Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете Отражение в учете (на уровне бухгалтерских проводок) операции по выбытию основного средства зависит от причины, которая указы­вается в реквизите «Причина выбытия» из перечня: • продажа; • безвозмездная передача; • передача в виде вклада в УК. В зависимости от выбранной причины запрашивается дополни­тельная информация. Если основное средство продается (значение реквизита «Причина выбытия» - «продажа»), то дополнительно в экранной форме за­прашиваются сведения о покупателе, договоре и финансовых усло­виях сделки. Если основное средство передается в счет вклада в уставный ка­питал других организаций (значение реквизита «Причина выбы­тия» - «передача в уставный капитал»), то дополнительно в экран­ной форме запрашиваются сведения о получателе вклада, характере инвестиций и оценочной стоимости вклада. При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств. Независимо от причины выбытия, балансовая стоимость ОС (сальдо на счете 01.1) списывается проводкой по дебету счета 47 «Реализация и выбытие основных средств» и кредиту счета 01.1 «Собственные основные средства». Если основное средство относится к группе «Жилищный фонд» или «Земельные участки», то при выбытии суммы начисленной амортизации списываются по кредиту забалансового счета 014 «Из­нос жилищного фонда» или 015 «Износ объектов внешнего благоус­тройства и других аналогичных объектов» без корреспонденции с другими счетами. Если в форме документа указана сумма затрат, уч­тенная на субсчете 88.4 «Фонд социальной сферы» при приобрете­нии этих объектов основных средств, то дополнительно формируется проводка по дебету счета 88.4 «Фонд социальной сферы» и кредиту счета 47 «Реализация и выбытие основных средств» на сумму учтен­ных затрат. Дальнейшие проводки зависят от причины выбытия. Если причина выбытия «Продажа», то формируются проводки указанные в табл. 3.5.5. Таблица 3.5.5. Бухгалтерские проводки 4 Номер проводки Дебет Кредит Сумма проводки 3 47 76.1 Значение реквизита «Про­дажная стоимость» 4 47 68.2 или 76.4 (в зависимости от учетной политики) Значение реквизита «Сумма НДС» минус значение реквизита «Сумма невозмещен­ного НДС» Если выбытие основного средства происходит под полученный ранее аванс (предоплату), то сумма зачтенного аванса списывается в кредит счета 76.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 64.1 «Авансы, полученные в рублях». При этом по кредиту счета 64.1 восстанавливается сумма НДС, уп­лаченная в бюджет с полученного аванса. Если продажа основного средства облагается налогом с продаж, то при проведении дополнительно формируются проводки по начис­лению этого налога. Если причина выбытия «Вклад в уставный капитал», то формируются проводки указанные в табл. 3.5.6. Таблица 3.5.6. Бухгалтерские проводки 5
Номер проводки	Дебет	Кредит	Сумма проводки
3	06.1	47	Значение реквизита «Оценочная стоимость»

3.6.Учет нематериальных активов

Среди наиболее распространенных вариантов поступления нема­териальных активов можно выделить:

• капитальные вложения;

• вклад в уставный (складочный) капитал;

• получение в безвозмездное пользование;

• в обмен на другие ценности по договору мены.

В соответствии с Поло­жением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденных приказом Минфина России от 30 декабря 1995г. №160, не­материальные активы имеют статус долгосрочных инвестиций. По­этому учет затрат по их приобретению и созданию ведется на счете 08 «Капитальные вложения», субсчет 08.6 «Приобретение нематери­альных активов».

Для формирования первоначальной стоимости нематериального актива в программе предназначен документ «Приобре­тение НМЛ за плату». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.

При сохранении документа автоматически формируются про­водки по дебету субсчетов 08.6 и 19.2 (если сумма НДС больше нуля и установлен режим выделения НДС) и кредиту субсчета 60.1 «Рас­четы с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам ана­литического учета.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для отражения в учете прочих затрат организации по приобрете­нию нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в случае с основными средствами.

 Для отражения принятия нематериальных активов к учету в программе предназначен докуменп «Принятие к учету НМА». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

Далее в реквизите «Источник поступления» следует указать, ка­ким образом поступил нематериальный актив в организацию из предложенного перечня:

• капитальные вложения;

• вклад в уставный капитал;

• безвозмездное пользование;

• договор мены.

В зависимости от выбранного источника поступления запрашива­ется дополнительная информация. Если нематериальный актив получен в счет вклада в уставный капитал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника). Если нематериальный актив получен по договору мены, то за­прашиваются реквизиты контрагента и основания расчетов. Если источником поступления являются капитальные вложения, то доступна кнопка «Сумма фактических затрат». При ее нажатии в поле ввода стоимости показывается текущий остаток (сальдо) на счете 08 «Капитальные вложения» по соответствующему объекту аналитического учета.

Если нематериальный актив вносится в счет вклада в уставный капитал, получен в безвозмездное пользование или по договору ме­ны, то при определении первоначальной стоимости следует руково­дствоваться Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации.

В зависимости от выбранного источника поступления и дополни­тельной информации в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондиро­вать счет 04 «Нематериальные активы» при проведении документа.

В табл. 3.6.1. представлена сводная информация по корреспонди­рующему счету.

Таблица 3.6.1.

Виды корреспондирующего счета 2

Источник поступления

Корреспондирующий счет

Капитальные вложения

08.6«Приобретение нематериальных активов»

Вклад в уставный капитал

75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»

Безвозмездное пользование

87.3 «Безвозмездно полученные ценности» (если НМА относится к производ­ственным активам) или 88.4 «Фонд со­циальной сферы» (если НМА относится к непроизводственным активам)

Договор мены

60.1 «Расчеты с поставщиками и подряд­чиками в рублях»

Для ежемесячного начисления амортизации в «1С:Предприятии» предназначен документ «Начисление амортизации». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

Для начисления амортизации используется реквизит «Способ на­числения амортизации».

Если выбран линейный способ, то для расчета суммы амортиза­ционных отчислений используется значение реквизита «Срок полез­ного использования». Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ), то для расчета используется значение реквизита «Фактический объ­ем продукции (работ) за месяц» за текущий месяц.

Проводки формируются по кредиту счета 05 «Амортизация нема­териальных активов» в корреспонденции со счетом, на который сле­дует относить амортизационные отчисления по конкретному объекту нематериальных активов. Собственно расчет необходимых сумм и формирование проводок выполняется документом в момент проведения.

Просмотр данных по нематериальным активам доступен в «Отчете о суммах начисленной амортизации» В меню настройки необходимо установить способ получения от­чета: за период или по документу. Для получения отчета по какой-либо группе основных средств в поле «Группа НМА» следует выбрать группу нематериальных акти­вов.

При выбытии нематериальных активов в связи с истечением сро­ка полезного использования используется документ «Списание НМА». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

В форме документа указываются:

• объект, списываемый с учета;

• причина списания.

Если нажать на кнопку «Показать», то справочно выводится ба­лансовая стоимость объекта (сальдо на счете 04) и сумма начислен­ной амортизации (сальдо на счете 05) на момент списания.

При проведении документа автоматически форми­руются проводки по списанию, указанные в табл. 3.6.2.

Таблица 3.6.2.

Бухгалтерские проводки 6

Номер проводки

Дебет

Кредит

Сумма проводки

1

48

04

Балансовая стоимость

2

05

48

Начисленная амортизация

При продаже нематериальных активов, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче в ти­повой конфигурации следует использовать документ «Передача НМА». Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.

Если нажать на кнопку «Показать», то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации на дату оформления до­кумента.

Отражение в учете (на уровне бухгалтерских проводок) операции по выбытию нематериального актива зависит от причины, которая указывается в реквизите «Причина выбытия» из перечня:

• продажа;

• безвозмездная передача;

• передача в виде вклада в УК.

В зависимости от выбранной причины запрашивается дополни­тельная информация.

Если нематериальный актив продается (значение реквизита «Причина выбытия» — «продажа»), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о покупателе, договоре и финансо­вых условиях сделки. Если нематериальный актив передается в счет вклада в уставный капитал других организаций (значение реквизита «Причина выбы­тия» — «передача в уставный капитал»), то дополнительно в экран­ной форме запрашиваются сведения о получателе вклада, характере инвестиций и оценочной стоимости вклада.

При проведении документа автома­тически формируются проводки по выбытию нематериального акти­ва.

Независимо от причины выбытия, балансовая стоимость НМА (сальдо на счете 04) списывается проводкой по дебету счета 48 «Реализация прочих активов» и кредиту счета 04 «Нематериаль­ные активы».

Сумма накопленной амортизации (сальдо на счете 05 «Амортиза­ция нематериальных активов) списывается с дебета этого счета в кредит счета 48 «Реализация прочих активов».

Дальнейшие проводки зависят от причины выбытия.

Если причина выбытия «Продажа», то формируются проводки указанные в табл. 3.6.3.

Таблица 3.6.3.

Бухгалтерские проводки 7

Номер проводки

Дебет

Кредит

Сумма проводки

3

48

76.1

Значение реквизита «Про­дажная стоимость»

4

48

68.2 или 76.4

Значение реквизита «Сумма -   НДС»(в зависимости от учет­ной полити­ки)

Если выбытие основного средства происходит под полученный ранее аванс (предоплату), то сумма зачтенного аванса списывается в кредит счета 76.1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 64.1 «Авансы, полученные в рублях». При этом по кредиту счета 64.1 восстанавливается сумма НДС, уп­лаченная в бюджет с полученного аванса.

Если продажа нематериального актива облагается налогом с про­даж, то при проведении дополнительно формируются проводки по начислению этого налога.

Если причина выбытия «Вклад в уставный капитал», то формируются проводки указанные в табл. 3.6.4.

Таблица 3.6.4.

Бухгалтерские проводки 7

Номер проводки

Дебет

Кредит

Сумма проводки

3

06.1

48

Значение реквизита «Оценочная стоимость»

3.7.Учет материалов

Основным документом, регламентирующим порядок учета мате­риалов, является Положение по бухгалтерскому учету «Учет матери­ально-производственных запасов» ПБУ 5/98, утвержденное прика­зом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н.

Для отражения в учете операций, связанных с оформлением по­ступления в организацию материалов, приобретенных за плату у по­ставщиков, в системе предназначен документ «Поступление материалов». Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступление материалов).

В реквизите «Склад» выбором из справочника «Места хранения» указывается склад, на который принимаются материалы.

В табличную часть документа переносится информация из на­кладной поставщика. Здесь указывается наименование материала, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Заполнение табличной части может производиться автоматически с использованием справочника «Ма­териалы».

При проведении документа автоматически формируются про­водки по дебету одного из субсчетов счета 10 и дебету счета 19.3 (ес­ли сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитиче­ского учета.

Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках опреде­ляется автоматически по значению реквизита «Вид материала» кон­кретного элемента справочника «Материалы».

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для отражения в учете прочих затрат организации по приобрете­нию нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в аналогичных предыдущих случаях. При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, которые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, ука­занным в табличной части в графе «Корр.счет», чаще всего он аналогичен значению корреспондирующего счета в документе-основании. Если в табличной части документа-основания были указаны не­сколько материалов, то дополнительные расходы распределяются между отдельными материалами пропорционально их стоимости (Количество * Цена).

Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для оформления операций, связанных с передачей материалов в производство, в программе предназначен документ «Пе­редача материалов в производство». Заполнение основных реквизитов происходит по тем же принципам. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Пе­редача материалов в производство).

Количество материалов нужное для выпуска продукции можно подобрать автоматически способом множественного подбора материалов непосредствен­но из справочника «Материалы» по нормам определенным для выпуска этой продукции на предприятии.. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать требование-накладную по типовой форме №М-11.

При проведении будут сформированы проводки по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом, указанным в шапке документа.

Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках опреде­ляется автоматически по значению реквизита «Вид материала» кон­кретного элемента справочника «Материалы».

Сумма каждой проводки определяется исходя из способа учета себе­стоимости единицы материала, даты проведения операции и коли­чества отпущенного материала.

Для отражения в учете операций по продаже материалов, потреб­ности в которых в настоящее время не имеется, в типовой конфигу­рации предназначен документ «Отгрузка материалов на сторону». Заполнение основных реквизитов ничем не отличается от предыдущих случаев. Печатная форма документа соответствует накладной типовой формы №М-15. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать ее.

Проведение документа необходимо производить после того, как материалы будут фактически отпущены со склада. При проведении будут сформированы проводки следующие про­водки:

1. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 10 «Материалы»

Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках опреде­ляется автоматически по значению реквизита «Вид материала» кон­кретного элемента справочника «Материалы».

Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себе­стоимости единицы материала на дату проведения операции и коли­чества отпущенного материала.

2. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 76.1 «Расчеты с прочими дебиторами и креди­торами» на общую сумму по графе «Всего» или «Всего» + «Сумма НП».

3. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» или 76.4 «Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет» на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе «НДС»).

Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку материалов, то на счете 64.1 «Авансы, полученные в рублях» восста­навливается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кре­дита счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной поли­тикой «по оплате» сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списы­вается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.

Если реализация материалов облагается налогом с продаж, то ав­томатически формируются проводки по начислению этого налога.

3.8.Учет МБП

Учет МБП ведется согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет материаль­но-производственных запасов» ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н).

Для отражения в учете операций, связанных с оформлением по­ступления в организацию МБП, приобретенных за плату у постав­щиков, в программе предназначен документ "Поступле­ние MБП". Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступле­ние MБП).

Табличная часть документа автоматически заполняется информацией из на­кладной поставщика, выбранной из соответствующего справочника. Здесь указывается наименование МБП, количе­ство, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Печатная форма документа соответствует форме «Приходный ордер» типовой межотраслевой формы №М-4.

При сохранении документа автоматически сформируются про­водки по дебету субсчета 12.1 «Малоценные и быстроизнашиваю­щиеся предметы в запасе» и дебету счета 19.4 «Налог на добавлен­ную стоимость по приобретенным МБП» (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» по соответствующим объектам аналитического учета.

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Для отражения в учете прочих затрат организации по приобрете­нию нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в предыдущих случаях. При проведении документа по прочим затратам ав­томатически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, ко­торые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части в графе «Корр.счет». Если в табличной части документа-основания были указаны не­сколько видов МБП, то дополнительные расходы распределяются между ними пропорционально стоимости (Количество* Цена) этих МБП.

Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса.

Со склада отпуск МБП производится либо в порядке списания по требованиям на производство, либо в порядке передачи в эксплуата­цию. Первый случай распространяется на предметы балансовой стоимостью до 1/20 лимита (предел стоимости отнесения матери­альных ценностей к основным средствам или МБП задается в кон­станте «Предел стоимости МБП»).

Стоимость этих МБП списывает­ся с кредита субсчета 12.1 «МБП на складе» непосредственно в дебет счетов затрат на производство (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы, 44 «Издержки обращения» и т. д.) для МБП производственного назначения, и собственных источников (88 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») — для МБП социальной сферы.

Для оформления операций по отпуску МБП со склада в программе предназначен документ «Ввод в эксплуатацию МБП». Порядок заполнения основных реквизитов тот же, что и раньше. В проводках формируемых при проведении документа используется счет корреспондирующийся со счетом 12 и его субсчетами, в соответствии со значением элемента справочника «Назначение использования МБП» введенного в реквизит «Назначение использования». Например, если назначение использования — хозяйственные нужды администрации, то используется счет 26.

В табличную часть может автоматически вносится перечень всех МБП, имеющихся в за­пасе, но не переданных в эксплуатацию, и их количество. Фак­тически отпускаемое количество предметов уточняется в графе «Количество» табличной части.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от стоимости передаваемых предметов и способа начисления амортизации.

Если в производство отпускаются предметы стоимостью менее 1/20 лимита стоимости МБП, то при проведении документа для ка­ждой строки табличной части формируется проводка:

• кредит субсчета 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе»

• дебет счета, указанного в реквизитах элемента справочника «Назначение использования МБП» для выбранного в доку­менте значения «Назначение использования».

Сумма проводки рассчитывается автоматически.

Если в эксплуатацию передаются МБП стоимостью более 1/20 лимита, и для предмета установлен способ начисления амортизации «100%», то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки:

1. В дебет субсчета 12.2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации» с кредита субсчета 12.1 «Малоцен­ные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации запа­се». Сумма проводки рассчитывается как произведение сред­ней себестоимости передаваемых предметов на количество от­пущенных предметов.

2. С кредита счета 13 «Амортизация малоценных и быстроизна­шивающихся предметов» в дебет счета, указанного в реквизи­тах элемента справочника «Назначение использования МБП» для выбранного в документе значения «Назначение использо­вания». Сумма проводки совпадает с суммой первой проводки.

Если в эксплуатацию передаются МБП стоимостью более 1/20 лимита, и для предмета установлен способ начисления амортизации «50%», то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки, аналогичные приведенным выше, но сумма второй проводки составляет половину суммы первой про­водки. Оставшаяся часть стоимости списывается как амортизацион­ные отчисления при списании МБП с учета.

Для отражения в учете операций по списанию МБП с баланса вследствие нормального износа или утраты своего производственно­го назначения в программе предназначен документ «Списание МБП». Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.В реквизите «Назначение использования» выбором из справоч­ника «Назначение использования МБП» следует указать, какое на значение было установлено у списываемых предметов при передаче их в эксплуатацию.

В табличную часть может автоматически вносится перечень всех МБП, находящихся в настоящее время в эксплуатации с указанным значением рек­визита «Назначение использования», и их количество. Факти­чески списываемое количество предметов уточняется в графе «Количество» табличной части.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от способа начисления амортизации.

Если списываются предметы, для которых установлен способ на­числения амортизации «100%», то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется проводка с кредита счета субсчета 12.2 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предме­ты в эксплуатации» в дебет счета 13 «Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов». Сумма проводки рассчитывает­ся как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуа­тации предметов данного наименования на количество списываемых предметов.

Если списываются предметы, для которых установлен способ на­числения амортизации «50%», то при проведении документа для ка­ждой строки табличной части формируется две проводки:

1. С кредита счета 13 «Амортизация малоценных и быстроизна­шивающихся предметов» в дебет счета, указанного в реквизи­тах элемента справочника «Назначение использования МБП» для выбранного в документе значения «Назначение использо­вания». Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предме­тов данного наименования на количество списываемых пред­метов, деленное на 2.

2. С кредита субсчета 12.2 «Малоценные и быстроизнашиваю­щиеся предметы в эксплуатации» в дебет счета 13 «Амортиза­ция малоценных и быстроизнашивающихся предметов». Сум­ма проводки рассчитывается как произведение средней себе­стоимости находящихся в эксплуатации предметов данного наименования на количество списываемых предметов.

Для отражения в учете операций по выбытию МБП, потребности в которых в настоящее время не имеется, в программе предназначен документ «Выбытие МБП». Основные реквизиты здесь заполняются так же как указано выше. Если продаются предметы, числящиеся в запасе, то в реквизите «Вид МБП» следует установить значение «12.1 «МБП в запасе».

Если продаются предметы, находящиеся в эксплуатации, то в ре­квизите «Вид МБП» следует установить значение «12.2 «МБП в эксплуатации» и дополнительно заполнить реквизит «Назначение использования» выбором соответствующей строки в справочнике «Назначение использования МБП».

Если продажа МБП подлежит обложению налогом с продаж, то в шапке документа устанавливается значение реквизита «Учитывать налог с продаж» и указывается ставка налога.

Печатная форма документа соответствует накладной  формы №М-15.

При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от того, какие предметы продаются (из запаса на складе или находящиеся в эксплуатации).

В любом случае при проведении будут сформированы следующие проводки:

1. По дебету счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспон­денции со счетом 12.1 «Малоценные и быстроизнашивающие­ся предметы в запасе» или 12.2 «Малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы в эксплуатации»

Проводка формируется по каждой строке табличной части доку­мента. Сумма проводки определяется исходя из средней себестоимости предмета на дату проведения операции и количества отпущенных предметов.

2. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом-76.1 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» на общую сумму по графе «Всего» или «Всего»+«Сумма НП».

3. По кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в коррес­понденции со счетом 68.2 «Расчеты с бюджетом по НДС» или 76.4 «Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет» на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе «НДС»).

Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку МБП, то на счете 64.1 «Авансы, полученные в рублях» восстанавли­вается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кредите счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной политикой «по оплате» сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списывается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.

Если реализация МБП облагается налогом с продаж, то автома­тически формируются проводки по начислению этого налога.

Если выбывают предметы, находящиеся в эксплуатации, то до­полнительно формируется проводка по дебету счета 13 «Амортиза­ция малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и кредиту счета 48 «Реализация прочих активов».

При определении суммы проводки рассчитывается произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов дан­ного наименования на количество выбываемых предметов. Если у выбываемого предмета в реквизите «Способ начисления амортиза­ции» установлено значение «100%», то в проводке указывается пол­ная сумма, а если «50%», то половина рассчитанной суммы.

3.9.Учет поступления товаров

При учете товаров следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запа­сов» ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н) и Методическими рекомендациями по учету и оформ­лению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. №1-794/32-5).

В «1C: Предприятии» синтетический учет собственных товаров ве­дется на счете 41 «Товары» в разрезе субсчетов 41.1 «Товары на складах», 41.2 «Товары в розничной торговле», 41.3. «Тара под това­ром и порожняя» и 41.4 «Покупные изделия» (для промышленных предприятий). Торговая наценка учитывается на счете 42 «Торговая наценка» в разрезе субсчетов 41.1. «Торговая наценка (скидка, на­ценка)», 41.2 «Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов».

Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры и мест хранения  в количественном и стоимостном измерителе.

Учет товаров, принимаемых для продажи по договору комиссии, ведется на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры, комитентов и договоров, в количественном и стои­мостном измерителе.

Для отражения в учете операций, связанных с поступлением в ор­ганизацию товаров, в программе предназначен документ "Поступление товаров». Заполнение основных реквизитов не представляет сложности и указано выше. В верхней части экранной формы документа указывается: номер и дата документа на поступление в организацию товаров; информа­ция о поставщике, складе, на который товар принят, и назначении товара. В справочнике «Договоры» указывается наименование первично­го документа и срок платежа. Последний реквизит используется для анализа сроков задолженности при составлении бухгалтерского ба­ланса.

Для заполнения табличной части используется справочник «Но­менклатура».

В реквизите «НДС» указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате поставщику по конкретному товару. По умолчанию она рассчитывается от стоимости товаров (графа «Количество» * графа «Цена») по ставке налога, указанной в рекви­зите «Ставка НДС» элемента справочника «Номенклатура». При необходимости рассчитанную сумму НДС можно скорректировать непосредственно в графе «НДС» табличной части формы документа. Значение графы «Всего» подсчитывается автоматически по фор­муле (Количество * Цена) + НДС.

При проведении документа для каждой строки табличной части формируются проводки, состав которых определяется значением ре­квизита «Тип товара» для каждого товара в отдельности и значения реквизита формы документа, определяющего, для каких целей при­обретен товар.

Во всех случаях для каждой строки табличной части формирует­ся как минимум одна проводка (запись):

• если товар имеет тип «на комиссии», то формируется запись по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на ко­миссию» без корреспонденции. Сумма записи равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «собственный» и установлен признак «на оптовый склад», то формируется проводка по дебету субсчета 41.1 «Товары на складах» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «собственный» и установлен признак «в розницу», то формируется проводка по дебету субсчета 41.2 «Товары в розничной торговле» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Всего»;

• если товар имеет тип «тара» и установлен признак «на опто­вый склад», то формируются проводки по дебету субсчета 41.3 «Тара под товаром и порожняя» и кредиту субсчета 60.1 «Рас­четы с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма про­водки равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «тара» и установлен признак «в розни­цу», то формируется проводка по дебету субсчета 41.3 «Тара под товаром и порожняя» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Всего»;

• если товар имеет тип «покупные изделия» и установлен при­знак «на оптовый склад», то формируются проводки по дебету субсчета 41.4 «Покупные изделия» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Сумма»;

• если товар имеет тип «покупные изделия» и установлен при­знак «в розницу», то формируются проводки по дебету субсче­та 41.4 «Покупные изделия» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях». Сумма проводки равна значению графы «Всего»

В тех случаях, когда сумма НДС подлежит возмещению из бюд­жета (для всех типов товара, кроме товаров с типом «на комиссии» при установленном признаке «на оптовый склад»), автоматически подсчитывается сумма налога на добавленную стоимость в целом по накладной, и формируется проводка по дебету субсчета 19.6 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товаров» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях».

Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то допол­нительно формируется проводка по дебету счета 60.1 «Расчеты с по­ставщиками и подрядчиками в рублях» в корреспонденции с креди­том счета 61 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса. По товарам, принятым на комиссию, такой зачет не проводится.

3.10.Учет готовой продукции

Учет готовой продукции производится согласно пункту 50 Положения о бухгалтерском учете и отчетно­сти в Российской Федерации.

Для автоматизации учета готовой продукции в программу включены документы, предназначенные для отражения опе­раций по передачи готовой продукции на склад и ее реализации по­купателям. Документы, предназначенные для отражения операций по реализации, в настоящей конфигурации унифицированы, т. е. они могут использоваться как для готовой продукции, так и для товаров.

Для оформления операций, связанных с передачей готовой про­дукции на склад, в системе предназначен документ «Передача готовой продукции на склад». Печатная форма документа имеется в прил. 2 ().

При проведении документа автоматически формируются бухгал­терские проводки по дебету счета 40 «Готовая продукция» и кредиту счета 20 «Производство» в разрезе его субсчетов.

3.11.Учет реализации товаров и готовой продукции

Учет реализации готовой продукции и товаров, приобретенных для перепродажи, ведется с использованием балансовых счетов 45 «Товары отгруженные», 46 «Реализация продукции (работ, ус­луг)» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В особом порядке ведется учет реализации товаров, принятых на комиссию. Счет 45 «Товары отгруженные» в этом случае не исполь­зуется, а на счете 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» учиты­вается только сумма комиссионного вознаграждения.

Аналитический учет на указанных счетах в программе ведется в следующем порядке.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15