Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

а) Расчет аналитических показателей.

1) Среднегодовая стоимость внеоборотных активов () и среднегодовая стоимость оборотных средств () рассчитана по формуле средней хронологической:

Производительность труда:

Материалоемкость продукции:

Фондоотдача:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Выводы:1) Динамика качественных показателей использования ресурсов.

После мероприятий по сравнению с начальным этапом производительность труда составила 107,29%, материалоемкость - 98,40% (соответственно материалоотдача составила 101,63%) фондоотдача внеоборотных активов 107,35%, оборачиваемость оборотных средств — 76,87%.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме оборачиваемости оборотных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств произошло в результате существенного увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств (на 132,55%).

2) Соотношение прироста ресурсов в расчете на один процент прироста объема производства.

Так как после мероприятий показатели численности персонала и среднегодовой стоимости внеоборотных активов снизились, то и прирост ресурсов на 1 процент прироста объема по ним определятся не будет.

Прирост ресурсов на один процент прироста объема:

- материальных затрат:

Это говорит о том, что использование материальных ресурсов на предприятии носит преимущественно интенсивный характер.

- оборотных средств:

Это говорит о том, что использование оборотных средств на предприятии носит преимущественно экстенсивный характер.

Таблица 3

Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

Для анализа влияния факторов на объем реализации продукции воспользуемся методом цепных подстановок.

1) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов.

Таблица 3а

Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с начальным этапом мероприятий привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.

Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.

2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов.

Материалоотдача:

Прошлый год Отчетный год

Таблица 3б

Увеличение материальных затрат на 288 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 371 тыс. руб.

Увеличение материалоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящейся на 1 руб. материальных затрат на 0,021 руб. привело к увеличению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 2 239 тыс. руб.

3) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования основных фондов.

Таблица 3в

Уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов на 4 010 тыс. руб. привело к снижению выручки от реализации продукции на 9 341 тыс. руб.

Увеличение фондоотдачи, то есть объема произведенной продукции, приходящегося на 1 руб. основных фондов на 0,217 руб. привело к увеличению объема реализации продукции по сравнению с начальным этапом мероприятий на 11 951 тыс. руб.

4) Влияние на изменение выручки от реализации факторов экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств.

Таблица 3г

Увеличение среднегодовой стоимости оборотных активов на 7 255 тыс. руб. привело к увеличению выручки от реализации продукции на 44 791 тыс. руб.

Уменьшение оборачиваемости оборотных средств на 1,428 оборота в отчетном году по сравнению с начальным этапом мероприятий, привело к уменьшению объема реализации продукции на 42 181 тыс. руб.

Для расчета ритмичности работы предприятия были использованы следующие данные о выручке, полученной и запланированной в отчетном году, тыс. руб.:

Для анализа себестоимости продукции были использованы следующие данные:

- условно-постоянные затраты составляют 24 524 тыс. руб.

в базисном году 24 524 тыс. руб.

в отчетном году 25 3 18 тыс. руб.

- переменные затраты составили:

в базисном году 108 036 тыс. руб.

в отчетном году 111 535 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

1) Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска продукции за каждый период, но не более планового их уровня.

критм = 23,89 + 25,00 + 25,71 + 24,12 = 98,73%

Таким образом доля продукции, реализованная в соответствии с плановым графиком поставок продукции составляет 98,73%.

2) Коэффициент аритмичности:

каритм = 100 - 98,73 = 1,27%.

Т.е. доля продукции, реализованной с нарушением плана выпуска и реализации продукции составляет 1,27%.

На основании проделанного анализа можно сделать вывод о довольно ритмичной работе предприятия.

Таблица 5

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов за 2007 – 2008гг.

1) Определение относительной экономии работников,

Отн. эк.= Чотч – Чбаз • JV

где JV - индекс роста объема продукции.

Отн. эк.= 529 – 557 • 1,019 = - 39 чел

Так как в отчетном голу произошло фактическое сокращение работников на 29 человек, относительная экономия фактически составит -10 человек.

Определим величину среднегодовой заработной платы, приходящуюся на одного работающего в отчетном году:

 тыс. руб.,

где Uот. - фонд оплаты труда в отчетном году,

Умножением сэкономленной численности на среднегодовую заработную плату получим относительную экономию численности работающих, выраженную в заработной плате:

отн. экон.Ч = -10 · 18,673 = -186,730 тыс. руб.

Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресурсов, часть которого может отразиться в повышении заработной платы работающих и других выплат, а другая часть - в снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда.

Относительная экономия оплаты труда составит:

отн. эконU = Uот – Uбаз • JV = 9878 - 8273 • 1,019 = 1448 тыс. руб.

Uбаз - фонд оплаты труда в базисном году.

2) Влияние на изменение выручки от реализации факторов использования трудовых ресурсов.

Таблица 5а

Снижение численности работающих на 28 человек по сравнению с базисным периодом привело к снижению выручки на 6 917 тыс. руб.

Увеличение производительности труда на 18,010 тыс. руб. привело к увеличению объема реализации продукции на 9 527 тыс. руб.

Таблица 6

Анализ структуры основных средств предприятия за 2007-2008гг.

В результате выполненных расчетов видно, что в отчетном году по сравнению с базисным, произошло повышение удельного веса пассивной части основных фондов на 1,24% и понижение удельного веса активной части основных фондов на 0,71%.

Это говорит о том, что понижается техническая оснащенность предприятия, что может привести в дальнейшем (в случае продолжения понижения активной части основных фондов) к негативным последствиям для предприятия:

- снижению выпуска продукции, и соответственно, выручки;

- снижению фондоотдачи.

Произошло небольшое снижение удельного веса промышленно-производственных фондов (на 0.05%) и увеличение удельного веса непроизводственных фондов (на 0,05%).

Таблица 7

Анализ состояния основных производственных фондов за 2008 год

За отчетный период степень износа основных фондов увеличилась незначительно (на 0,5%) увеличилась и составила 47,2%. Соответственно степень годность основных фондов уменьшилась на 0,5%. Эти показатели говорят о довольно высокой изношенности основных фондов.

Коэффициент обновления основных фондов:

Прошлый год                              Отчетный год

Коэффициент выбытия основных фондов

Прошлый год                                  Отчетный год

Fпост - стоимость поступивших (в базисном, отчетном периоде) основных фондов;

Fвыб. - стоимость выбывших (в базисном, отчетном периоде) основных фондов,

Fк - стоимость основных фондов на конец периода (базисного, отчетного).

Коэффициент обновления основных фондов снизился в отчетном году на 4%, что говорит об уменьшении обновления основных фондов на предприятии. Этот вывод подтверждается и значительным снижением (на 13,3%) коэффициента выбытия основных фондов.

В отчетном году коэффициент ввода (2,7%) опережает коэффициент выбытия (1,7%), Это свидетельствует о том, что обновление основных фондов на предприятии осуществляется в большей степени за счет ввода новых объектов основных средств, а не замены старых, изношенных фондов, что приводит к накоплению устаревших внеоборотных активов и сдерживает рост экономической эффективности основных фондов.

Таблица 8

Анализ эффективности использования нематериальных активов хозяйствующего субъекта

Фондоотдача нематериальных активов (НМА).

Прошлый год                           Отчетный год

Фондоотдача НМА, показывающая объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. нематериальны активов увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным только за счет роста выручки от реализации продукции.

Фондоемкость НМА.

Прошлый год                                         Отчетный год

Из-за небольшого размера стоимости нематериальных активов их фондоемкость, т.е. стоимость НМА, приходящихся на единицу стоимости реализованной продукции практически равна нулю.

Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и установим какие произошли изменения.

Таблица 9

Анализ структуры и динамики численности персонала за 2007-2008гг.

Таблица 9а

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

1) Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на одного работающего.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5