Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление	Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами	Касса кредитных организаций	А	500 000
20206	Касса обменных пунктов	А	420 000
20208	Денежные средства в банкоматах	А	280 000
Итого по счету 202:				1 200 000
Итого по разделу 2:				1 200 000
Раздел 3                                                                                                                         МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	10 000 000
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П		50 000 000
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организаций-корреспондентах	А	25 000 000
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ	А	40 000 000
Итого по счету 301:				75 000 000	50 000 000
302		Счета кредитных организаций по другим опрециям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	5 000 000
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	8 000 000
Итого по счету 302:				13 000 000
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
313		Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	на срок от 8 до 30 дней	П		75 000 000
Итого по счету 313:					75 000 000
Итого по разделу 3:				88 000 000	125 000 000
1	2	3	4	5	6
Раздел 4                                                                                                                         МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
407		Счета негосударственных организаций
	40701	Финансовые организации	П		98 750 000
	40702	Коммерческие организации	П		291 012 000
Итого по счету 407:					389 762 000
409		Средства в расчетах
	40911	Транзитные счета	П		28 000 000
Итого по счету 409:					28 000 000
ДЕПОЗИТЫ
413		Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
	41303	на срок от 31 до 90 дней	П		62 000 000
Итого по счету 413:					62 000 000
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	на срок от 31 до 90 дней	П		60 000 000
Итого по счету 420:					60 000 000
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования	П		110 000 000
	42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П		90 000 000
Итого по счету 423:					200 000 000
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45203	на срок до 30 дней	А	500 000 000
	45204	на срок от 31 до 90 дней	А	150 000 000
	45215	Резервы на возможные потери	П		650 000
Итого по счету 452:				650 000 000	650 000
Итого по разделу 4:				650 000 000	740 412 000
1	2	3	4	5	6
Раздел 5                                                                                                                                               ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ
506		Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
	50606	Прочие акции	А	230 650 000
	50612	Резервы на возможные потери	П		230 000
Итого по счету 506:				230 650 000	230 000
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
514		Векселя кредитных организаций
	51402	со сроком погашения до 30 дней	А	140 000 000
	51410	Резервы на возможные потери	П		140 000
Итого по счету 514:				140 000 000	140 000
ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
521		Выпущенные депозитные сертификаты
	52102	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П		1 000 000
	52103	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П		10 000 000
Итого по счету 521:					11 000 000
522		Выпущенные депозитные сертификаты
	52202	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П		200 000
Итого по счету 522:					200 000
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П		35 000 000
Итого по счету 523:					35 000 000
524		Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
	52401	Выпущенные облигации к исполнению	П		24 000 000
	52406	Векселя к исполнению	П		300 000
Итого по счету 524:					24 300 000
525		Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	П		40 108 000
	52502	Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам	А	158 000
Итого по счету 525:				158 000	40 108 000
Итого по разделу 5:				370 808 000	110 978 000
1	2	3	4	5	6
Раздел 6                                                                                                                                               СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
ИМУЩЕСТВО
604		Основные средства
	60401	Основные средства (кроме земли)	А	71 970 000
Итого по счету 604:				71 970 000
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств	П		3 520 000
Итого по счету 606:					3 520 000
609		Нематериальные активы
	60901	Нематериальные активы	А	3 000 000
Итого по счету 609:				3 000 000
Итого по разделу 6:				74 970 000	3 520 000
Раздел 7                                                                                                                                                        РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
701		Доходы
	70101	Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	П		40 500 000
	70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П		30 000 000
	70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	П		10 000 000
	70107	Другие доходы	П		30 000 000
Итого по счету 701:					110 500 000
702		Расходы
	70201	Проценты, уплаченные за привлеченные депозиты	А	25 000 000
	70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	25 000 000
	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	3 012 000
	70205	Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	А	1 000 000
	70206	Расходы на содержание аппарата	А	500 000
	70209	Другие расходы	А	1 520 000
Итого по счету 702:				56 032 000
703		Прибыль
	70301	Прибыль отчетного года	П		20 300 000
Итого по счету 703:					20 300 000
1	2	3	4	5	6
705		Использование прибыли
	70501	Использование прибыли отчетного года	А	9 700 000
Итого по счету 705:				9 700 000
Итого по разделу 7:				65 732 000	130 800 000
Итого по группе А:				1 280 710 000	1 280 710 000

Председатель Правления АКБ «Рассвет»                   / Колоколова В.Н./

Главный бухгалтер АКБ «Рассвет»                             /Петрова Ю.В./

2.6. Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ «Рассвет» на 1 сентября 2005г. и на 2 сентября 2005 г.

Финансовое состояние активов и пассивов АКБ «Рассвет» по балансу на 1 сентября 2005 г. можно охарактеризовать как не очень устойчивое. Вывод об этом сделан на основании оценки структуры активов и пассивов банка.

Разложив активы банка, наблюдается следующее:

·        недостаточное количество свободных наличных денежных средств в кассе банка, его обменных пунктах и банкоматах, а также свободных безналичных денежных средств на корреспондентских счетах  в Банке России, в кредитных организациях-корреспондентах и в банках-нерезидентах в СКВ (76 000 000 руб.);

·        довольно много кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям на сроки до 30 и от 31 до 90 дней (650 000 000 руб.);

·        большое количество вложений в ценные бумаги, особенно много ценных бумаг в торговом портфеле (400 650 000 руб.).

Разложив пассивы банка, в структуре его заемных и привлеченных средств наблюдается большая сумма обязательств до востребования в составе:

·        остатков на текущих и расчетных счетах юридических лиц – негосударственных финансовых и коммерческих организаций (400 000 000 руб.);

·        привлеченных депозитов физических лиц до востребования      (110 000 000 руб.);

·        средств на корреспондентских счетах ЛОРО кредитных организаций-корреспондентов (50 000 000 руб.).

Для описания образовавшейся проблемы важное значение имеет анализ ликвидности активов и пассивов банка, а именно способности банка платить по своим обязательствам. Банк считается ликвидным, если, реализовав текущие активы, он может расплатиться по текущим обязательствам. При этом срок превращения активов в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств. Для этого рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:

Таким образом, у банка показатель мгновенной ликвидности ниже установленного норматива (15 %), что говорит о том, что у банка ограничено время, необходимое для превращения активов банка в деньги без потерь.

          Проанализировав структуру размещения средств банка, напрашивается вывод о том, что она ставит под угрозу стабильность деятельности банка. Для стабилизации финансового положения банка 1 сентября 2005 года необходимо принять следующие меры:

-    привлечь денежные средства различных клиентов, например, посредством

     выпуска и реализации депозитных и сберегательных сертификатов;

-         реализация различных лотерейных билетиков и юбилейных монет из

     драгоценных металлов либо слитков из них же;

-         получение кредитов от различных заемщиков;

-         привлечение средств клиентов в срочные депозиты, можно даже предлагать клиентам переводить их денежные средства на вкладах до востребования на срочные;

-         можно также реализовать какие либо ценные бумаги из торгового портфеля;

-         другие операции, направленные на повышение мгновенной ликвидности.

            Для того чтобы улучшить сложившееся положение АКБ «Рассвет» следует отказаться от проведения следующих видов банковских операций 1 сентября 2005 года:

-         предоставление как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов различным заемщикам;

-         значительные вложения в ценные бумаги различных эмитентов;

-         не покупать по возможности какие-либо объекты имущества;

-         не вкладывать значительные суммы денежных средств в какие-либо проекты и иные сделки.

На 2 сентября 2005 года в балансе АКБ «Рассвет» произошли следующие изменения: в структуре активов банка на 200 000 руб. увеличились денежные средства и стали составлять 76 200 000 руб.; в структуре пассивов банка на 10 238 000 руб. уменьшились средства на текущих и расчетных счетах юридических лиц и стали составлять 389 762 000 руб. Следовательно, финансовое состояние банка координально не изменилось.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

В данной курсовой работе рассмотрен вопрос о порядке проведения пассивных операций банка с ценными бумагами. Жесткая регламентация выпусков облигаций со стороны Правительства и Центрального банка Российской Федерации обеспе­чивает кредитным организациям почетный статус надежного эмитента и вызы­вает к ним наибольшее доверие со стороны инвесторов. Коммерческие банки выпускают и иные финансовые инструменты, помимо облигаций, к ним большинство инвесторов от­носится с опасением и осторожностью, поскольку процедура их выпуска менее формализована. Это выгодно банку, но ненадежно для клиентов. Иначе го­воря, к банкам, эмитирующим векселя, депозитные и сберегательные сертифи­каты  предъявляются менее высокие требования (возможность в истории банка наличия убытков, просроченной задолженности и т.д.) и они могут входить в группу рисковых и сомнительных банков.

Среди ценных бумаг, процедура выпуска которых не требует регистра­ции проспекта эмиссии, наибольшей популярностью пользуется вексель. Он имеет ряд преимуществ не только по сравнению с традиционными банковски­ми вкладами, но  упоминавшимися ранее облигациями.

Процесс выпуска ценных бумаг должен быть отрегулирован наиболее жестко, ибо именно ценные бумаги, являются одним из главных инструментов, с помощью которых привлекаются крупные денежные средства, так как они выпускаются серийно и массово.

В заключение следует отметить, что на выпуск банком ценных бумаг влияют многие факторы: это и экономическая ситуация в стране, и проводимая правительством политика в отношении банковской системы и др., поэтому для выпуска ценных бумаг банк – эмитент должен иметь устойчивое финансовое положение и строго соблюдать действующее банковское законодательство

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон Российской Федерации от 03.02.1996 № 17-ФЗ             «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 02.11.2004 № 127-ФЗ).

     3. Федеральный закон Российской Федерации  от 10.07.2002 № 86-ФЗ              «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 23.12.2003 № 186-ФЗ).

4. Федеральный закон Российской Федерации  от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О 

     бухгалтерском учете».

5. Федеральный  закон   Российской   Федерации   от   22   апреля   1996 г.

     № 39-ФЗ «О рынке ценных бунаг».

1. Положение Банка России от 5 декабря 2002 года №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
2. «Бухгалтерский учет»:  учебник / К. Парфенов. Москва, «Парфенов.ру»,  2005 г.
3. «Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке»: учебник /        В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. Москва, ЗАО «Издательство «Экономика», 2005 г.
4. «Бухгалтерский учет в коммерческом банке»: учебное пособие /       В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. Москва, ИНФРА-М, 2006 г.
5.  План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях  Российской Федерации: методическое пособие по курсу «Учет и  операционная деятельность в банках» / Москва, 2004 г.
6.  Журнал «Бухгалтерия и банки», № 6, Москва, 2005 г.
7.   Конспекты лекций И.И Шох.    
8.   www.yandex.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ.

                                                                                                            Ф. Д3

БАНК

ПОРУЧЕНИЕ ВКЛАДЧИКА

«___»__________2____ г. по счету № _______

_________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество вкладчика)

о перечислении на___________________________счёт №________________

_________________________________________________________________

(получатель платежа)

в________________________________________________________________

(наименование банка получателя)

к/счет_____________________________________ БИК_____________

за________________________________________________________________

(назначение платежа)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Налоговые коды

Группа платежа______Сумма_______________________________руб. 00 коп.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

подпись вкладчика

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

БАНК

ИЗВЕЩЕНИЕ

«___»_______________2__ г. по счету № __________

__________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество вкладчика)

 о перечислении на_________________________счет №___________________

__________________________________________________________________

(кому)

в_________________________________________________________________

(наименование банка)

к/счет________________________________________БИК ____________

за_________________________________________________________________                                                                        

(назначение платежа)

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Налоговые коды

Группа платежа______Сумма_______________________________руб. 00 коп.

__________________________________________________________________

(сумма прописью)

__________________________________________________________________

штамп банка          __________________                             __________________

                                                            подпись оператора                                                           подпись вкладчика     

Страницы: 1, 2, 3, 4