Специфика работы российских предприятий с векселями
Специфика работы российских предприятий с векселями
ВОЛГО-ВЯТСКАЯ АКАДЕМИЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
ИНСТИТУТ ПРИКЛАДНОЙ ЭКОНОМИКИ
И КОНВЕРСИИ ВОЕННЫХ КАДРОВ
Специальность “ФИНАНСЫ
И КРЕДИТ”
ВЫПУСКНАЯ РАБОТА
Тема
:СПЕЦИФИКА РАБОТЫ РОССИЙСКИХ
ПРЕДПРИЯТИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ.
Выполнил : слушатель гр. 59-IV АРТАМОНОВ А.А.
Руководитель: КОЧКИНА
Н.П.
Нижний
Новгород – 1998
С О Д Е Р Ж А Н И Е
Стр.
1
Введение
3
2
Правовое обеспечение вексельного обращения
4
2.1.
История становления
вексельного обращения
4
2.2.
Вексель в международной практике
6
2.3.
Вексельное право в России (понятия, нормы и
положения)
8
3
Специфика работы Российских предприятий с
векселями
14
3.1.
Современное состояние экономики РФ
14
3.2.
Перспективы развития фондового рынка России
20
3.3.
Документооборот по векселям
24
3.4.
Операции предприятий с векселями
24
3.5.
Операции Нижегородских
предприятий с векселями
29
3.6.
Перспективы развития вексельного рынка России
31
3.7.
Возможность использования иных видов ценных
бумаг
33
4
Заключение
36
5
Список применяемых источников
37
Приложения
39
Полный перечень
законодательной базы данных по векселям
39
Форма соглашения о
протесте векселя в неакцепте
42
Форма договора
купли-продажи ценных бумаг
43
Форма акта
приема-передачи векселей
44
Форма договора хранения
векселей
45
Форма договора о порядке
проведения расчетов
47
Предложения на покупку и
продажу векселей Нижегородскими банками на 22.06.98 г.
50
1. Введение
Вексель-
разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой
торговой практике, и только в последние несколько лет осваивается российскими
предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает
история и существовала нормативная база для его использования. Вексельное
обращение становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Таким
образом знание вексельного обращения необходимо как и фондовым брокерам, так и
работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в
хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим
количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.
Вопросы и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям,
издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в
отдельных принципиальных вопросах, как- то появление "товарных"
векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на
бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на
салфетке) и др. Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.
Формирование рыночных
отношений приводит к постепенному восстановлению в России института
коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками
(производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде
отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя
банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность.
Для того, чтобы
разобраться с таким, строго формализованным инструментом, каким является
вексель, со всеми его перегибами в российских условиях, и написана эта работа.
2. Правовое обеспечение вексельного обращения
2.1.
История становления вексельного обращения
Вексель
в общедоступном понимании можно определить как письменное долговое обязательство,
составленное в определенной форме и дающее его владельцу безусловное право
требовать по наступлении срока его оплаты лицом выдавшим вексель (простой
вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель) суммы оговоренной векселем.
Исторически
возникновение векселя относится к античности. Первые упоминания связаны с
Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные связи между менялами в
разных городах. Недостаток наличных монет, а также соображения безопасности в
длительных переходах привели к тому, что купец получал расписку от одного
менялы в том, что он получит долг в другом месте у другого менялы, а затем по
этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.
По сути своей
подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя широко использовались
в Италии с середины XII до середины XVII в., когда она считалась центром
хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается родиной
векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом
месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые
продавец получал позднее с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и
процентный вексель. Примером первого, дошедшего до наших дней, векселя [11,12]
служит процентная расписка 1339г.:
Барталус
и Ко. в Пизе.
Во имя Господа Аминь. Барталус и Ко.
посылает свой привет Барна из Лухи и Ко. Авиньон.
Заплатите по этому письму 20 ноября 1339г.
Ландуччио Бассадраги и Ко. из Лухи 312 3/4 золотых гульденов, которые мы
сегодня получили от Такредо Баначмунти и Ко., начислив 4 1/2% в их пользу, и
зачислите эту сумму на наш счёт. Выдано 5 октября 1339г.
В 1569г. в Болонье
появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя.
Дальнейшее развитие вексель получает во Франции, где он начинает применятся как
средство платежа и неотъемлемая часть договора, что было закреплено в полном
своде экономических законов "Code de Commerce" 1808г.
Далее, в 1848г.
прусским правительством принимается Общегерманский Вексельный Устав, по
которому вексель разрешается использовать в отрыве от торговых сделок
исключительно как долговую ценную бумагу. Именно этот устав берется за основу
вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в 1858г., Сербии в
1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в 1882г.
Таким образом
конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И
вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные
нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день.
Единообразный вексельный закон (ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую
страну-участницу его придерживаться в создании местных законов. К Женевской
конвенции присоединились: Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия,
Дания, Польша, Эквадор, Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия,
Япония, Люксембург, Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария,
Чехословакия, Турция, Югославия, СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия.
Израиль, Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. [12] основывают
свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном
от Женевского ЕВЗ.
В России вексель
начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности перевозки денег из одного
города в другой. Эти векселя имели название- казначейские. В 1709г. был
опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселя,
вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в
1902г. по аналогии с германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение
в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных
векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие
максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность
работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс.
векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под
простые векселя.
В 1917г. вексельное право
было ликвидировано, и только 20.03.1922г в период НЭПа появляется Положение о
векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок.
Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике
централизации планирования и государственного регулирования экономики,
вексельное право вновь было ликвидировано.
Постановлением
от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г.
Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное,
безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным
положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех
заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции.
Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались.
Лишь 19.06.1990г.
постановлением Совета Министров СССР №590 "Положение о ценных
бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее 24.06.1991г.
постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении
векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям,
организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции
(выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей
(потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок
векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия
соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о
переводном и простом векселе" 1937г - Женевская конвенция).
Затем принимаются
следующие нормативные документы:
· Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с
векселями";
· Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном
контроле", где вексель оговаривался как платежный
документ;
· Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в
хозяйстве...";
и от
23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по нормализации
расчётов...";
· Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об
оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого
образца ...";
·
Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке
ценных бумаг", передача дальнейшей
власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ
России);
·
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1
и 2) включая изменения. и доп. на 12.08.1996г.;
·
Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном
и простом векселе", которым и регулируется
в настоящий момент вексельное обращение в России.
Ранее принятые законы,
положения, письма действуют только в части не противоречащей этому закону,
фактически являющимся окончательным на сегодня утверждением Женевской конвенции
на всей территории Российской Федерации.
Полный перечень
законодательной базы по векселям приведен в приложении 1
2.2. Вексель в международной практике
В международной
практике вексельное обращение в основном связано с предоставлением отсрочки
платежа, как дополнительной услуги покупателю в результате усиливающейся
конкуренции, которая оформляется простым или переводным векселем. Однако при
всё увеличивающихся объёмах поставок фирмы уже не могут своевременно получать
деньги по векселям, а в случаях появления проблем по оплате векселя терпят
убытки. На помощь фирмам пришли факторинговые и форфейтинговые фирмы
[13].
Факторинг- это покупка банком или специализированной компанией денежных
требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное
вознаграждение.
Форфетирование-
это покупка обязательств, погашение которых происходит на определенный период в
будущем без оборота на любого предыдущего должника.
Правила, по
которым проходят эти операции оговорены в Конвенции Международного института
унификации частного права (ЮНИДРУА), принятой в Оттаве в 1988г. По конвенции
факторинговая компания берет на себя не менее двух следующих обязанностей:
· кредитование поставщика;
· ведение учёта требований к покупателям;
· предъявление к оплате требований;
· защита от неплатёжеспособности покупателя, т.е. страхование кредитного
риска.
Факторинговые
операции делятся на:
а) внутренние, если
поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, и международные,
если какая-либо из сторон находится в другом государстве;
б) открытые, если
должник уведомлен об участии в сделке фактор-фирмы и закрытые;
в) с правом регресса
и без права регресса к поставщику оплатить сумму;
г) с кредитованием
поставщика в форме предварительной оплаты или оплаты требований к
определенной дате.
На практике
продавец переуступает права требования по оплате векселей или иных долговых
обязательств фактор-фирме посредством индоссамента, в результате продавец
спокоен за свой товар, который гарантированно оплачивается примерно на 95%, а
фактор-фирма неся рисковую ответственность зарабатывает, предъявляя к оплате
покупателю его вексель, безусловно требуя всю денежную сумму.
Какие же
особенности по отношению к векселям имеют факторинговые операции? Обычно такие
операции оформляются простыми векселями, поскольку можно с легкостью
использовать при передаче векселя оговорку "без оборота на меня".
Поскольку кредиты часто бывают значительны и длительны, то происходит разбивка
на несколько вексельных сумм со сроком около 6 месяцев. Из-за того, что
операции международные, то используют только три валюты: доллар США, немецкие
марки, швейцарские франки, иначе оговаривается изменение курса.
В 1965г. была
создана первая специализированная форфейтинговая компания "Finans AG,
Zurich" - филиал швейцарского банка, которая имела 30% собственного
капитала, а 70% привлекала в виде банковских кредитов. Т.о. факторинговая
фирма (банк) может с прибылью использовать свои временно свободные ресурсы скупая
векселя, оставленные как отсрочка платежа по договору поставки фирме-клиенту.
Факторинговая фирма обычно ведет учет всей дебиторской задолженности клиента. В
России подобными операциями летом 1994 стал заниматься
"Тверьуниверсалбанк", позже членами FCI (Factors Chain International)
стал "Внешторгбанк", "Инкомбанк", "Российский
кредит" и др.
Главная