Комплексный анализ трудовых показателей предприятия на примере закрытого акционерного общества «Ижев...
176 900
-
-
-
0,706
Оплата
внутрисменных простоев
20 890
19 600
-
-
-
0,938
Прочие доплаты до
дневного фонда
56 454
25 422
25 550
0,453
0,995
0,45
Дневной фонд заработной
платы за год
15 231 666
16 660 539
17 190 355
1,129
0,969
1,094
Оплата отпусков
1 346 780
1 569 419
1 679 993
1,247
0,934
1,165
Вознаграждение за
выслугу лет
97 860
140 450
140 450
1,435
1,0
1,435
Прочие доплаты до
годового фонда
35 878
39 488
39 488
1,101
1,0
1,101
Месячный фонд
заработной платы
16 712 184
18 409 896
19 050 286
1,14
0,966
1,101
Как видно из
приведенной выше таблицы 20 фактический фонд заработной платы в 2005 году
меньше соответствующего планового. Это во многом вызвано тем, что фактическая
численность в этом периоде персонала меньше плановой. Тем не менее, важно
отметить, что в плановый ФЗП не входят следующие доплаты:
1.
доплаты
за отклонение от нормальных условий работы, вызывающие дополнительные затраты
времени ( замена одного материала другим);
2.
доплата
за сверхурочные работы;
3.
оплата
брака не по вине рабочего;
4.
оплата
внутрисменных и целодневных простоев;
5.
доплата
до среднего заработка рабочим, переведенным по необходимости на работы низших
разрядов или на работы не по специальности.[21, с.224]
Определяем
относительное отклонение расхода денежных средств на оплату труда рабочих
основного производства с учетом выполнения плана по объему подрядных работ:
Теперь определим
отклонение размера месячного фонда заработной платы с учетом выполнения плана
выпуска.
1. Абсолютное отклонение от
планируемых затрат составило (А)
А = ФЗПф – ФЗПпл , (56)
Где ФЗПф – фактический
фонд заработной платы в 2005 году
ФЗПпл - плановый
фонд заработной платы.
А= 18 409 896 – 19 050 286= -640 390 руб.
2.
Плановый
фонд оплаты труда с учетом выполненного объема работ ()
, (57)
где -
прирост объема выпуска.
3.
Относительное
отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ (ОТКЛ)
(58)
Итак, перерасход фонда заработной платы составил
26 371 руб. Это очень незначительное отклонение.
Теперь проанализируем за счет каких факторов произошел
рост ФЗП на 10,1 % в 2005 году по сравнению с 2004.
Определяем коэффициент доплат в дневном фонде ():
(59)
Для 2004
года: Для 2005 года:
Определяем коэффициент
доплат в месячном фонде ():
(60)
Для 2004
года: Для 2005 года:
Таблица 21
Показатели
для факторного анализа фонда заработной платы
Показатели
Обозначение
Ед. изм.
2004
2005
Темпы роста, %
1.
Среднесписочная
численность рабочих за год,
ч
чел.
254
261
102,76
2.
Среднечасовая
заработная плата 1-го рабочего
а
руб.
36,01
38,69
107,44
3.
Средняя
фактич. продолжительность раб. дня
б
час
7,76
7,79
100,39
4.
Коэффициент
доплат в дневном фонде
в
доля
1,022
1,0135
99,17
5.
Среднее
число дней
г
дни
210
209
99,52
6.
Коэффициент
доплат в месячном фонде
д
доля
1,0972
1,105
100,71
7.
Общая
заработная плата за год 1-го рабочего
руб.
65 794
70 536
107,21
На основе данных табл. 21 рассчитаем влияние каждого фактора на изменение фонда
заработной платы (см. табл. 22).
Таблица 22
Расчет влияния факторов на
изменение размера оплаты труда
Фактор
Алгоритм расчета
РОТ, руб.
Изменение
1.
Численности рабочих
РОТ е
= (ч1 – ч0)×а0×б0×в0×г0×д0
= (261-254)×36,01×7,76×1,022×210×1,0972
460 615,81
2.
Среднечасовой заработной
платы
РОТ а
= ч1×(а1 – а0)×б0×в0×г0×д0
= 261×(38,68-36,01)×7,76·1,022×210×1,0972
1 273 413,5
3. Продолжительности рабочего дня
РОТ б
= ч1×а1×(б1
– б0)×в0×г0×д0 = 261 ×38,68×(7,79-7,76)×1,022×210×1,0972
71 318,8
4. Коэффициент доплат в дневном фонде
РОТ в
= ч1×а1×б1×(в1 – в0)×г0×д0
= 261×38,68×7,79
×(1,0135-1,022)×210×1,0972
-154 024,0
3.
Числа отработанных дней
РОТ г
= ч1×а1×б1×в1×(г1
– г0) ×д0 = 261×38,68×7,79
×1,0135×(210-209)×1,0972
Приведенная
таблица помогает разобраться в конкретных причинах, субъективных и объективных,
вызвавших изменение расходов на оплату труда, выявить направления экономии
затрат:
1.
За счет
увеличения численности рабочих ФЗП увеличился на 460 615,81 руб.
2.
Темп
роста выработки составил 113,7; темп роста среднечасовой заработной платы
составил 107,4. Данное увеличение среднечасовой заработной платы обосновано, так
как темп роста выработки опережает темп роста заработной платы.
3.
За счет
увеличения продолжительности рабочего дня РОТ увеличились на 71 318,8
руб., что нельзя расценивать как отрицательный фактор, поскольку объем выпуска
увеличился на 16% по сравнению с базисным годом.
4.
Снижение
ФЗП за счет коэффициента доплат в дневном фонде оцениваем положительно, так как
снизилось количество сверхурочных работ и/или внутрисменных перерывов,
оплачиваемых по закону.
5.
Наибольшая
экономия средств в фонде оплаты труда достигнута за счет сокращения числа
отработанных дней, однако данный фактор нельзя оценивать положительно, так как
объем ведет к сокращению объема выпуска.
6.
Коэффициент
доплат в месячном фонде снизился. Безусловно, это снижение оцениваем
положительно, так как сократилось количество целосменных неявок, оплачиваемых
по закону. Однако этот коэффициент не должен сильно снижаться, поскольку
необходимость оплаты отпусков и больничных листов остается и это объективный
фактор.
3.3. Мероприятия по совершенствованию
трудовых показателей.
Для повышения производительности
труда необходимо либо увеличить выпуск продукции, либо сократить численность
ППП. Поэтому нами предложены следующие мероприятия.
1. Модернизации автомата-садчик которая позволить
снизить число ручного труда и освободить 10 человек сортировщиков.
2. Освоение безподдонной отгрузки потребителям, что
позволит освободить еще 9 человек.
Освобождением 19 человек можно покрыть плановую
потребность в работниках, которая не была достигнута.
Выпуск можно повысить за счет внедрения технологии
сушки на удлиненных сушилах, это позволит загружать в сушку больше сырой
продукции, выпуск увеличится на 5%, при неизменной численности.
На предприятии
наблюдается текучесть кадров. Важным резервом улучшения использования труда
является сокращение текучести кадров. Значительные возможности экономии труда
кроются при этом в сокращении перерывов в работе при переходе с одного места
работы на другое. Эффективность труда снижается за счет текучести кадров и
вследствие того, что во время, которое предшествовало увольнению, и в начале
работы на новом месте у работника снижается производительность труда. Но речь
идет не о полном устранении текучести кадров, а о достижении ее оптимальной
величины. Коэффициент текучести довольно высок и в 2004 и в 2005 годах. Чтобы
сократить текучесть кадров, необходимо, прежде всего, улучшить
социально-экономические и производственные условия труда. Необходимо как можно
больше сократить, а в дальнейшем и вытеснить, ручной, малоквалифицированный и
тяжелый физический труд путем комплексной механизации и автоматизации
производственных процессов. Нужно улучшить обслуживание рабочих мест, санитарно-гигиенические
условия труда
3. Также на предприятии можно
внедрить систему профессионально-квалификационного продвижения. Планомерное
перемещение молодых рабочих от менее престижных рабочих мест, на которых они
должны проработать определенное время, к более содержательным видам труда на
основе нормативных сроков пребывания на этих работах повышает интерес к
работе, увеличивает заработки и способствует сокращению текучести.
4. В процессе анализа было выявлено,
что фонд рабочего времени используется недостаточно полно, вследствие этого,
производительность труда на предприятии меньше на 4,4%[2] чем могла бы быть при
выполнении плановых показателей, теряется 3381,508 тыс. руб. за год. Поэтому,
необходимо сократить потери рабочего времени, увеличить явочный фонд рабочего
времени.
5. Для закрепления работников на
рабочих местах необходимо в будущем 2006 году повысить оплату труда на 17%, что
бы рост оплаты труда покрыл инфляцию и одновременно увеличил благосостояние
работников (необходимые средства можно взять из прибыли). ФЗП в 2005 году
составил 15 409,8 тыс. руб., при его росте на 18% в 2006 году он будет
равен 18 183,56 тыс. руб. то есть ФЗП возрастет на 2 773,76 тыс.
руб. В 2005 году инфляция по оценкам Центрального Банка России составила 11%,
таким образом, уровень благосостояния работников повысится на 7%. Что при
росте производительности труда – 13%, вполне оправданно.
6. Для увеличения числа дней
отработанных одним рабочим необходимо сократить число неявок по болезням. На
основе данных медицинских карт видно, что рабочие в цехах болеют в основном
простудными заболеваниями и вирусными инфекциями. Основной пик заболеваний
приходится на зимние месяцы, это связано с тем, что во многих помещениях не
исправна вентиляция и для проветривания помещения просто открывают окна или
двери, тем самым повышается риск заболевания. Поэтому необходимо провести ремонт
вентиляции, что позволит сократить заболеваемость до плановых четырех дней в
год.
7. Необходимо также уделить внимание
упорядочению практики предоставления отпусков с разрешения администрации (см.
табл.15). Фактически их количество на два дня больше чем по плану и по
трудовому законодательству.
Расчет экономической
эффективности мероприятия №1 (модернизация автомата-садчик).
Данные для расчетов содержатся в
табл. 23.
Таблица 23
Исходные данные для расчета
экономической эффективности
Исходные данные
Экономия численности сортировщиков вследствие
внедрения автомата садчика
10чел
Среднемесячная з.п. сортировщика
3450
Отчисления (ЕСН)
26%
Стоимость одного комплекта спецодежды, руб.
433
Стоимость автомата садчика, руб.
456 300
Вспомогательные
расчеты
Годовая экономия на заработной плате,
руб.
3450*10*12=414000
Экономия на отчислениях, руб.
Экономия на спецодежде, руб.
433*10=4330
Общая экономия, руб.
414000+107640+4330=525 970
Расчет
экономической эффективности
1. Прирост производительности
труда, %
, где
ЭЧ – экономия численности
(высвобождения) работающих после внедрения мероприятий, чел.;
ЧФ – численность рабочих
.
.
2. Годовой экономический эффект, руб.
Таким образом, установка автомата садчик позволяет:
·
высвободить
10 человека;
·
повысить
производительность труда на предприятии на 3,98 %;
·
получить
годовой экономический эффект в размере – 69670 руб., уже в первый год
установки.
Приведенные расчеты говорят о
целесообразности и экономической эффективности проведения предлагаемого
мероприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Нами был проведен
комплексный анализ трудовых показателей предприятия и анализ
финансово-хозяйственной деятельности .
На основании
проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно
сделать вывод, что в настоящее время ЗАО «ИЗКМ» - достаточно финансово
устойчивое и прибыльное предприятие. Объемы реализации продукции в исследуемом
периоде возросли на 17%, это было вызвано увеличением рынков сбыта и ростом
спроса на продукцию.
Финансовая устойчивость предприятия
имеет тенденцию к росту, доля собственного капитала в имуществе предприятия
растет и превышает 60% (рекомендуемое значение). Дебиторская задолженность и
кредиторская снижаются одинаковыми темпами, это означает, что
платежеспособность клиентов предприятия увеличивается одновременно с ростом
платежеспособности самого предприятия, это, безусловно, хорошая тенденция.
Анализ основных средств
показал, что их степень изношенности достигает критического значения, но за
исследуемый период наблюдалось хоть и медленное, но обновления основных фондов.
Тем не менее, руководству предприятия необходимо обратить больше внимания на
состояние основных средств, необходимо обновление оборудования.
Объем оборотных средств в исследуемом периоде сократился на
5,5%. Оборачиваемость оборотного капитала невелика, 1,98 оборот в 2003
году и 2,085 оборотов в 2004. Тем не менее, на лицо тенденция на увеличение
числа оборотов. Продолжительность оборота сократилась с 184 дней в 2003 году до
175 в 2004. В настоящее время коэффициенты оборачиваемости и загрузки
оборотного капитала оставляют желать лучшего, но если тенденция сохранится, то
данные показатели могут придти в норму.
Анализ баланса показал,
что темпы роста внеоборотных средств выше темпов роста оборотных средств, это
может свидетельствовать о сокращении производственной деятельности предприятия.
Уменьшение (в абсолютном выражении) валюты баланса за отчетный период, который
мы наблюдали в балансе нашего предприятия, может также свидетельствовать о
сокращении организацией хозяйственного оборота. Поэтому ЗАО «ИЗКМ» необходимо
увеличить объемы оборотных средств. Также анализ баланса показал, что
ликвидность предприятия на ближайший месяц не превышает критическое значение, а
это означает, что предприятию необходимо не просто увеличить оборотные активы,
а увеличить наиболее ликвидные их составляющие – денежные средства и
краткосрочные финансовые вложения.
Предприятие рентабельно в исследуемом
периоде и чистая прибыль увеличилась на 1,9%. Однако, все рассчитанные
коэффициенты рентабельности в исследуемом периоде снизились на 1-2%. Данная
тенденция может быть вызвана увеличением себестоимости предприятия или
сокращением цен на продукцию предприятия (это может быть вызвано усилением
конкуренции), в любом случае, что бы повлиять на показатели рентабельности,
руководству предприятия необходимо либо искать резервы роста увеличения
выручки, либо искать резервы снижения себестоимости продукции. Для увеличения
выручки необходимо расширить рынки сбыта, а для этого нужно активизировать
маркетинговую деятельность, попробовать найти клиентов в других городах и за
пределами республики. Себестоимость продукции снизить сложнее, для этого нужно
искать более дешевые источники сырья.
На основании проведенного
анализа трудовых показателей можно сделать следующие выводы.
В 2005 году
наблюдался перерасход рабочей силы, а так же коэффициент текучести оказался
довольно высоким. В основном, отток рабочих из организации происходил по
собственному их желанию, что негативно влияет на выполнение производственной
программы предприятия. Данная причина носит субъективный характер,
следовательно, является управляемой. Нами предложено, в будущем году, повысить
уровень заработной платы на 15%, что бы ее рост покрыл инфляцию и повысил
уровень благосостояния работников. Так же необходимо уделить внимание
продвижению работников по карьерной лестнице.
Нами была
проанализирована эффективность использования рабочего времени рабочими, и были
выявлены его потери по сравнению с планом. Необходимо добиться увеличения
фонда рабочего времени. Это можно сделать, увеличив число отработанных дней. В
ходе анализа нами было выявлено, что сокращение числа отработанных дней вызвано
болезнями и отпусками работников с разрешения администрации. Оба эти показателя
превышают плановые. Поэтому нами было предложено провести профилактику
помещений, а именно, осуществить ремонт вентиляции. Отпуска по разрешению
администрации необходимо сократить до трех дней – именно столько дней
разрешается не выходить на работу работнику без уважительной причины и с
разрешения администрации по трудовому законодательству.
Анализ
производительности труда показал ее рост в исследуемом периоде почти на 14%.
Необходимо обеспечить дальнейший рост ПТ, что бы повысить эффективность
производства, обеспечить сбалансированное увеличение средней заработной платы и
производительности труда (как известно, на каждые 4-5% прироста
производительности труда должно приходиться 2-3% прироста заработной платы). Добиться
повышения производительности труда можно путем:
а) увеличения
выпуска продукции за счет более полного использования производственной
мощности предприятия;
б) сокращения
затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения
качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации
производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения
потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства,
материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом
организационно-технических мероприятий. В главе 3.3 настоящей работы нами
предложены мероприятия в этой области, был рассчитан экономический эффект этих
мероприятий.
В целом, положение
предприятия в настоящий момент можно считать удовлетворительным, на предприятии
есть прибыль, есть спрос на продукцию, предприятие рентабельно,
производительность труда, объемы выпуска и производства растут. У ЗАО «ИЗКМ»
существуют все предпосылки для дальнейшего его развития и роста.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.
Кравченко
Л.М. Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий:
Учебно-практическое пособие. – Мн.: “Финансы, учет, аудит”, 1998. – 356с.
3.
Негашев
Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. –М.: Выш. шк., 1997. – 277с.
4.
Ковалев
В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 225с.
5. Анализ хозяйственной
деятельности предприятия: Учеб. пособие/Г.В.Савицкая. –7-ое изд., исп. – Мн.:
Новое знание, 2002. –704с.
6.
Ковалев
В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ
отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.- 345с.
7.
Баканов
М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Москва, Финансы и статистика,
2000. – 289с.
8.
Анализ
хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш.
шк.,1999. – 205с.
9.
Абрютина
М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
Учебно-практическое пособие. – М.: “Дело и сервис”, 1998. – 345с.
10.
Баканов
М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник Финансы и
статистика, 1997. – 230с.
11.
Бадаш Х.
З. Организация производства на предприятии: Учебное пособие. Ижевск, Издательство
Удмуртского университета. - 1996. 455с.
12.
Бадаш Х.
З. Экономика предприятия: Учебное пособие. Ижевск, Издательство Удмуртского
университета, 1995. – 334с.
13.
Бадаш Х.
З. Организация производства на предприятии: Учебное пособие. Ижевск, Издательство
Удмуртского университета, 1996. – 340с.
14.
Петроченко
П.Ф. Лясников И.А. Экономика труда в промышленности. –М.:Экономика, 1979. –
264с.
15.
Егорова
Е.А., Кучмаева О.В.Учебное пособие по курсу «Экономика труда». – М.:
Издательство московского государственного университета экономики, статистики и
информатики, 2001. – 78с.
16.
Коллективный
договор ЗАО «Ижевский завод керамических материало Методика экономического
анализа промышленного предприятия (объединения). / Под ред. Бужинекого
А.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 187с.
17.
Анализ
трудовых показателей: Учеб. Пособие для вузов / А.В. Никитин, Н.А. Кольцов,
И.А. Самарина и др.; Под ред. П.Ф. Петроченко. –2-ое изд., перераб. – М.:
Экономика, 1989. –288с.
18.
Ковалев
В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ
отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996.- 345с.
19.
Любушин
М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 455с.
Главная