Учет и анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Рефераты Главная Финансовое право Финансовый менеджмент финансовая математика Финансы деньги кредит Французский Компьютерные сети Конституционное право зарубежныйх стран Конституционное право России Краткое содержание произведений Программирование компьютеры и кибернетика Производство и технологии Психология Разное Религия и мифология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление	Учет и анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия		0.20	0.28
Íîðìàòèâíîå çíà÷åíèå = 0.4
1.2. Êîýôôèöèåíò êðèòè÷åñêîé ëèêâèäíîñòè (Êêë)
Êêë=(330-230)/(770-735-740)
Êêë=		1.20	2.08
Íîðìàòèâíîå çíà÷åíèå (íå ìåíåå 1)
1.3 Êîýôôèöèåíò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè (Êòë)
Êòë=330/(770-735-740)
Êòë=		1.82	3.14
Íîðìàòèâíîå çíà÷åíèå (íå ìåíåå 2)
	Ðàçäåë II
	Êîýôôèöèåíòû ðåíòàáåëüíîñòè
2.1. Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè ïðîäàæ (Ê1R)
Ê1R=(050/010) (ôîðìà ¹2)
Ê1R=		0.27
2.2. Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè êàïèòàëà (Ê2R)
Ê2R=(470/780ñðåäí.)
Ê2R=		1.31
2.3 Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè ÎÑ è ïðî÷èõ âíåîáîð. àêòèâîâ
Ê3R=470/IA ñðåäí
Ê3R=		2.81
2.4. Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà Ê4R
Ê4R=470/I Ï ñðåäí.
Ê4R=		2.13
	Ðàçäåë III
	Êîýôôèöèåíòû äåëîâîé àêòèâíîñòè
3.1. Êîýôôèöèåíò îáùåé îáîðà÷èâàåìîñòè êàïèòàëà (Ê1À)
Ê1À=010(ôîðìà ¹2)/780 ñðåäí
Ê1À=		4.95
3.2. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ìîáèëüíûõ ñðåäñòâ (Ê2À)
Ê2À=010(ôîðìà ¹2)/(IIÀ+IIIA ñðåäí)
Ê2À=		9.28
3.3. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ìàò. îáîðîòíûõ ñðåäñòâ
Ê3À=010(ôîðìà ¹2)/(IIA ñðåäí)
Ê3À=		13.98
3.4. Êîýôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ãîòîâîé ïðîäóêöèè (Ê4À)
Ê4À=010(ôîðìà ¹2)/150ñðåäí
Ê4À=		127.41
3.5. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê5À)
Ê5À=010(ôîðìà ¹2)/250 ñðåäí.
Ê5À=		102.56
3.6. ñðåäíèé ñðîê îáîðîòà äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê6À)
Ê6À=365 äíåé/Ê5À
Ê6À=		3.56
3.7. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê7À)
Ê7À=010(ôîðìà ¹2)/630+710 ñðåäí.
Ê7À=		54.74
3.8. Ñðåäíèé ñðîê îáîðîòà êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê8À)
Ê8À=365 äíåé/Ê8À
Ê8À=		6.67
3.9. Ôîíäîîòäà÷à ÎÑ è ïðî÷èõ âíåîáîðîòíûõ àêòèâîâ (Ê9À)
Ê9À=010(ôîðìà ¹2)/080ñðåäí.
Ê9À=		10.62
3.10. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà (Ê10À)
Ê10À=010(ôîðìà ¹2)/480
Ê10À=		8.03

Таблица №8

Расчет финансовых коэффициентов за 1995 год

Áàëàíñîâûå äàííûå ïðåäïðèÿòèÿ

Êîä ñòð.

Íà÷àëî ïåðèîäà

Êîíåö ïåðèîäà

Âàëþòà áàëàíñà

780

4,724,704

8,859,111

Èòîã I ðàçäåëà àêòèâà

3,080,489

3,288,903

Èòîã II ðàçäåëà àêòèâà

180

556,513

2,621,140

Èòîã III ðàçäåëà àêòèâà

330

1,087,702

2,949,068

Èòîã I ðàçäåëà ïàññèâà

480

3,632,033

5,562,033

Èòîã II ðàçäåëà ïàññèâà

770

1,092,671

3,297,078

Àêòèâ

Ïåðâîíà÷. ñòîèìîñòü íåìàò. àêòèâîâ

8,486

26,247

èçíîñ íåìàò. àêòèâîâ

8,486

26,247

Ïåðâîíà÷. ñòîèìîñòü ÎÑ

7,022,078

7,345,602

Èçíîñ ÎÑ

3,942,489

4,058,149

Îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü ÎÑ

3,079,589

3,287,453

Äîëãîñðî÷íûå ôèí. âëîæåíèÿ

900

1,450

Ïðîèçâ. çàïàñû

100

361,018

1,677,601

Ïåðâîíà÷. ñòîèìîñòü ÌÁÏ

120

51,117

208,850

Èçíîñ ÌÁÏ

121

7,583

20,047

Îñòàòî÷í. ñòîèìîñòü ÌÁÏ

122

43,534

188,003

Ðàñõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ

140

1,012

3,257

Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ

150

94,761

541,936

ÍÄÑ ïî ïðèîáð. öåííîñòÿì

175

56,188

209,543

Òîâàðû îòãðóæåííûå

199

745,918

1,989,911

Ðàñ÷åòû ñ áþäæåòîì

230

236,847

Ðàñ÷åòû ñ ïåðñîíàëîì

240

7,210

14,954

Ðàñ÷åòû ñ ïðî÷. äåáèòîðàìè

250

186,924

256,681

Êðàòêîñð. ôèí. âëîæåíèÿ

270

2,000

Êàññà

280

1,081

Ðàñ÷åòíûé ñ÷åò

290

146,569

448,663

Ïàññèâ

Óñòàâíûé êàïèòàë

400

15,000

Äîáàâî÷íûé êàïèòàë

401

3,367,085

4,297,085

Ðåçåðâíûé êàïèòàë

402

3,750

Ôîíäû íàêîïëåíèÿ

420

246,198

1,246,198

Ïðèáûëü îò÷åòíîãî ãîäà

470

8,954,965

Èñïîëüçîâàíî ïðèáûëè

471

8,954,965

Ðàñ÷.ñ êðåäèòîðàìè çà òîâ. è óñëóãè

630

181,657

607,404

Ðàñ÷åòû ïî îïëàòå òðóäà

650

138,461

143,628

Ðàñ÷åòû ïî ñîö. ñòðàõ. è îáåñï.

660

52,182

27,578

Ðàñ÷åòû ïî âíåáþäæ. ïëàòåæàì

690

1,554

47,229

Ðàñ÷åòû ñ áþäæåòîì

700

132,444

Ðàñ÷åòû ñ ïðî÷. êðåäèòîðàìè

710

17,635

20,742

Ôîíäû ïîòðåáëåíèÿ

735

498,147

2,382,403

Ðåçåðâû ïðåäñò. ïëàòåæåé

740

70,591

68,094

Äàííûå ïî ôîðìå ¹2

Ïðèáûëü

Óáûòêè

Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè

32,905,789

ÍÄÑ è ÑÍ

3,484,607

Çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî

20,255,188

Ðåçóëüòàò îò ðåàëèçàöèè

9,165,992

Äîõîäû è ðàñõîäû ïî ïðî÷. îïåðàö.

498,267

709,204

Èòîãî ïðèáûëåé è óáûòêîâ

9,664,259

709,204

Áàëàíñîâàÿ ïðèáûëü/óáûòîê

8,954,965

íà÷àëî ïåðèîäà

êîíåö ïåðèîäà

Ðàçäåë I

Êîýôôèöèåíòû ëèêâèäíîñòè

1.1. Êîýôôèöèåíò àáñîëþòíîé ëèêâèäíîñòè (Êàë)

Êàë=(270+280+290)/(770-735-740)

Êàë=

0.28

0.53

Íîðìàòèâíîå çíà÷åíèå = 0.4

1.2. Êîýôôèöèåíò êðèòè÷åñêîé ëèêâèäíîñòè (Êêë)

Êêë=(330-230)/(770-735-740)

Êêë=

2.08

3.20

Íîðìàòèâíîå çíà÷åíèå (íå ìåíåå 1)

1.3 Êîýôôèöèåíò òåêóùåé ëèêâèäíîñòè (Êòë)

Êòë=330/(770-735-740)

Êòë=

3.14

6.58

Íîðìàòèâíîå çíà÷åíèå (íå ìåíåå 2)

Ðàçäåë II

Êîýôôèöèåíòû ðåíòàáåëüíîñòè

2.1. Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè ïðîäàæ (Ê1R)

Ê1R=(050/010) (ôîðìà ¹2)

Ê1R=

0.28

2.2. Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè êàïèòàëà (Ê2R)

Ê2R=(470/780ñðåäí.)

Ê2R=

1.32

2.3 Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè ÎÑ è ïðî÷èõ âíåîáîð. àêòèâîâ

Ê3R=470/IA ñðåäí

Ê3R=

2.81

2.4. Êîýôôèöèåíò ðåíòàáåëüíîñòè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà Ê4R

Ê4R=470/I Ï ñðåäí.

Ê4R=

1.95

Ðàçäåë III

Êîýôôèöèåíòû äåëîâîé àêòèâíîñòè

3.1. Êîýôôèöèåíò îáùåé îáîðà÷èâàåìîñòè êàïèòàëà (Ê1À)

Ê1À=010(ôîðìà ¹2)/780 ñðåäí

Ê1À=

4.84

3.2. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ìîáèëüíûõ ñðåäñòâ (Ê2À)

Ê2À=010(ôîðìà ¹2)/(IIÀ+IIIA ñðåäí)

Ê2À=

9.12

3.3. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ìàò. îáîðîòíûõ ñðåäñòâ

Ê3À=010(ôîðìà ¹2)/(IIA ñðåäí)

Ê3À=

16.30

3.4. Êîýôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ãîòîâîé ïðîäóêöèè (Ê4À)

Ê4À=010(ôîðìà ¹2)/150ñðåäí

Ê4À=

103.36

3.5. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê5À)

Ê5À=010(ôîðìà ¹2)/250 ñðåäí.

Ê5À=

148.36

3.6. ñðåäíèé ñðîê îáîðîòà äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê6À)

Ê6À=365 äíåé/Ê5À

Ê6À=

2.46

3.7. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê7À)

Ê7À=010(ôîðìà ¹2)/630+710 ñðåäí.

Ê7À=

79.54

3.8. Ñðåäíèé ñðîê îáîðîòà êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (Ê8À)

Ê8À=365 äíåé/Ê8À

Ê8À=

4.59

3.9. Ôîíäîîòäà÷à ÎÑ è ïðî÷èõ âíåîáîðîòíûõ àêòèâîâ (Ê9À)

Ê9À=010(ôîðìà ¹2)/080ñðåäí.

Ê9À=

10.33

3.10. Êîýôôèöèåíò îáîðà÷èâàåìîñòè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà (Ê10À)

Ê10À=010(ôîðìà ¹2)/480

Ê10À=

7.16

Заключение

Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы о финансово-экономической деятельности предприятия: конечный финансовый результат зависит от многих факторов и показателей, некоторые из них влияют на прибыль отрицательно. Так, несмотря на большой рост выпуска продукции в действующих ценах, выпуск этой же продукции в натуральном выражении несколько сократился. Причиной этого сокращения является - износ основного производственного оборудования. На заводе также наблюдается текучесть кадров, за 1995 год с завода уволилось 53 человека и принято на работу 49, то есть 1/7 от среднесписочной численности работающих. Из-за этого также сокращается выпуск продукции, т.к. люди устраивающиеся на завод часто не имеют необходимого опыта работы и в своей работе допускают брак, если же учесть, что оборудование на заводе не стандартное, то есть работе с ним не обучают в средне-специальных заведениях, то эта проблема усиливается. Вывод об этом можно сделать из того, что выпуск продукции в натуральном измерении сократился больше чем сократилась производственная мощность завода и коэффициент использования производственной мощности упал с 78% до 71.6%. Администрация завода должна предпринимать более эффективные меры по удержанию сотрудников на заводе. Средняя зарплата по заводу в 1995 году составила 451.997 рублей, это несколько ниже, чем средняя зарплата по Москве, хотя при расчете средней заработной платы не принимаются ко вниманию премии, а также дивиденды, полученные по акциям завода. Принимая во внимание другие выплаты и льготы сотрудникам среднемесячный доход по заводу составляет около 1 миллиона рублей, но несмотря на это необходимо принимать и другие меры, по повышению социальной защищенности рабочих и служащих завода.

Завод также нуждается в реконструкции и замене старого оборудования на новое, но при этом, как в старые времена, руководство завода ждет каких-либо централизованных поступлений для закупки такого оборудования. Экономический анализ ликвидности и состояния заемных средств позволяет сделать вывод о том, что завод практически не прибегает к использованию платных заемных средств - кредитов, хотя в настоящее время ставки по таким кредитам находятся на уровне 100-110% годовых. Завод может себе позволить такую цену за привлеченные кредитные ресурсы.

В целом, устойчивое экономическое состояние останкинского завода бараночных изделий можно объяснить следующими факторами:

1) Завод пользуется налоговыми льготами, налог на прибыль завод платит только в федеральный бюджет;

2) Продукция завода пользуется льготой по обложению НДС, этот налог на продукцию завода составляет 10%, что благоприятно отражается на цене продукции завода и спросу на нее.

3) За 1995 год рост цен на хлебную продукцию в Москве значительно превысил инфляцию, а цены на сырье и энергоносители выросли меньше чем цены на готовую продукцию.

Администрации завода, по моему мнению, можно предложить следующие шаги по совершенствованию хозяйственной деятельности завода:

1) Закупить новое высокопроизводительное оборудование, которое позволит кроме повышения мощности, расширить ассортимент выпускаемой продукции;

2) Открывать выездные торговые точки свежей продукцией, для моментального получения денег за реализованную продукцию, что позволит сократить дебиторскую задолженность, а также позволит заводу быть более конкурентноспособным;

3) Проводить больше мероприятий по социальной защищенности сотрудников завода, ввести гибкую систему поощрений сотрудников по результатам труда.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Письма из архива Останкинского завода бараночных изделий.

2. Устав Останкинского завода бараночных изделий.

3. Балансы и приложения к балансам за 1994 и 1995 года.

4. Балансы производственной мощности предприятия за 1994 и 1995 года.

5. Штатное расписание завода.

6. Отчеты по труду ОЗБИ за 1994 и 1995 года.

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. “Методика финансового анализа” Москва “Инфра-М” 1995

8. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко “Бухгалтерский учет в промышленности” Москва “Финансы и статистика” 1993 г.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” Москва “Финансы и статистика”, 1993 г.

10.Родионова В.М., Федотова М.А. “Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции” Москва “Перспектива” 1995

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

Рефераты

Учет и анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия