Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
8
5.
Среднесписочная численность
чел.
149
385
6.
Плановая выработка
руб/чел
219,36
266,94
Рис. 4.6
Структура неявочного времени на 2000 год.
Рис. 4.7
Структура неявочного времени на 2001 год.
Опираясь на
таблицу 4.5 можно построить круговую диаграмму, которая отражает структуру
неявок работников предприятия на работу в течение года. На рисунке 4.6 отображена
структура неявок на 2000 год. Можно заметить, что очередные отпуска составляют
основную часть (79%), далее идут отпуска по беременности и родам (6%), затем
другие неявки, разрешенные законом (5%), неявки по болезни и с разрешения администрации
(3%), прогулы и отпуска по учебе (2%).
Для 2001 года
структура выглядит так: очередные отпуска составляют основную часть (82%),
далее идут отпуска по беременности и родам (5%), затем неявки по болезни (4%),
прогулы и другие неявки, разрешенные законом (по 3%), отпуска по учебе (2%) и
неявки с разрешения администрации (1%).
Для того чтобы
рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используется
следующая формула:
Чф -
среднесписочная численность фактическая, чел;
ПР - потери
рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час;
Чпл -
плановая среднесписочная численность, чел.;
Дпл -
плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;
Ввл -
выработка плановая, тыс руб/чел.;
Расчеты можно
свести в следующую таблицу:
Таблица 4.6
Потери объемов работ
Виды
потерь рабочего времени
Потери
объемов работ
2000
2001
с разрешения администрации
3162,97
4614,21
по болезни
3294,76
13003,68
прогулы
1976,85
11325,78
Общие потери объемов работ
8434,58
28943,67
Рис. 4.8 Потери объемов работ в 2000
и 2001 гг, тыс. руб.
Таблица 4.6
отображает потери объемов работ, связанные с неявками работников. Более
наглядно сравнить показатели 2000 и 2001 года можно на гистограмме (Рис. 4.8.).
Потери объемов
работ, связанные с неявками с разрешения администрации, увеличились с 3162,97
руб. до 4614,21 руб., потери объемов работ, связанные с неявками по болезни
также увеличились с 3294,76 руб. до 13003,68 руб., а потери, связанные с
прогулами – с 1976,85 руб. до 11325,78 руб. В целом по предприятию потеря
объемов работ увеличилась с 8434,58 руб. до 28943,67 руб.
Данный раздел включает в себя
описание системы заработной платы строительной организации, анализ абсолютного
и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторного
анализа изменения ФЗП рекомендуется использовать метод цепных подстановок или
корреляционно-регрессионный анализ.
В этом разделе также необходимо
сопоставить динамику изменения ФЗП и производительности труда.
Таблица 4.7
Анализ заработной платы
№ п/п
Показатели
2000
2001
Абс.откл.
Отн.откл
1.
ФЗП на СМР и в подсобных производствах, тыс
руб
32684,00
102771,00
70087
314,4382573
2.
Среднесписочная численность, чел.
149
385
236
258,3892617
3.
Средняя заработная плата на одного
работника, тыс руб
219,356
266,938
47,582
121,692
4.
Изменение ФЗП за счет изменения численности,
тыс руб
51767,946
5.
Изменение ФЗП за счет изменения средней
заработной платы работника, руб.
18319,054
6.
Общее изменение ФЗП, тыс руб
70087
Рис.
4.9 Анализ изменения ФЗП
Факторный анализ
позволяет выявить изменение ФЗП на предприятии и влияние на него изменения
других определяющих факторов. Так за счет увеличения численности ФЗП возрос на
51767,946 т.р. в целом по предприятию. А за счет увеличения средней заработной
платы – на 18319,054 т.р. Общее же увеличение ФЗП составило 70087 т.р. Более
наглядно изменение всех трех факторов продемонстрировано на (Рис. 4.9).
Оценка
экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда
может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих
показателей:
Y= X1*X2*X3*X4
Переменные,
включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл:
Y – общая сумма затрат, включенная в
издержки производства и обращения фирмы и относящаяся непосредственно к
использованию ресурсов живого труда;
Х1 – суммарный
объем произведенной продукции за соответствующий период времени;
X2 – трудоемкость производства единицы
продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;
X3 – средние размеры фонда оплаты
труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;
X4 – коэффициент увеличения затрат на
оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых
является ФОТ.
Таблица 4.8
Расчет экономической эффективности использования
ресурсов рабочей силы
№
показатель
уровень
показателя
2000
2001
1
объем производственной продукции, тыс. р.
32684,00
102771,00
2
средняя списочная численность персонала
основной деятельности, чел
149
385
3
средняя трудоемкость единицы продукции,
чел/тыс.руб
0,004558806
0,003746193
4
фонд оплаты труда, подлежащий включению в
издержки производства, тыс.руб.
4758
14610
5
средняя годовая оплата труда одного
списочного работника, тыс.руб.
219,3557047
266,9376623
6
начисления на фонд оплаты труда, подлежащие
включению в издержки производства по установленным нормативам, %
38%
36,5%
7
общая сумма затрат, включенная в издержки
производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого
труда, тыс.р.
12419,92
37511,415
8
изменение общей величины издержек, связанных
с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель
факторов, тыс.р.
25091,495
9
влияние изменения объема произведенной
продукции, тыс.руб.
26633,06
10
влияние изменения трудоемкости, тыс.руб.
-6961,240403
11
влияние изменения среднегодовой оплаты труда
одного списочного работника
6961,240403
12
влияние изменения коэффициента нарастания
затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда.
-1541,565
Из таблицы 4.8
видно, что:
Под влиянием
изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек,
связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки
производства, увеличилась в отчетном году почти на 25091,495 тыс. руб.
В том числе
влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель:
ü
Увеличение
объема произведенной продукции привело к увеличению издержек, связанных с
потреблением живого труда на 26633,06 тыс. руб.
Главная