бесплатные рефераты

Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами

 

Наличная валюта и платежные документы

 

20202

Касса кредитных организаций

А

300 000

 

20206

Касса обменных пунктов

А

420 000

 

20208

Денежные средства в банкоматах

А

280 000

 

Итого по счету 202:

1 000 000

 

 

Итого по разделу 2:

1 000 000

 

 

 

Раздел 3                                                                                                                         МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

 

 

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

301

 

Корреспондентские счета

 

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

А

10 000 000

 

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

П

 

50 000 000

30110

Корреспондентские счета в кредитных организаций-корреспондентах

А

25 000 000

 

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

А

40 000 000

 

Итого по счету 301:

75 000 000

50 000 000

 

302

 

Счета кредитных организаций по другим опрециям

 

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России

А

5 000 000

 

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России

А

8 000 000

 

Итого по счету 302:

13 000 000

 

МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ

313

 

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

 

31304

на срок от 8 до 30 дней

П

 

75 000 000

Итого по счету 313:

 

75 000 000

 

Итого по разделу 3:

88 000 000

125 000 000

1

2

3

4

5

 

 

Раздел 4                                                                                                                         МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ

 

 

407

 

Счета негосударственных организаций

 

40701

Финансовые организации

П

 

100 000 000

40702

Коммерческие организации

П

 

300 000 000

Итого по счету 407:

 

400 000 000

 

409

 

Средства в расчетах

 

 

 

40911

Транзитные счета

П

 

28 000 000

Итого по счету 409:

 

28 000 000

 

 

ДЕПОЗИТЫ

 

 

413

 

Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

 

41303

на срок от 31 до 90 дней

П

 

62 000 000

Итого по счету 413:

 

62 000 000

 

420

 

Депозиты негосударственных финансовых организаций

 

42003

на срок от 31 до 90 дней

П

 

60 000 000

Итого по счету 420:

 

60 000 000

 

423

 

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

 

42301

Депозиты до востребования

П

 

110 000 000

42305

Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

П

 

90 000 000

Итого по счету 423:

 

200 000 000

 

КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

 

 

452

 

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

 

45203

на срок до 30 дней

А

500 000 000

 

45204

на срок от 31 до 90 дней

А

150 000 000

 

45215

Резервы на возможные потери

П

 

650 000

Итого по счету 452:

650 000 000

650 000

 

Итого по разделу 4:

650 000 000

750 650 000

1

2

3

4

5

Раздел 5                                                                                                                                               ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ

506

 

Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

 

50606

Прочие акции

А

230 650 000

 

50612

Резервы на возможные потери

П

 

230 000

Итого по счету 506:

230 650 000

230 000

УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

514

 

Векселя кредитных организаций

 

51402

со сроком погашения до 30 дней

А

140 000 000

 

51410

Резервы на возможные потери

П

 

140 000

Итого по счету 514:

140 000 000

140 000

ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

523

 

Выпущенные векселя и банковские акцепты

 

 

52303

со сроком погашения от 31 до 90 дней

П

 

35 000 000

Итого по счету 523:

 

35 000 000

 

524

 

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению

 

 

52401

Выпущенные облигации к исполнению

П

 

25 000 000

Итого по счету 524:

 

25 000 000

 

525

 

Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами

 

 

52501

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

П

 

40 000 000

Итого по счету 525:

 

40 000 000

 

Итого по разделу 5:

370 650 000

100 370 000

Раздел 6                                                                                                                                               СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО

ИМУЩЕСТВО

604

 

Основные средства

 

60401

Основные средства (кроме земли)

А

71 970 000

 

Итого по счету 604:

71 970 000

 

 

606

 

Амортизация основных средств

 

60601

Амортизация основных средств

П

 

3 520 000

Итого по счету 606:

 

3 520 000


609

 

Нематериальные активы

 

60901

Нематериальные активы

А

3 000 000

 

Итого по счету 609:

3 000 000

 

 

Итого по разделу 6:

74 970 000

3 520 000

1

2

3

4

5

Раздел 7                                                                                                                                                        РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

701

 

Доходы

 

70101

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам

П

 




40 500 000

70102

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

П

 

30 000 000

70103

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

П

 

10 000 000

70107

Другие доходы

П

 

30 000 000

Итого по счету 701:

 

110 500 000

 

702

 

Расходы

 

70201

Проценты, уплаченные за привлеченные депозиты

А

25 000 000

 

70202

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

А

25 000 000

 

70204

Расходы по операциям с ценными бумагами

А

3 000 000

 

70205

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

А

1 000 000

 

70206

Расходы на содержание аппарата

А

500 000

 

70209

Другие расходы

А

1 520 000

 

Итого по счету 702:

56 020 000

 

 

703

 

Прибыль

 

70301

Прибыль отчетного года

П

 

20 300 000

Итого по счету 703:

 

20 300 000

 

705

 

Использование прибыли

 

70501

Использование прибыли отчетного года

А

9 700 000

 

Итого по счету 705:

9 700 000

 

 

Итого по разделу 7:

65 720 000

130 800 000

 

Итого по группе А:

1 280 340 000

1 280 340 000



Председатель Правления АКБ «Рассвет»                   / Колоколова В.Н./


Главный бухгалтер АКБ «Рассвет»                             /Петрова Ю.В./








2.2.                                             Журнал

регистрации операций АКБ «Рассвет»

за 1 сентября 2005г.

№ п/п

Документ

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Договор на продажу депозитного сертификата № 43.

Платежное поручение№ 25.

Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной коммерческой организации - со сроком 180 дней.

10 000 000

40702

52103

2

 Мемориальный ордер № 77.

Начисляются проценты, подлежащие выплате по облигации с наступившим сроком погашения.

120 000

52502

52501

3

 Мемориальный ордер № 78.

Зачисляется на расчетный счет владельца номинал погашенной банком облигации.             

1 000 000

52401

40702

4

Мемориальный ордер № 79.

  На расчетный счет клиента - владельца облигации - зачисляется сумма причитающихся ему процентов по облигации.

12 000

52501

40702

5

 Мемориальный ордер № 80.

Уплаченные клиенту - владельцу облигаций - проценты учитываются  как фактически произведенные банком расходы.

12 000

70204

52502

6

Договор на продажу векселя № 44.

Платежное поручение № 26. 

Банк продал своему клиенту - негосударственной финансовой организации - вексель на 90 дней по цене, ниже номинала, то есть с дисконтом.

250 000

40701

52303

7

 Мемориальный ордер № 81.

Накануне наступления даты погашения учет этого векселя переносится на 524 счет.

250 000

52303

52406

8

Договор на продажу депозитного сертификата № 45.

Платежное поручение № 27. 

Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной финансовой организации - со сроком 90 дней.

1 000 000

40701

52102

9

 Договор на продажу сберегательного сертификата № 46.

Мемориальный ордер № 82.

Банк продал сберегательный сертификат со сроком 90 дней физическому  лицу.

200 000

20202

52202

 10

 Мемориальный ордер № 83.

Начисляется сумма дисконта по векселю, подлежащая выплате векселедержателю, так как вексель будет погашаться по номиналу.

50 000

52502 

52406 

 

 

Итого:

12 894 000

 

 


Председатель Правления АКБ «Рассвет»                   / Колоколова В.Н./


Главный бухгалтер АКБ «Рассвет»                             /Петрова Ю.В./

2.3. Отражение операций АКБ «Рассвет» за 1 сентября 2005г. на балансовых счетах.

 

Список

                                         балансовых счетов

АКБ «Рассвет»,

необходимых для отражений операций банка

за 1 сентября 2005г.

Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2010 РЕФЕРАТЫ