ВЫВОД: На
изменение выручки от продаж в разной степени оказали влияние
следующие факторы:
1. Среднесписочная численность работников
оказала наибольшее
влияние (3172).
2. Количество рабочих дней оказало наименьшее
влияние (-120,536).
3. Средняя продолжительность одного рабочего
дня (378,182).
4. Выручка от продаж в расчете за 1
человеко-час (204,575).
В целом за анализируемый период уменьшилось
количество рабочих дней на 1 день, но в то же время увеличилась средняя продолжительность
рабочего дня на 0,1 час. Увеличилась среднесписочная численность работников на
20 чел., незначительно возросла выручка от продаж в расчете за 1 человеко-час.
Таблица 14
Расчет влияния использования основных средств
на прирост выручки от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.
Показатель
Условное обозначение
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+; -)
А
Б
1
2
3
1. Среднегодовая
балансовая величина основных средств, тыс. руб.
F
2095
2247,5
+152,5
2. Среднегодовая
балансовая величина активной части основных средств, тыс. руб.
FА
492
1120,5
+628,5
3. Доля активной части
основных средств в общей среднегодовой балансовой величине основных средств (п.2/п.1)
d
FА
0,235
0,499
+0,264
4. Общее время работы
активной части основных средств, час.
tFA
1983
1992
+9
5. Выручка от продаж в
расчете за 1 час
работы активной части
основных средств,
тыс. руб. (п.6/п.4)
14,962
16,719
+1,757
6. Выручка от продаж,
тыс. руб.
N
29670
33304
+3634
7. Влияние на прирост
выручки от продаж
факторов, тыс.руб. –
всего:
ΔN
Х
Х
3634
Расчет
показателей
1. Среднегодовая балансовая величина
основных средств:
F =
(стр.120 н. + стр.120 к.)/2
F1 = (2195 + 2300)/2 = 2247,5 тыс.руб.
2. Среднегодовая балансовая величина активной
части основных средств:
Fа =
(стр.363 + стр.364)/2 (для расчета используется таблица 3 приложения №5)
ВЫВОД: Расчет
показателей для таблицы 14 произведен на основе формы №1
и приложения №5 к
бухгалтерскому балансу.
Анализируя
рассчитанные показатели можно сказать, что:
1. За анализируемый период увеличилась
среднегодовая балансовая величина основных средств на 152,5 тыс.руб, среднегодовая
балансовая величина активной части основных средств на 628,5 тыс.руб.
2. Увеличилось по сравнению с предыдущим годом
общее время работы активной части основных средств на 9 часов.
3. Также возросла выручка от продаж в расчете
за 1 час работы активной части основных средств на 1,757 тыс.руб.
Перечисленные факторы оказали влияние на
изменение (прирост) величины выручки от продаж (на 3634 тыс.руб.)
Таблица 15
Расчет влияния факторов на показатель себестоимости продукции
в расчете на 1 рубль выручки от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.
Показатель
Условное обозначение
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+; -)
А
Б
1
2
3
1. Общий объем
реализованной продукции в количественном выражении, шт.
qобщ
30811
31618
807
2. Сумма переменных
расходов (себестоимость проданной продукции), тыс. руб.
(п.2 таблица 10)
Sпер
22280
21670
- 610
3. Сумма переменных
расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.
S
0,723
0,685
-0,038
4. Сумма
условно-постоянных расходов, тыс. руб. (п.2/п.1)
Sпост
4500
6780
+2280
5. Полная себестоимость
производства и реализации продукции, тыс.руб. (п.5 таблица 10)
Sполн
26780
28450
+1670
6. Выручка от продаж,
тыс. руб.
(п.1 таблица 10)
N
29670
33304
+3634
7. Полная себестоимость
производства и реализации продукции в расчете на
1 рубль выручки от продаж (доля себестоимости продукции в сумме выручки от
продаж), коэффициент
(п.5/п.6)
dSполн
0,903
0,854
-0,049
8. Влияние на изменение полной cебестоимости производства и
реализации продукции в расчете на 1 рубль выручки от
продаж факторов,
коэффициент – всего:
ΔdSполн
Х
Х
-0,049
ВЫВОД: За
анализируемый период 2001 -2002 гг. в процессе деятельности
ОАО «Вега» снизилась
полная себестоимость производства и
реализации продукции в расчете на 1 рубль
выручки от продаж под влиянием следующих факторов:
1. Общего объема реализованной продукции в
количественном выражении, который увеличился на 807 шт.
2. Суммы переменных расходов в расчете на
единицу реализованной продукции, которая уменьшилась на 0,038 тыс.руб.
3. Общей величины условно-постоянных расходов,
которые возросли на 2280 тыс.руб.
4. Выручки от продаж, увеличившейся на 3634
тыс.руб.
Итак, при уменьшении переменных расходов
(себестоимости проданной продукции) и увеличении общего объема реализованной
продукции возросла выручка от продаж.
Таблица 16
Исходные данные
для комплексной оценки использования
37. Среднегодовая
величина краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб.
(стр.610 н. + стр.610
к.)/2 форма №1
ККЗ
1750
1031,5
-718,5
38. Коэффициент
оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов (п.2/п.37)
λККЗ
16,954
32,287
+15,333
39. Коэффициент
рентабельности продаж, (%)**
N
5,5
8,2
+2,7
40. Коэффициент
рентабельности полной себестоимости производства и реализации продукции, (%)
(п.1/п.5 х 100%)
6,094
9,610
+3,516
41. Коэффициент
рентабельности оборотных активов, (%) (п.1/п.19 х 100%)
ОА
56,667
91,622
+34,955
42. Коэффициент
рентабельности внеоборотных активов, (%) (п.1/п.21 х 100%)
ВА
55,890
81,321
+25,431
43. Коэффициент
рентабельности собственного капитала, (%) (п.10 таблица 7)
СК
62,8
80,8
+18
Продолжение табл. 16
А
Б
1
2
3
44. Коэффициент
рентабельности заемного капитала, (%) (п.1/п.35 х 100%)
ЗК
51,0
92,240
+41,24
45. Производственная площадь,
м2
ПП
2200
2200
0
46. Выручка от продаж в
расчете на 1 м2 производственной площади (п.2/п.45)
λПП
13,486
15,138
+1,652
47. Количество
отработанных человеко-часов
ЧЧ
376751
420000
+43249
48. Выручка от продаж в
расчете за 1 человеко-час, тыс.руб. (п.2/п.47)
λЧЧ
0,0788
0,0793
0,0005
49. Количество рабочих
дней
Дн
251
250
- 1
50. Выручка от продаж в
расчете за 1 рабочий день (п.2/п.49)
λДн
118,207
133,216
+15,009
51. Качественный
показатель общей величины расходов (п.1/п.10 х 100%)
ρрасх
5,935
9,219
1,553
52. Качественный
показатель общей величины доходов (п.1/п.9 х 100%)
ρдох
5,450
8,127
2,677
* Используются данные баланса на начало и
конец года (стр. 460)
** Коэффициенты рентабельности
рассчитываются, исходя из показателя чистой прибыли (п.6 таблица 8)
ВЫВОД:
Показатели таблицы 16 рассчитаны на основе формы №1
«Бухгалтерский баланс»,
формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»,
Приложения №5 к форме
№1.
В целом все данные для комплексной оценки
использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» имеют положительную
тенденцию, увеличение одних показателей вызвано увеличением других, аналогично
уменьшение и т.д.
Например:
1.
Увеличились расходы на
оплату труда на 333 тыс.руб. вследствие увеличения среднесписочной численности
работников на 20 человек.
2.
Возросли расходы на
амортизацию на 14 тыс.руб. из-за увеличения среднегодовой величины основных
средств на 152,5 тыс.руб.
3.
Вследствие снижения
себестоимости проданной продукции на 610 тыс.руб. увеличилась выручка от продаж
на 3634 тыс.руб., а следовательно и чистая прибыль - на 1102 тыс.руб.
4.
Полная себестоимость
производства и реализации продукции возросла на 1670 тыс.руб. из-за роста общей
величины расходов на 2155 тыс.руб., в т.ч. увеличились материальные расходы на
1179 тыс.руб.
5.
Увеличился коэффициент
оборачиваемости материально-производственных запасов на 3,847 единиц из-за
снижения среднегодовой величины МПЗ на 108 тыс.руб.
6.
За анализируемый период
уменьшилась среднегодовая величина заемного капитала на 236 тыс.руб, а также
среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов на 718,5 тыс.руб. В то
же время увеличились коэффициент оборачиваемости заемного капитала на 1,964
единицы и коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов на 15,333
единиц.
7.
Среднегодовая величина
готовой продукции увеличилась на 6,5 тыс.руб, в то же время увеличился и
коэффициент оборачиваемости готовой продукции на 14,416 единиц.
8.
Коэффициенты
рентабельности по всем рассчитанным показателям изменились в лучшую сторону,
что положительно характеризует деятельность организации в отчетном году.
Таблица 17
Комплексная
оценка рентабельности и чистой прибыли ОАО «Вега» за 2002 г.
Главная