Показатель	По годам производства
Показатель	2011	2012	2013	2014	2015
1. Остаточная величина капитала (стр.1.1+1.2+1.3)	5344,18	5094,38	4966,01	4639,16	4312,31
1.1. Остаточная стоимость основных средств	4447,37	4214,21	3981,05	3747,89	3514,73
1.2.Остаточная стоимость нематериальных активов	473,75	380,07	286,38	192,69	99,01
1.3.Оборотные активы (с НДС)	423,06	500,10	698,57	698,57	698,57
2. Полная себестоимость продукции	8898,83	9982,07	13078,84	13078,84	13078,84
2.1. Условно постоянные затраты	4718,81	4718,81	4718,81	4718,81	4718,81
2.2. Условно переменные затраты	4180,01	5263,25	8360,02	8360,02	8360,02
2.3. Амортизация внеоборотных активов	326,85	326,85	326,85	326,85	326,85
3. Персонал предприятия, всего чел.	184	221	364	364	364
3.1. Рабочие, занятые производством продукции, чел	95	123	189	189	189
3.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции, чел.	38	43	95	95	95
4. НДС входящий	274,11	350,67	529,79	529,79	529,79
5. Отчисления от средств на оплату труда	636,47	827,41	1272,94	1272,94	1272,94
6. Плата за землю	3992,91	3992,91	3992,91	3992,91	3992,91
7. Отчисления в спец. фонды (инновационный)	-	-	-	-	-
8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел.	0,651	0,639	0,618	0,618	0,618
9. Подоходный налог с персонала, тыс. долл.	172,31	203,77	323,84	323,84	323,84

Таблица 1.21 Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс. долл

Показатель	Величина на год
Показатель	0	1	2	3	4
1. Инвестиционные затраты по предприятию (т*1.13, стр.5)	2662,50	3111,46	423,06	500,10	698,57
2. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы	2662,50	3111,46	–	–	–
3. НДС на внеоборотные активы	443,75	518,58	–	–	–

2. реализация потенциала инновационного предприятия

2.1 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

2.1.1 планирование цены продукции

Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена и рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.

Отпускная цена продукции затратная

Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли, соответствующей максимально допустимой рентабельности, и косвенных налогов.

Для определения затратной цены необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицы продукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции на соответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующей формуле:

где Сед.прi – себестоимость единицы продукции без входного НДС в i-м году;

Сгодi – полная себестоимость продукции в i-м году;

N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.

Сед = 9172,94/380 = 24,14 тыс. долл.

Для высокотехнологичной продукции есть возможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает включение прибыли, соответствующей максимальной рентабельности по себестоимости продукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь на уровне 25 %. Он выполняется по формуле

где Рс – рентабельность продукции по себестоимости, равная 25 %;

Нед.пр – косвенные налоги на единицу продукции.

Цотп = 24,14 + 24,14 *25/100 + 1,21+6,28 = 37,66 тыс.долл.

Расчет максимальной затратной цены сведен в табл. 2.1.

Отпускная цена продукции рыночная

Рыночная отпускная цена рассматривается как верхний предел отпускной цены оборудования, планируемого к производству на предприятии. Укрупнено она рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят меньше, чем у первоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 2.1.

где См.ндс – стоимость основных материалов с учетом НДС, необходимых для производства одного станка (возвратные отходы не вычитаются);

Ск.ндс – стоимость комплектующих с учетом НДС, необходимых для производства одного станка;

Кс – коэффициент роста стоимости.

Цотп = 8,33*6 = 49,99 тыс.долл.

Цотп = 8,33*5 = 41,66 тыс. долл.

Таблица 2.1

Расчет отпускных цен металлорежущего станка, тыс. долл./шт.

№п/п	Элементы цены	Величина в годы производства
№п/п	Элементы цены	2013	2014	2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6	7
	Расчет максимальной затратной отпускной цены
1	Полная себестоимость продукции	9172,94	10332,74	13608,63	13608,63	13608,63
2	Программа производства продукции, шт.	380	494	760	760	760
3	Себестоимость единицы продукции (стр.1/стр.2)	24,14	20,92	17,91	17,91	17,91
4	Прибыль (0,25 × стр.3)	6,03	5,23	4,48	4,48	4,48
5	Оптовая цена продукции	30,17	26,15	22,38	22,38	22,38
6	Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу – 5%	1,21	1,05	0,90	0,90	0,90
7	Налог на добавленную стоимость (стр.5+стр.6) × НДС/100 %	6,28	5,44	4,66	4,66	4,66
8	Затратная отпускная цена (стр.5+6+7)	37,66	32,63	27,93	27,93	27,93
	Расчет рыночной отпускной цены
	Элементы цены	Величина		Комментарий
9	Материалы и полуфабрикаты с учетом НДС на программу производства	2229,59		т*1.19
10	Материалы и полуфабрикаты на станок	5,87		стр.9/стр.2
11	Коэффициент рыночной цены первоклассных производителей	6,00		стр.9.1 тех. задания
12	Коэффициент рыночной цены продукции предприятия	5,00		стр.9.2 тех. задания
13	Рыночная цена продукции первоклассных производителей	35,20		стр.9 × стр.11
14	Рыночная отпускная цена	29,34		стр.9 × стр.12

2.1.2 Формирование конкурентного преимущества

С целью планирования сбыта намеченной к выпуску продукции ОАО «ХХХ» и формирования производственной программы были проанализированы основные существующие и перспективные рынки сбыта продукции предприятия и стратегии реальных конкурентов.

Маркетинговое заключение. Проведенное маркетинговое исследование определило стабильный платежеспособный спрос на высокоточные токарно-револьверные станки 1М425 в размере 760 штук за год.

Рыночная отпускная цена (цена с НДС) на аналогичное оборудование у первоклассных производителей равна произведению суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент, равный 35,2 тыс. долл.

Стратегия маркетинга.

Принята консервативная стратегия маркетинга. Объем реализации в натуральном выражении (штуках) за первый год производства (выхода на рынок) 50% от платежеспособного спроса, во второй год – 65% от платежеспособного спроса. В следующие три года удовлетворение платежеспособного спроса – 100 %.

Сбыт продукции на первых два года подтвержден соответствующими соглашениями с потенциальными покупателями.

Отпускная цена оборудования по проекту принимается по методике одного из двух вариантов.

Вариант 1. Принимается рыночная отпускная цена оборудования, если рыночная цена меньше цены оборудования затратной. В этом варианте ценообразования отпускная цена оборудования принимается постоянной за все годы производства.

Вариант обеспечивает конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей.

Вариант 2. Принимается максимальная затратная цена оборудования, если затратная цена меньше рыночной цены оборудования. В этом варианте ценообразования отпускную цену оборудования целесообразно принимать различной за годы производства, но не более цены рыночной. Во второй и третий годы производства отпускная цена снижается при сохранении максимально допустимой рентабельности продукции.

Вариант обеспечивает два условия успешного предпринимательства: во-первых, конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей; во-вторых, рентабельность продукции, не превышающая максимальный уровень (в размере 25 % полной себестоимости), установленный нормативными актами Правительства Республики Беларусь.

Конкурентное преимущество предприятия. Отпускная цена оборудования по проекту всегда принимается ниже, чем отпускная цена первоклассных производителей. Это даст абсолютное и относительное конкурентное преимущество предприятию. Конкурентное преимущество рассчитывается по формулам:

а) абсолютное ∆РС = (Цк –Цп) = 35,2 – 27,93 = 7,27 тыс. долл.

б) относительное РС = (Цк –Цп)/ Цк · 100% = (35,2 – 27,93)/35.2 = 20,65%,

где ∆РС и РС – абсолютное и относительное конкурентное преимущество;

Цк – отпускная цена оборудования первоклассных производителей, тыс. долл./шт;

Цп – отпускная цена оборудования проектируемого предприятия, тыс. долл./шт.

Принятый вариант отпускной цены и маркетингового решения приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Маркетинговые решения

Показатель	Величина показателя
Показатель	Проценты	Тыс. долл.
1. Цена оборудования первоклассных производителей	–	35,20
2. Отпускная цена оборудования рыночная	–	29,34
3. Отпускная цена оборудования по проекту
3.1. Первый год производства	100	37,66
3.2. Второй год производства	86,65	32,63
3.3. Последующие года производства	74,18	27,93
4. Конкурентное преимущество
4.1. Первый год производства	-6,97	-2,45
4.2. Второй год производства	7,31	2,57
4.3. Последующие года производства	20,65	7,27
5. Использование производственной мощности	проценты
5.1. Первый год производства	50	380
5.2. Второй год производства	65	494
5.3. Последующие года производства	100	760

Т.о. предприятие получит конкурентное преимущество на втором году производства продукции, когда производственные мощности будут освоены на 65% при цене оборудования 32,63 тыс. долл., конкурентное преимущество составит 7,31% или 2,57 тыс. долл. При выходе предприятия на 100% использование производственной мощности, цена снизится на 15% и конкурентное преимущество составит 20,65% или 7,27 тыс. долл.

2.1.3 Программа реализации продукции по отпускной цене

Программа реализации продукции принята на основании стратегии маркетинга на уровне платежеспособного спроса и сведена в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Программа производства станков по годам производства в отпускных ценах

Год производства	Отпускная цена станка, тыс. долл./шт.	Программа производства станков
Год производства	Отпускная цена станка, тыс. долл./шт.	штук	тыс. долл.
Первый год	37,66	380	14309,79
Второй год	32,63	494	16119,07
Последующие года	27,93	760	21229,47

2.2 Оценка технического уровня изделий и технологии на предприятии

2.2.1 Общие положения оценки технического уровня предприятия

Оценка технического уровня изделий и технологического процесса их производства осуществляется в соответствии с «Временными методическими указаниями» Государственного Комитета по науке и технологии Республики Беларусь.

Для сравнения планируемых к производству изделий и технологических процессов в качестве аналога выбраны предприятия Беларуси и фирмы ФРГ как лучшие отечественные и зарубежные производители. Для оценки технического уровня изделий и техпроцессов привлечена общая и специальная информация.

Основная техническая и организационная информация, обеспечивающая сравнение проектируемого предприятия и первоклассного производителя из ФРГ, сведена в приложении *07. Дополнительная экономическая информация рассчитывается в процессе проектирования. Она включает:

– удельные инвестиции на рабочее место, тыс. долл.;

– удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;

– удельную добавочную стоимость в объеме товарной продукции;

– удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;

– срок окупаемости (период возврата инвестиций), лет.

На основании перечисленной информации производится балльная оценка уровня изделий и технологического процесса (*06). Приводится заполненная таблица по форме т.1.1.

2.2.2 Предварительная оценка технического уровня предприятия

Предварительная оценка технического уровня выполняется для определения льготы по налогу на прибыль. Оценка производится после расчета себестоимости продукции в разделе 1.7.1 проекта и предшествует расчету чистой прибыли в т.2.4.

При предварительной оценке два оценочных показателя определяются укрупнено. Это удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции и срок окупаемости инвестиций.

1. Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции определяется по формуле

Дс = 100 % · (ФЗП+Пб) / (Сп+Пб)

где Дс – удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции, %;

ФЗП – фонд зароботной платы персонала предприятия, тыс. долл./год;

Пб – прибыль балансовая, определенная в размере 25 % от полной себестоимости продукции предприятия;

Сп – полная себестоимость продукции предприятия, тыс. долл./год.

Дс = 100%*(3632,36+0,25*13608,63)/(13608,63+0,25*13608,63) = 41,35%

2. Предварительно срок окупаемости инвестиций принимается:

– шесть лет, если предприятие ориентируется на затратную цену;

– семь лет, если предприятие ориентируется на рыночную цену.

1. Производства, основанные на новых и высоких технологиях, относятся к высокотехнологичным, поскольку набрали 72 балла.

2. Предприятие относится к высокотехнологичным, поскольку оно новое и объем выпуска продукции на высокотехнологичных производствах в денежном выражении составляет более 100 % объема производства предприятия.

3. Льгота по налогу на прибыль согласно нормативам *02 принята для технического уровня, оцениваемого в 72 балла, в размере 50 % ставки налога на прибыль. Льгота действует в течение пяти лет.

2.2.3 Шаблон балльной оценки технического уровня технологии и производства

Шаблон балльной оценки технического уровня технологии и производства делают в форме таблицы.

Балльная оценка технологического уровня инновационного проекта

Утверждено

Приказ Министерства экономики

Республики Беларусь и Государственного

Комитета по науке и технологиям

Республики Беларусь от 7 мая 1999 г. № 104/42

Таблица оценки новых и высоких технологий, производств, основанных на этих технологиях, высокотехнологичных предприятиях (шкала стобалльная)

№ п/п	Критерии и факторные показатели критериев	Величина факторного показателя, баллов


		Норматив не более	Экспертная оценка

1	2	3	4
1. Критерии оценки технологии
1.1	Новизна технологии (на дату представления заявки):
	срок появления аналога технологии менее 5 лет	4	4
	от 5 до 10 лет	2
1.2	Технический уровень и преимущества технологии (превышение важнейших качественных и количественных параметров технологии по сравнению с лучшими аналогами):


	превышение одного или нескольких основных параметров	6	5

	превышение одного или нескольких второстепенных параметров	4	4

1.3	Снижение удельной материалоемкости по сравнению с аналогом или действующим производством:

	свыше 15 %	7	-
	от 10 % до 15 %	5	5
	от 5 % до 10 %	3	-
1.4	Снижение удельной энергоемкости по сравнению с аналогом или действующим производством:

	свыше 15 %	7	-
	от 10 % до 15 %	5	5
	от 5% до 10 %	3	-
1.5	Соответствие технологии Перечню приоритетных направлений создания и развития новых и высоких технологий, перспективных производств, основанных на таких технологиях, на 1997–2010 годы, одобренных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 февраля 1997 года № 139:
	соответствует	6	-
2. Критерии оценки продукции
2.1	Технический уровень продукции (превышение важнейших качественных и количественных параметров продукции по сравнению с лучшими аналогами):

	превышение одного или нескольких основных параметров	5	-

	превышение одного или нескольких второстепенных параметров	3	2

2.2	Патентная защищенность продукции:
	защищено патентами все изделие или его основные части	3	3

	защищены патентами неосновные части изделия	2	-
2.3	Сертификация продукции:
	наличие сертификата (сертификатов) на продукцию	4	4
	наличие программы сертификации	3	-
	обоснование возможности сертификации продукции	2	-
2.4	Объем экспортных поставок в натуральном и/или стоимостном выражениях
	более 75 %	8	-
	от 50 % до 75 %	7	-
	от 25 % до 50 %	6	6
2.5	Уменьшение импортных поставок в Республику Беларусь в натуральном и/или стоимостном выражениях:

	более 20 %	4	-
	от 1 % до 20 %	3	3
3. Организационно-экономические критерии
3.1	Значимость новых и высоких технологий в производственном процессе:
	уникальная технология, определяющая возможность производства продукции	6	-

	технология определяет основные качественные параметры продукции	3	3

3.2	Удельный вес высокотехнологичной продукции в общем объеме производства:
	высокотехнологичная продукция занимает в объеме производства более 50 %	5	-

	от 25 % до 50 %	4	4
3.3	Удельные инвестиции (внебюджетные средства), вложенные отечественными и зарубежными инвесторами в создание и/или модернизацию одного рабочего места:

	свыше 40 тыс. долл. США	8	-
	от 30 тыс. до 40 тыс.	7	-
	от 25 тыс. до 30 тыс.	6	6
	от 20 тыс. до 25 тыс.	5	-
	от 10 тыс. до 20 тыс.	4	-
3.4	Срок окупаемости в расчетный период:
	до 6 лет	7	-
	7 лет	4	4
3.5	Количество вновь созданных рабочих мест:
	более 500 человек (более 70 %)	6	-
	от 251 до 500 человек (50 %–70 %)	5	-
	от 101 до 250 человек (30 %–50 %)	4	4
	от 51 до 100 человек (20 %–30 %)	3	-
	от 25 до 50 человек (15 %–20 %)	2	-
3.6	Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции:
	более 50 %	5	-
	от 40 % до 50 %	3	3
	от 25 % до 40 %	2	-
3.7	Удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат:
	от 5 % до 20 %	4**	3
	менее 5 %	3	-
3.8	Соответствие стандартам:
	продукция и производство соответствуют ISO 9000 или международным экологическим и технологическим стандартам и стандартам безопасности	6	-
	осуществляется программа сертификации продукции и аттестация производства на соответствие стандартам	4	4
	имеется утвержденная программа сертификации продукции на ISO 9000 или международные экологические и технологические стандарты и стандарты безопасности	2	-
	Код технического уровня		Б13

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7