Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска)
Актив баланса
на 01.01.1998 г.
на 01.01.1999 г.
Абсолют
откл., тыс. руб.
Темп роста, %
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
1. Имущество
- всего
2577
100
3067
100
+ 490
119,0
1.1
Иммобилизо-ванные активы
790
30,7
863
28,1
+ 73
109,2
1.2
Оборотные активы
1787
69,3
2204
71,9
+ 417
123,3
1.2.1.
Запасы
1723
96,4
2133
96,0
+ 410
123,8
1.2.2.
Дебиторская задолженность
64
3,6
71
13,2
+ 7
110,9
1.2.3.
Денежные средства
0,1
0,0
0,0
0,0
_ 0,1
__
Таблица 2.7.
Анализ статей пассива баланса ЗАО
"Гидронеруд" за 1998 г.
Пассив баланса
на 01.01.1998 г.
на 01.01.1999 г.
Абсолют
откл., тыс. руб.
Темп роста, %
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
1.
Источники имущества - всего
2577
100
3067
100
+490
119,0
1.1.
Собственный капитал
594
23,1
977
31,9
+383
164,5
1.2.
Заемный капитал
1983
76,9
2090
68,1
+107
105,4
1.2.1.
Долгосрочные обязательства
532
26,8
532
25,5
0
100,0
1.2.2.
Краткосрочные кредиты и займы
-
-
-
-
-
-
1.2.3.
Кредиторская задолженность
1451
73,2
1558
74,5
+107
107,4
Наибольший удельный вес в стоимости источников
имущества предприятия на 1.01.1998 г. занимает заемный капитал – 76,9 %.
Удельный вес собственного капитала – 23,1 %.
На 1.01.1999 г. произошло незначительное
уменьшение удельного веса заемного капитала на 8,8 % (с 76,9 % до 68,1 %) и
увеличение удельного веса собственного капитала предприятия с 23,1 % до 31,9 %,
то есть на 8,8 %. Удельный вес кредиторской задолженности увеличился на 1,3 %
(с 73,2 % до 74,5 %). Удельный вес долгосрочных обязательств не изменился.
Таким образом, структура имущества ЗАО
"Гидронеруд" за 1996–1998 гг. существенно изменилась. В целом активы
предприятия в 1998 г по сравнению с 1996 г уменьшились на 334 тыс. руб. (с 3401
до 3067 тыс. руб.). Иммобилизованные активы уменьшились с 2314 до 863 тыс.
руб., т.е. на 1451 тыс. руб. Оборотные активы предприятия возросли на 1117 тыс.
руб. (с 1087 до 2204 тыс. руб.), в том числе запасы увеличились на 1194 тыс.
руб. (с 939 тыс. руб. до 2133 тыс. руб.), дебиторская задолженность уменьшилась
на 77 тыс. руб. (с 148 до 71 тыс. руб.), денежные средства сократились на 0,03
тыс. руб.
За анализируемый период собственный капитал
ЗАО "Гидронеруд" уменьшился на 909 тыс. руб. (с 1886 до 977 тыс.
руб.), заемный капитал увеличился на 575 тыс. руб. (с 1515 до 2090 тыс. руб.).
Кредиторская задолженность предприятия возросла на 575 тыс. руб. (с 983 до 1558
тыс. руб.).
Динамика стоимости иммобилизованных и
оборотных активов, собственного и заемного капитала ЗАО "Гидронеруд",
отражена на рисунках 2.1 и 2.2.
Рис. 2.1. Динамика стоимости иммобилизованных
и оборотных активов ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.
Для детализации общей картины изменения финансового
состояния ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. построим аналогичные
таблицы для каждого из разделов актива и пассива баланса. Анализ состава и
структуры оборотных средств в сфере производства осуществляется по данным
раздела II актива баланса. Данный анализ по ЗАО "Гидронеруд" за 1996
- 1998 гг. представлен в таблице 2.8.
Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что
все виды запасов и затрат за 1996 - 1998 гг. существенно изменились. Общая
сумма запасов и затрат на 1.01.1996 г. составляла 715 тыс. руб. и на 1.01.1999
г. - 1940 тыс. руб.; т.е. наблюдался рост общей суммы запасов и затрат.
Наиболее быстрыми темпами увеличивался остаток по статье "Товары
отгруженные". На 1.01.1996 г. данный вид запасов составлял 596 тыс. руб.,
на 1.01.1997 г произошло незначительное уменьшение до 588 тыс. руб., на
1.01.1998 г - 1006 тыс. руб. и на 1.01.1999 г составлял 1521 тыс. руб.
Рис. 2.2. Динамика стоимости собственного и
заемного капитала ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.
Более низкими были темпы увеличения остатков
сырья, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции, расходов
будущих периодов. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы за 1996 год
возросли на 14 тыс. руб. (c 2 до 16 тыс. руб., т.е. 8 раз). В 1997 году
произошло их незначительное уменьшение на 2 тыс.
руб., а за 1998 г. они уменьшились на 5 тыс. руб. (с 14 до 9 тыс.
руб.). Сырье, материалы и другие ценности увеличились за 1996 год на 94 тыс.
руб. (с 203 до 151 тыс. руб.). Расходы будущих периодов возросли за 1996 год на
131 тыс. руб. (c 55 до 186 тыс. руб.), в 1997 году - на 78 тыс. руб. (186 до
264 тыс. руб.), а за 1998 год уменьшились на 31 тыс. руб. (с 264 до 233 тыс.
руб.). Готовая продукция увеличилась за 1998 год на 16 тыс. руб. (с 10 до 26
тыс. руб.). руб., а за 1998 г. они уменьшились на 5 тыс. руб. (с 14 до 9 тыс.
руб.). Сырье, материалы и другие ценности увеличились за 1996 год на 94 тыс.
руб. (с 203 до 151 тыс. руб.). Расходы будущих периодов возросли за 1996 год на
131 тыс. руб. (c 55 до 186 тыс. руб.), в 1997 году -
Табл. 2.8
Анализ
состава и структуры оборотных средств в сырье производства ЗАО
"Гидронеруд" за 1996-1998 гг.
Запасы и затраты
на
1.01.1996г.
на
1.01.1997г.
Абсолют. откл.
Темп роста, %
на
1.01.1998г.
Абсолют. откл.
Темп роста %
на
1.01.1999г.
Абсолют. откл.
Темп роста %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
1
2
3
4
5
6=
4-2
7=
5-3
8=(4*
100) /2
9
10
11=
9-4
12=
10-5
13=(9*100)
/4
14
15
16=
14-9
17=
15-10
18=(14*100)/9
1. Сырье, материалы и др. ценности
62
8,7
156
16,5
+94
+7,8
251,6
203
13,6
+47
-2,9
130,1
151
7,8
-52
-5,8
74,4
2. Животные на выращивании
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Малоценные и быстроизнаш. Предметы
2
0,3
16
1,7
+14
+1,4
800,0
14
0,9
-2
-0,8
87,5
9
0,5
-5
-0,4
64,3
4. Незаверш. Производство
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5. Готовая продукция
-
-
-
-
-
-
-
10
0,7
+10
+0,7
-
26
1,3
+16
+0,6
260,0
6. Товары отгруженные
596
83,4
588
62,2
-8
-21,2
98,7
1006
67,2
+418
+5,0
171,1
1521
78,4
+515
+11,2
151,2
7. Расходы будущих периодов
55
7,6
186
19,6
+131
+12
338,2
264
17,6
+78
-2,0
141,9
233
12,0
-31
-5,6
88,3
8. Прочие запасы и затраты
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Всего:
715
100
946
100
+213
-
132,3
1497
100
+551
-
158,2
1940
100
+443
-
129,6
на 78 тыс. руб. (186 до 264 тыс. руб.), а за 1998 год уменьшились на 31
тыс. руб. (с 264 до 233 тыс. руб.). Готовая продукция увеличилась за 1998 год
на 16 тыс. руб. (с 10 до 26 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в стоимости запасов и
затрат в 1996 - 1998 гг. составили товары отгруженные. Удельный вес данного
вида запасов за анализируемый период изменялся следующим образом: на 1. 01.
1996г. он составлял 83, %, на 1.01.1998 - 67,2 % и на 1.01.1999г. - 78,4 %.
Наименьший удельный вес в стоимости запасов и
затрат за 1996 - 1998 гг. имели малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Удельный вес данного вида запасов или претерпел следующие изменения: на
1.01.1997 г. - 1,7 %, на 1.01.1998 г - 0,9 % и на 1.01.1998 г. - 0,5 %
Удельный вес сырья, материалов и других
ценностей за 1996 - 1998 г. - 1998 гг. изменялся следующим образом: на
1.01.1996 г он составлял - 8,7 %, на 1.01.1997 г. увеличился до 16,5 %, на
1.01.1998 г. незначительно сократился до 13,6 %, а на 1.01.1999 г. снизился на
7,8 %.
Удельный вес расходов будущих периодов в общей
стоимости запасов и затрат за данный период изменился следующим образом: на
1.01.1997 г. увеличился до 19,6 %, на 1.01.1998 г. незначительно уменьшился на
2,0 %, на 1.01.1999 г. сократился на 5,6 % (с 17,6 % до 12,0 %).
В среднем темпы роста запасов и затрат за 1996
год составляют 132,3 %, за 1997 год - 158,2 %, за 1998 год - 129,6 %. Темпы
роста товаров отгруженных за 1996 год составляют 98,7 %, за 1997 год - 171,1 %,
за 1998 г. - 151,2. Темпы роста расходов будущих периодов следующие: за 1996
г. - 338,2 %, за 1997 г. - 141,9 %, за 1998 г. -88,3 %. Темпы роста малоценных
и быстроизнашивающихся предметов за 1996 год составляют 800 %, за 1997 г. -
87,5 % и за 1998 г. - 64,3 %
Анализ состава и структуры внеоборотных
средств осуществляется по данным раздела 1 актива баланса. Данный анализ по ЗАО
"Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. представлен в таблице 2. 9.
Табл. 2. 9.
Анализ состава и структуры внеоборотных средств
ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.
1996 год
на нач. года
на конец года
Абсолют. откл.
Темп
роста,
%
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
1. Нематериальные
активы
4
0, 2
4
0, 3
0
+ 0, 1
100
2.
Основные средства
2311
99, 8
1593
99, 7
- 717
- 0, 1
69, 0
3.
Незаверш.
строит-во
_
_
_
_
_
_
_
4.
Долгосрочные фин. вложения
_
_
_
_
_
_
_
5.
Прочие внеоборотные активы
_
_
_
_
_
_
_
ВСЕГО:
2314
100
1597
100
- 717
0
69, 0
1997 год
1.
Нематериальные активы
4
0, 3
_
_
-4
-0, 3
_
2.
Основные
средства
1593
99, 7
790
100
-803
+0, 3
49, 6
ВСЕГО:
1597
100
790
100
-803
0
49, 6
1998 год
1.
Основные
средства
790
100
863
100
+73
0
109, 2
ВСЕГО:
790
100
863
100
+73
0
109, 2
Данные таблицы 2.9 указывают на то, что все
виды внеоборотных активов (кроме нематериальных активов в 1996 г) уменьшились
за 1996 - 1997 гг. В среднем общая сумма внеоборотных активов ЗАО
"Гидронеруд" за 1996 год уменьшилась 717 тыс. руб. (с 2314 до 1597
тыс. руб.), за 1997 г. - на 803 тыс. руб. (с 1597 до 790 тыс. руб.), за 1998 г.
произошло незначительное увеличение общей суммы внеоборотных активов
предприятия на 73 тыс. руб. (с 790 до 863 тыс. руб.)
Данное изменение является
следствием уменьшения основных средств предприятия. За 1996 год основные средства
ЗАО "Гидронеруд" сократились с 2211 до 1593 тыс. руб., т.е. на 717
тыс. руб.; за 1997 г. произошло их уменьшение на 803 тыс. руб. (с 1593 до 790
тыс. руб.), за 1998 год – небольшой рост на 73 тыс. руб.
Структура внеоборотных
средств ЗАО "Гидронеруд" представлена: нематериальными активами и
основными средствами. Наибольший удельный вес в общей стоимости внеоборотных
активов за 1996 – 1998 гг. имеют основные средства: на 1.01.1996 г. – 99,8 %,
на 1.01.1997 г. – 99,7 %, на 1.01.1998 г. – 100 % и на 1.01.1999 г. – 100 %.
Анализ состава и структуры
дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется соответственно по
данным раздела II актива баланса и раздела VI пассива баланса. Изменение
дебиторской задолженности ЗАО "Гидронеруд" за 1996 – 1998 гг. представлено
в таблицах 2.2, 2.4 и 2.6. Анализ состава и структуры кредиторской
задолженности предприятия за анализируемый период представлен в таблице 2.10.
Данные таблицы 2.10 показывают,
что кредиторская задолженность ЗАО "Гидронеруд" за 1996 – 1998 гг. возросла
на 575 тыс. руб.: на 1.01.1996 г. она составляла 983 тыс. руб.; на 1.01.1997
г. – 1065 тыс. руб.; на 1.01.1998 г. – 1451 тыс. руб. и на 1.01.1999 г. – 1558
тыс. руб. Наиболее быстрыми темпами увеличивалась задолженность перед бюджетом:
на 1.01.1996 г. она составляла 159 тыс. руб., на 1.01.1997 г. – 323 тыс. руб.;
на 1.01.1998 г. – 532 тыс. руб.; на 1.01.1999 г. – 883 тыс. руб.
Более низкими были темпы
изменения задолженности по оплате труда, поставщикам и подрядчикам, по
социальному страхованию и обеспечению, авансам полученным и прочим кредиторам.
Задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась за 1996 г. на 88 тыс. руб.
(с 726 до 638 тыс. руб.), за 1997 г. возросла на 135 тыс. руб. (с 638 до 773
тыс. руб.) и значительно уменьшилась в 1998 году на 277 тыс. руб. (с 773 до 496
тыс. руб.).
Табл. 2.10
Анализ
состава и структуры кредиторской задолженности ЗАО "Гидронеруд" за
1996-1998 гг.
Главная