Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете

• производить ли отбор субконто. Если этот флажок установлен, то проводки, включаемые в карточку, будут отбираться по ука­занному значению субконто;

• выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указа­нием данных по конкретной валюте).

Вы можете вывести карточку, отражающую проводки по конкрет­ному объекту аналитического учета (субконто). Для этого следует выбрать в списке нужный вид субконто и значение субконто этого вида, установить флажок «Отбирать» и (по завершении установки всех параметров настройки) нажать кнопку «Сформировать» или «ОК».

Если флажок «Отбирать» установлен по нескольким видам суб­конто, карточка будет содержать только проводки, отвечающие всем условиям отбора по субконто.

Карточка субконто содержит гра­фы:

• «Дата»;

• «Операции» (описание проводок по данному субконто);

• «Дебет» (счета и суммы проводок, в которых данное субконто было задействовано по дебету проводки);

• «Кредит» (счета и суммы проводок, в которых данное субкон­то было задействовано по кредиту проводки);

• «Текущее сальдо» (обозначения: Д — дебетовое сальдо, К — кредитовое сальдо).

При наличии исходных данных выводится также количественное и/или валютное выражение оборотов и остатков.

При детализации курсор автоматиче­ски устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.

2.7.2.13.Обороты между субконто

Чтобы проанализировать обороты между одним или всеми суб­конто одного вида, и одним или всеми субконто другого вида, можно воспользоваться отчетом «Обороты между субконто». Этот отчет позволяет узнать, например, сколько товаров разного вида купил каждый покупатель, или, наоборот, — для каждого товара узнать суммарные объемы его закупок каждым покупателем. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Обороты между субконто).

В запросе надо указать:

• за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и да­ты окончания периода;

• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;

• вариант использования субконто:

Разворачивать   отчет в разрезе значений субконто;

Отбирать       отчет по одному значению;

Не учитывать    не разворачивать и не отбирать;

• включать ли в отчет суммарные обороты по группам субконто

(флажок «Группы» установлен);

• выводить ли обороты по субсчетам (флажок «Данные по суб­счетам» установлен) или только по основным счетам (флажок «Данные по субсчетам» снят);

• выводить ли отчет без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без дета­лизации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте).

Для получения отчета нужно указать хотя бы один вид основного субконто и хотя бы один вид корреспондирующего субконто. Отчет будет анализировать проводки, в которых корреспондируют значе­ния указанных видов субконто. По каждой паре значений субконто будут анализироваться все встретившиеся корреспонденции счетов.

Отчет представляется в виде таблицы, в которой приводятся наименования основного и кор­респондирующего субконто, а также корреспонденции счетов проводок, в которых встречались пары значений субконто указанных ви­дов. По каждой корреспонденции счетов выводятся обороты в де­нежном и в натуральном выражении.

При детализации на экран будет выведен отчет по журналу операций, содержащий все провод­ки за отчетный период с указанной парой субконто.

Также в программе предусмотрено создание специализированных отчетов непосредственно для данной организации и решающих более узкие задачи. Но формы этих отчетов создаются на этапе конфигурации и создание самостоятельно таких отчетов для бухгалтера весьма затруднительно без наличия у него навыков программирования.

2.7.2.14.Отчет по проводкам

Отчет по проводкам представляет собой выборку из журнала проводок по некоторым заданным критериям. В запросе настройки отчета надо указать, за какой период необходимо сформировать от­чет. Период задается выбором даты начала периода и даты оконча­ния периода. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Сводные проводки).

Включение проводок в отчет может быть ограничено фильтром. Фильтр задается в виде строки. В общем случае фильтр может со­держать одну или несколько корреспонденции счетов и (или) сим­вольных строк, разделяемых точкой с запятой «;».

Корреспонденции имеют вид:

п          проводки со счетом n;

п,т        проводки в дебет счета n с кредита счета т.

Здесь в качестве п и т может указываться звездочка («*»), она обозначает любой счет. Например, фильтр «*,51» означает, что в от­чет будут включены все проводки с кредита счета 51 «Расчетный счет».

В отчет включаются все записи из журнала операций, удовлетво­ряющие следующим условиям:

• если в фильтре указаны корреспонденции счетов, то проводка должна соответствовать одной из этих корреспонденции;

• если в фильтре указаны строки символов, то в проводке долж­на содержаться хотя бы одна из этих строк — либо в графе «Содержание», либо в наименовании субконто дебета провод­ки, либо в наименовании субконто кредита проводки.

В форме настройки параметров отчета предусмотрена возмож­ность сохранения часто используемых фильтров и их последующего использования.

Проводки в отчет могут быть отобраны по одной конкретной ва­люте. Для этого следует установить флажок «По валюте» и выбрать нужную валюту.

Проводки могут быть отобраны по конкретному номеру журнала, проставленного в проводках. Для этого следует ввести или выбрать номер журнала.

Для каждой включенной в от­чет проводки приводятся дата, описание проводки, счета дебета и кредита проводки, сумма проводки и наименования субконто дебета и кредита проводки, если по счетам дебета или кредита проводки ведется аналитический учет. Для проводок, выраженных в валюте, в отчете указывается наименование валюты, сумма в валюте и курс валюты, по которому была сделана проводка. Порядок записей в от­чете соответствует хронологическому порядку проводок в журнале проводок.

При детализации курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в откры­вающемся окне просмотра и редактирования операции.

3.Автоматизация различных разделов бухгалтерского учета

Вопросы автоматизации разделов бухгалтерского учета рассмотрены на примере конфигурации программы «1С:Предприятие 7.7», используемой на ООО «Комплект». Все примеры печатных форм документов  выполненные с помощью программы,  присутствуют в Приложении 2: печатные формы документов в «1С:Предприятие 7.7». Данная конфигурация позволяет автома­тизировать ведение учета по различным разделам. Ведение учета в ней основано на использовании документов, с помощью которых вводится вся информация по разделам. Сама же информация хранится в разного рода справочниках, где она может быть отсортирована и обработана по нужным признакам.

3.1.Учет кадров

В «1С:Предприятие 7.7» для учета данных о сотрудниках предназна­чен справочник «Сотрудники».

Поскольку многие реквизиты справочника «Сотрудники» явля­ются периодическими, работа со справочником требует определен­ной аккуратности. В этой связи в программу включен набор документов, предназначенных, в частности, для обслуживания справочника «Сотрудники». К ним относятся:

• приказ о приеме на работу;

• приказ о кадровых изменениях;

• приказ об изменении окладов;

• приказ об увольнении.

Для ввода в справочник «Сотрудники» нового сотрудника в конфигурации предназначен документ «Приказ о приеме на работу». Печатная форма имеется в прил.2 (Приказ о приеме на работу).

Документ имеет закладки «Общие», «Начисление з/пл», Допол­нительные доходы» и «Паспортные данные».

На закладке «Общие» указываются: номер и дата приказа, дата приема на работу, полные фамилия, имя и отчество сотрудника, подразделение, должность, характер трудовых отношений, оклад и количество иждивенцев.

Для правильного расчета отчислений во внебюджетные социаль­ные фонды и суммы удерживаемого подоходного налога важным яв­ляется характер отношений с работником.

Если работа в организации является для сотрудника основным местом работы, то следует заполнить реквизит «Кол-во иждивен­цев». При заполнении этого реквизита следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 «По при­менению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц»» (с изменениями и дополнениями).

Система также позволяет определить совокупный доход, облагаемый подоходным налогом, в реквизите «Тип вычета» указывается сумма в МРОТах, которая не облагается подоходным налогом.При выборе типа вычета для конкретного сотрудника следует ру­ководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 «По применению Закона Российской Федерации «О по­доходном налоге с физических лиц»» (с изменениями и дополне­ниями).

При занесении данных нового работника предусмотрена возможность  автоматического формирования проводок по начислению за­работной платы. Для этого в группе реквизитов «Счет отнесения затрат по на­численной заработной плате» следует указать счет, на который будут отнесены затраты по начислению заработной платы и объекты анали­тического учета по нему. Остальные три документа служат для изменения разного рода данных о сотрудниках.

Так, для изменения значений периодических реквизитов сотрудника в программе предназначен документ «Приказ о кадровых изменениях». Его следует использовать:

• при переводе работника из одного подразделения в другое;

• при изменении количества иждивенцев и типа вычета из дохо­дов;

• при изменении месячного оклада и т. д.

Для тех случаев, когда требуется изменить оклады всем или группе сотрудников, используется доку­мент «Приказ об изменении окладов».

Прекращение трудовых отношений с работником оформляется приказом на увольнение. Для формирования данного приказа предусмотрен документ «Приказ об увольнении».

Все эти документы имеют влияние не только на базу данных о сотрудниках в справочнике  «Сотрудники», но и на все остальные компоненты программы для которых существенна эта информация. Например, на компоненты расчета и начисления заработной платы работникам. Это связано с тем, что программа «1С:Предприятие 7.7» действуют по принципу сквозного учета: любая операция влечет за собой изменение в регистрах учета.

3.2.Расчет, начисление и выплата заработной платы

Для автоматического начисления заработной платы в программе предназначен документ «Начисление зарплаты». Документ имеет экранную форму диалога с двумя закладками: «Ведомость» и «Ставки налогов».

Закладка «Ведомость» предназначена для ввода информации о суммах начисленной заработной платы. Также в ней указывается дата начисления заработной платы. Начисление заработной платы может происходить по любому количеству работников. Более того, начисленной заработной платы может происходить в разрезе отдельных подразделений предприятия. Для этого надо в реквизите «Подразделение» выбрать из справочника с одноименным названием структурное под­разделение, для сотрудников которого начисляется заработная плата. Если вы хотите рассчитать заработную плату по всем сотрудникам организации, данный реквизит заполнять не сле­дует. Данная возможность позволяет бухгалтеру значительно ускорить процес выполнения операций по заработной плате.

Ставки страховых тарифов и налогов указываются в закладке «Ставки налогов» документа «Начисление заработной платы».

В закладке указывается:

• законодательно установленный размер минимальной месячной оплаты труда;

• тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования Российской Федерации, федераль­ный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

• ставка сбора на нужды образовательных учреждений.

После заполнения формы документ следует сохранить и провести .

При проведении документа «Начисление ЗП» будет автоматиче­ски создана операция с проводками по:

• начислению заработной платы;

• начислению страховых взносов и сбора на нужды образова­тельных учреждений;

• удержанию из заработной платы взносов в Пенсионный фонд России;

• удержанию подоходного налога.

Документ автоматически рассчитывает сумму подоходного налога на основании сведений о совокупном валовом доходе работника, размере минимальной месячной оплаты труда и предоставляемых работнику вычетах в порядке, определенном налоговым законода­тельством.

Данную сумму приходится корректировать вручную только в том случае, если она не совпадает с той, которую сотруднику следует начислить фактически. Например, при приеме сотрудника на работу не с начала месяца оплате подлежит фактически отработанное время исходя из дневной тарифной ставки за количество отработанных рабочих дней.

В тех случаях, когда сотруднику помимо основной заработной платы выплачиваются другие доходы, подлежащие обложению подо­ходным налогом, сумму этих доходов следует указывать перед вво­дом документа «Начисление зарплаты» в периодическом реквизите «Дополнительный облагаемый доход с начала года» на закладке «Дополнительно» в форме элемента справочника «Сотрудники». Тогда эти суммы будут включаться в расчет заработной платы.

Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и за­работной платы по платежной ведомости в программе предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы». В этом документе предусмотрена возможность выбрать вид выплаты: «зарпла­та» или «аванс». Печатная форма имеется в прил.2 (Платежная ведомость).

Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда сумма аванса будет рассчитана автоматически с учетом введенного процента.

Печатная форма платежной ведомости создается автоматически по форме №Т-53.

Форма документа имеет дополнительный элемент управления — кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым на­числена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на субсчете 70.1 «Расчеты по оплате труда» (кредитовое сальдо на дату составления ведомости). Это позволяет программе дополнительно контролировать и проверять процес выплаты заработной платы работникам, что существенно облегчает работу бухгалтера.

При проведении документа автоматически формируются бухгал­терские проводки по дебету субсчета 70.1 «Расчеты по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса в рублях».

Одновременно с этим процессом автоматически формируются в журна­ле по учету заработной платы расчетные ведомости и расчетные листки. Печатная форма имеется в прил.2 (Расчетная ведомость, Расчетный листок).

3.3.Учет операций по расчетному счету и кассе

Автоматизация учета денежных средств ведется по двум направлениям: по кассе и расчетному счету. Для этого в программе предусмотрено использование балансовых счетов 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Ввод изменений по данным счетам осуществляется посредством электронных  документов соответствующих стандартным формам документов для операций по данным счетам в Российской Федерации.

Для оформления операций по счету 51 «Расчетный счет» в программе служат следующие документы: «платежное поручение» (печатная форма имеется в прил.2 (Платежное поручение)), «платежных требование», «платеж­ные требование-поручение», «заявление на аккредитив», «инкассовое поручение» и «выписка». Все эти документы за исключением «выписки» служат для ввода информации в их аналоговые печатные формы, которые будут использоваться в обращении на предприятии и зачисления в базу данных программы сведений о наличии данных операций на предприятии, но не формируют проводок по ним.

Для этого в программе предусмотрен документ «выписка» служащий также для сравнения данных по расчетному счету с выпиской из банка. Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках этот документ может производить формирование проводок по всем имеющимся у организации счетам в разрезе субсчетов счета 51. Заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Если в выписке отражается операция, по которой в информаци­онной базе имеются документы, то информацию из этих документов можно автоматически перенести в соответствующие реквизиты. При заполнении табличной части документа, программа предложит выбрать вид операции по рас­четному счету:

• поступление;

• списание;

• поступление от покупателя;

• оплата поставщику.

В зависимости от того, какой вид операции вы выберите, при проведении документа будут сформированы различные проводки.

Если указан вид операции «Поступление от покупателя», то до­кумент автоматически определяет, какой счет нужно выбрать в каче­стве корреспондирующего. Если по указанным объектам аналитики за покупателем числилась задолженность на счете 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях», то из суммы поступления погашается эта задолженность. При этом формируется проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.1. Для организаций с учетной по­литикой «по оплате» дополнительно по дебету счета 76.4 «Отложен­ные к уплате в бюджет налоги» в корреспонденции со счетами учета расчетов с бюджетом формируются проводки по налогу на добав­ленную стоимость, налогу на реализацию горюче-смазочных мате­риалов и налогу с продаж.

Если поступившая сумма превышает сумму задолженности или задолженность отсутствует, то часть поступившей суммы или сумма полностью зачисляется в кредит счета 64.1 «Расчеты по авансам, по­лученным в рублях». Если авансы подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж, то формируются про­водки по дебету счета 64.1 и кредиту счета 68.

Если указан вид операции «Оплата поставщику», то документ ав­томатически определяет, какой счет нужно выбрать в качестве кор­респондирующего. Если по указанным объектам аналитики перед поставщиком числилась задолженность на счете 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях», то в первую очередь погаша­ется эта задолженность, при этом формируется проводка по кредиту счета 51 и дебету счета 60.1.

Если перечисляемая сумма превышает сумму задолженности или задолженность перед поставщиком отсутствует, то часть суммы или сумма полностью отражается как аванс поставщику по дебету сче­та 61.1 «Расчеты по авансам, выданным в рублях».

Возникающие положительные и отрицательные курсовые разни­цы при этом в зависимости от учетной политики либо сразу относят на счет 80 «Прибыли и убытки», либо сначала накапливают в тече­ние отчетного года на субсчете 83.4 «Курсовые разницы», а затем списывают сальдо курсовых разниц в конце года в дебет или кредит счета 80 «Прибыли и убытки».

Операции по кассе регламентируются нор­мативным документом «По­рядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвер­жденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средства­ми в «1С:Предприятии» используется счет 50 «Касса» в разрезе суб­счетов 50.1 «Касса в рублях» и 50.2 «Касса в валюте». В Плане сче­тов программы для субсчета 50.2 установлен признак ведения валютного учета («+» в графе «Вал»). Валютный учет под­держивается с помощью справочника «Валюты», в который заносит­ся история курса каждой используемой валюты. Во всех операциях с использованием субсчета 50.2 в проводках запрашивается вид валю­ты и ее количество. Рублевое покрытие (сумма проводки) рассчиты­вается автоматически.

Для автоматического оформления операций по поступлению на­личных денежных средств в  кассу организации в «1С:Предприятии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер». Как и в документе «выписка», заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Печатная форма имеется в прил.2 (Приходный кассовый ордер).

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приход­ный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кас­су для принятия наличных денежных средств. В этой связи с доку­ментом «Приходный кассовый ордер» работают дважды. Сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем в конце рабочего дня или начале следующего после получения от кассира отчета про­водят.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» вы­бором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитиче­ского учета, по кредиту которого будет корреспондиро­вать счет 50.1 «Касса в рублях» при проведении документа.

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложе­ние».

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с опла­той за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Указать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из кон­текста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с опла­той за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога с печатной форме ордера.

При проведении документа, если корреспондирующим является счет 62.1 «Расчеты с покупа­телями и заказчиками в рублях», то для организаций с учетной по­литикой «по оплате», в зависимости от указанного варианта реали­зации, могут быть дополнительно сформированы проводки по на­числению НДС, НГСМ и НП по дебету счета 76.4 в корреспонден­ции со счетами 68.2 «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость», 67.2 «Расчеты по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов» и 68.30 «Расчеты с бюджетом по налогу с продаж».

Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием расходного кассового ордера в типовой конфигурации предназначен документ «Расходный кассовый ордер». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Расходный кассовый ордер).

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» вы­бором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитиче­ского учета, по кредиту которого будет корреспондиро­вать счет 50.1 «Касса в рублях» при проведении документа.Как правило, при проведении документа «Расходный кассовый ордер» необходимо сформировать проводки.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учиты­вают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).

В организациях, использующих компьютерный бухгалтерский учет, кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вклад­ной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется маши­нограмма «Отчет кассира».

Для составления отчета кассира в программе предна­значен отчет «Кассовая книга».

Для составления отчет следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты» главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.

Обращаем внимание, что кассовый отчет в программе, в соответствии с установленным порядком, формируется на основации введенных в информационную базу документов «Приход­ный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер», а не по про­водкам на счете 50 «Касса».

3.4.Расчеты с подотчетными лицами

В «1C:Предпрятии» учет расчетов с подотчетными лицами ведет­ся на балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в раз­резе субсчетов:

71.1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»;

71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».

Для субсчета 71.2 в Плане счетов установлен признак валютного учета — «+» в графе «Вал.».

Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу по виду «Сотрудники».

Для ввода в информационную базу данных авансового отчета в программе предназначен документ «Авансовый отчет». Документ формирует бухгалтерские проводки и имеет печатную форму установленного образца. Печатная форма имеется в прил.2 (Авансовый отчет).

Прежде всего, на первой закладке нужно установить тип авансо­вого отчета - «рублевый» или «валютный». В зависимости от этого суммы выдаваемых средств и суммы расходов указываются в рублях или в иностранной валюте. При этом дополнительно запрашивается валюта, в которой выдавался аванс и текущий курс этой валюты на дату составления авансового отчета. Остальные основные реквизиты документа заполняются аналогичено предыдущим случаям.

Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки «Показать». Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с со­трудником по данным бухгалтерского учета (сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, следует дополнительно указать сумму НДС. При прове­дении авансового отчета по данной строке табличной части будет сформированы две проводки. Первая - на сумму без НДС по дебету указанного корреспондирующего счета и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (субсчет 71.1 или 71.2 в зависимости от типа авансового отчета). Вторая - на сумму НДС по дебету счета 19.5 «Налог на добавленную стоимость по работам и услугам сто­ронних организаций» и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

При проведении документа по каждой строке табличной части бу­дут сформированы проводки по кредиту счета 71 «Расчеты с подот­четными лицами» (субсчет 71.1 или 71.2) и дебету счета, на который списываются затраты данного наименования.

Для «валютных» авансовых отчетов используется субсчет 71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте». В этом случае ос­таток на счете 71.2 по данному сотруднику переоценивается, и сумма курсовой разницы списывается проводкой на счет 80 «Прибыли и убытки» или 83.4 «Курсовые разницы» в зависимости от учетной политики (значение константы «Счет курсовых разниц»).

3.5.Учет основных средств

Среди наиболее распространенных вариантов поступления основ­ных средств в организацию можно выделить:

• приобретение за плату у других организаций;

• строительство хозяйственным или подрядным способом;

• вклад в уставный (складочный) капитал;

• получение в безвозмездное пользование;

• в обмен на другие ценности по договору мены.

Каждый из перечисленных вариантов имеет свои особенности, которые регулируются Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 (утверждено приказом Минфина Рос­сии от 3 сентября 1997г. №65н).

Для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств в «1C: Предприятии 7.7» предназначен документ «Приобретение ОС за плату». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.

В том случае, когда приобретается основное средство по договору лизинга, в форме документа следует установить флажок «Для пере­дачи в лизинг».

При сохранении документа автоматически формируются про­водки по дебету субсчетов 08.4 и 19.1 (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Рас­четы с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам ана­литического учета. Для основных средств, приобретаемых по догово­ру лизинга, стоимость отражается на субсчете 08.11.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для отражения в учете прочих затрат организации по приобрете­нию основных средств в «1С:Предприятии» предназначен универ­сальный документ «Дополнительные расходы на приобретение».

При проведении ав­томатически формируются проводки по дебету тех же счетов, кото­рые были выбраны в документе-основании.

 Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

После приобретения основных средств, они должны быть введены в эксплуатацию.Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности в «1С:Предприятии» пред­назначен документ «Ввод в эксплуатацию ОС». Его следует исполь­зовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01 «Основные средства») основных средств, ввод в эксплуатацию кото­рых оформляется актом по форме ОС-1, независимо от варианта их поступления в организацию. Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Ввод в эксплуатацию основных средств).

В реквизите «Источник поступления» следует указать, каким об­разом поступило в организацию данное основное средство из пред­ложенного перечня:

• капитальные вложения;

• вклад в уставный капитал;

• безвозмездное пользование;

• договор мены.

Если основное средство получено в счет вклада в уставный капи­тал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника).

Если основное средство получено по договору мены, то запраши­ваются реквизиты контрагента и основания расчетов.

В зависимости от выбранного источника поступления и дополни­тельной информации, в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондиро­вать счет 01.1 «Собственные основные средства» при проведении документа.

В табл. 3.5.1.представлена сводная информация по корреспонди­рующему счету.

Таблица 3.5.1.

Виды корреспондирующего счета 1