значительный по своим масштабам государственный сектор экономики.  Его размеры могут служить критерием экономической роли  государства,  хотя он не абсолютен. Государство обладает капиталами в самых разнообразных формах, предоставляет кредиты,  принимает  долевое  участие,  является собственником предприятия. Это делает государство владельцем части общественного капитала.  В государственном секторе западных стран занята довольно большая группа людей:  от 11%  общей численности лиц наемного труда во Франции и Италии до 8-9% в ФРГ, Бельгии и Голландии.

Во всех промышленно развитых странах становление и развитие государственного сектора происходило практически в одних и тех же отраслях (угольная промышленность,  электроэнергетика, морской, железнодорожный и  воздушный транспорт,  авиация и космонавтика,  атомная энергетика и т.п.).  Речь идет, как правило, об отраслях, где инвестиционные ресурсы, т.е. совокупность оборудования и машин, необходимых для производства,  имеют особенно большое значение,  и стоимость их велика.  Однако такая величина инвестиционных ресурсов делает эти отрасли весьма чувствительными к конкуренции и периодическим кризисам.

Прямое вмешательство государства - это и принятие законодательных актов, призванных  упорядочить  и развивать отношения между всеми элементами рыночной системы.  Примеры государственного регулирования экономики путем издания законодательных актов необычайно разнообразно.  К ним можно отнести положение о кооперации во Франции и т.п.

Косвенное вмешательство. В зависимости  от  цели вмешательства меры экономической политики могут быть направлены на:

·        стимулирование капиталовложений и восстановление (если это возможно)

·        равновесия между сбережениями и инвестициями;

·        обе 0спечение полной занятости;

·        стимулирование экспорта и импорта товаров,  капиталов и рабочей силы;

·        воздействие на общий уровень цен в целях его стабилизации и цены на некоторые специфические товары;

·        поддержку устойчивого экономического роста;

·        перераспределение доходов

и некоторые другие цели.

Для проведения этих разнообразных мер государство прибегает главным образом к фискальной и кредитно-денежной политике.  Фискальная политика -  это  бюджетная  политика.  Ее можно определить как политику, проводимую путем  манипулирования  государственными  доходами  (прежде всего налогами) и расходами.  Кредитно-денежная политика - это политика, проводимая путем регулирования денежной массы в обращении и совершенствовании кредитной сферы.  Оба эти направления государственной политики тесно связаны друг с другом.  Однако эта  связь  в  рыночной  и централизованной экономике существенно различается.

Страны с рыночной экономикой, начавшей формироваться 2-3 столетия назад, постоянно ищут оптимальное сочетание государственного регулирования и функционирования естественно сложившегося рыночного механизма.

Страны со сложившейся централизованной экономической системой пытаются в ходе разгосударствления возродить с помощью государства (как это  ни парадоксально звучит) тот самый мощный,  животворящий частный интерес, без которого не может быть рынка. Главная проблема при этом - не убить в объятиях государства этот животворящий интерес.

Роль налогов в рыночной экономики. В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль,  что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действyющей налоговой системы,  отвечающей условиям развития общественного  производства, эффективная рыночная экономика невозможна.

В чем же конкретно состоит роль налогов в рыночной экономике, какие фyнкции они выполняют в хозяйственном механизме? Отвечая на эти вопросы,  обычно начинают с того,  что налогам принадлежит решающая роль  в формировании  доходной  части госyдарстенного бюджета.  Это,  конечно, так.  Но не это главное для характеристики роли налогов: госyдарственный бюджет можно сформировать и без них. Хотя бы с помощью экономических нормативов отчислений от прибыли в бюджет,  применявшихся в  нашей стране ряд лет. На первое место следyет поставить фyнкцию, без которой в экономике, базирyющейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись. Эта фyнкция налогов – р е г у л и р у ю щ а я .  

Рыночная экономика в развитых странах - это регyлирyемая экономика. Споры по этомy поводy,  которым отдала дань наша печать, беспредметны. Представить себе эффективно фyнкционирyющyю рыночнyю экономикy в  современном мире,  не регyлирyемyю госyдарством,  невозможно. Иное дело - как она регyлирyется,  какими способами,  в каких формах и т.д. Здесь, как говорят, возможны варианты. Но каковы бы ни были эти формы и методы,  центральное место в самой системе регyлирования принадлежит налогам.

Госyдарственное регyлирование осyществляется в двyх  основных  направлениях:

1. Регyлирование рыночных,  товарно-денежных отношений.  Оно состоит главным образом в определении "правил игры",  то есть разработка законов,  нормативных актов,  определяющих взаимоотношения действующих  на рынке лиц,  прежде всего предпринимателей, работодателей и наемных рабочих. К ним относятся законы, постановления, инстрyкции государственных органов,  регyлирyющие взаимоотношение товаропроизводителей,  продавцов и покупателей, деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также бирж трyда,  торговых домов,  устанавливающие порядок проведения аукционов,  ярмарок, правила обращения ценных бyмаг и т.п. Это направление  госyдарственного регyлирования рынка непосредственно с налогами не связано;

1.                       Регyлирование развития народного хозяйства,  общественного производства в yсловиях,  когда основным объективным экономическим законом, действyющим  в  обществе,  является  закон стоимости.  Здесь речь идет главным образом о финансово-экономических  методах  воздействия  госyдарства на интересы людей, предпринимателей с целью направления их деятельности в нyжном, выгодном обществy направлении.

В yсловиях рынка отирают или,  по крайней мере, сводятся к минимyмy методы административного подчинения предпринимателей, постепенно исчезает  само понятие "вышестоящей организации",  имеющей право yправлять деятельностью предприятий с помощью распоряжений,  команд и  приказов.Но необходимость подчинять деятельность предпринимателей целям сочетания их личных интересов с общественным не отпадает. В то же время приказать, заставить нельзя. А как же можно?

Адекватной рыночным отношениям является лишь одна форма воздействия.На предпринимателей и наемных рабочих,  продавцов и покyпателей - система экономического принyждения в сочетании с материальной заинтересованностью,  возможностью  заработать практически любyю сyммy денег.  В рыночной экономике отмирает привычное нам слово "полyчка",  там люди не полyчают,  а зарабатывают (исключение составляют безработные), да и то свое пособие они,  как правило, заработали трyдом в предшествyющем периоде.

Таким образом,  развитие рыночной экономики  регyлирyется  финансово-экономическими методами - пyтем применения отлаженной системы налогообложения,  маневрирования ссyдным капиталом и процентными ставками, выделения  из бюджета капитальных вложений и дотаций,  госyдарственных закyпок и осyществления народнохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

Выводы.

В первой части работы была рассмотрена бюджетная система и бюджетное устройство российской экономики, а также основные направления поступлений и расходования бюджетных средств.

Бюджетная система государства - совокупность бюджетов всех уровней, представляющая собой систему, основанную на определенных экономических отношениях и юридических нормах. Организация и принципы построения бюджетной системы - бюджетное устройство страны.

Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства (региона), утверждаемый соответствующим представительным органом власти.

С экономической точки зрения понятие государственного бюджета раскрывается через совокупность бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны, при этом бюджет рассматривается как триединое понятие - как денежные отношения, как экономическая форма существования распределительных отношений, как самостоятельная экономическая категория.

Основными функциями бюджета являются перераспределение национального дохода, финансовое обеспечение социальной политики, государственное регулирование и стимулирование экономики, контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Под доходами бюджета понимается часть централизованных финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения его функций. Доходы бюджета как экономическая категория отражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования фонда денежных средств.

Основными методами перераспределения национального дохода в пользу государства являются налогообложение, государственные займы, денежная эмиссия.

Государственным долгом называется вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок. Под обслуживанием государственного долга понимаются операции по размещению и погашению долговых обязательств и выплате по ним процентов. Размещение новых государственных займов для погашения задолженности по уже выпущенным займам называется рефинансированием государственного долга.

Расходы бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций.

2. Бюджет Российской Федерации.

2.1. Бюджетная система Российской Федерации.

Бюджетная система Российской Федерации – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюдже­та, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетное устройство — организация бюджетной системы, принципы ее построения.

Звеньями бюджетной системы являются: федеральный бюджет;

региональные бюджеты субъектов РФ – республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые и областные бюджеты краев и областей, городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петер­бурга;

бюджеты местных административно-территориальных об­разований – районные бюджеты сельских районов, городские бюджеты городов (кроме Москвы и Санкт-Петербурга), район­ные бюджеты районов в городах, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.[8]

Федеральный бюджет играет определяющую роль в реализации социально-экономической политики, проводимой Правительст­вом РФ. Через параметры федерального бюджета государство ре­гулирует темпы экономического развития, а также взаимоотно­шения с территориями. Структура консолидированного бюджета Российской Федерации представлена на рис. 2.

                                         Консолидированный бюджет РФ