бесплатные рефераты

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

Содержание


Введение

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Характеристика объекта исследования

1.2 Анализ выполнения производственной программы

1.2.1 Анализ выполнения плана по производству

1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»

1.2.3 Анализ качества выпускаемой продукции

1.3 Анализ ритмичности работы завода ЗАО «Кольчугцветмет»

1.4 Анализ использования основных фондов

1.5 Анализ использования оборотных средств

1.6 Анализ использования трудовых ресурсов

1.6.1 Анализ обеспеченности завода трудовыми ресурсами

1.6.2 Анализ производительности труда

1.6.3 Анализ использования фонда заработной платы

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.8 Анализ прибыли

1.9 Анализ рентабельности

1.10 Основные технико-экономические показатели

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Роль анализа финансового состояния в современных условиях

2.2 Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005 - 2006 гг.

2.3 Анализ ликвидности баланса

2.4 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности

2.5 Оценка финансовой устойчивости

2.6 Основные финансовые показатели

3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции

3.1 Приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб.

3.2 Приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом

3.3 Приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок

3.4 Изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты

3.5 Приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W»

3.6 Планирование производства проката и его себестоимости на 2008 год

Выводы и предложения

Список использованной литературы


Введение


Важнейшей сферой экономики является производство. Без его развития не может быть никакого рынка, именно производство рождает товарную массу.

ЗАО «Кольчугцветмет» – частичка экономической рыночной системы, поэтому свою политику, стратегию и тактику предприятие строит исходя из требований рынка. А рынок настоятельно требует расширения ассортимента, новых изделий высокого качества.

Конкурентоспособность любой фирмы связана с двумя показателями – уровнем цены и качества продукции. В настоящее время на предприятии разрабатывается программа по сокращению затрат на сырье и обработку, улучшение качества продукции. Руководство завода ставит главной задачей наращивание объемов производства продукции для полного удовлетворения внутрироссийского рынка, а также развития экспортных поставок.

В связи с этим актуальным является анализ работы предприятия за прошедший период и разработка плана развития на предстоящий период с учетом использования выявленных внутренних ресурсов. Под постоянным контролем также должны находиться финансовые и технико-экономические показатели работы завода и мероприятия, которые дают возможность вовлечь в оборот где-то «заторможенные» ресурсы – денежные и материальные ценности, что поможет повысить эффективность работы предприятия.

Данная дипломная работа посвящена анализу финансовых и технико-экономических показателей работы ЗАО «Кольчугцветмет» за 2005-2006 г.г., а также исследование мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции. На основании проведенных исследований работы предприятия в 2005–2006 г.г. разработаны управленческие решения по внедрению нового оборудования и созданию более комфортных условий труда, и по снижению себестоимости выпускаемой продукции, отвечающей потребностям рынка, как по качеству, так и по цене.

В дипломной работе освещается решение двух общих задач:

1.                             анализ деятельности предприятия и предложений по его дальнейшему развитию;

2.                             исследование мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции.

Все мероприятия по улучшению работы предприятия, описанные в данной дипломной работе, направлены на увеличение прибыли, как основного источника дохода предприятия.

Поскольку ЗАО «Кольчугцветмет» является градообразующим предприятием, то его получаемая прибыль, благополучная работа и развитие является выгодным для города Кольчугино, поскольку в казну исправно поступают все положенные отчисления.


1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия


1.1 Характеристика объекта исследования


Закрытое акционерное общество «Кольчугинский завод цветных металлов» (сокращенно ЗАО «Кольчугцветмет») создано на базе государственного предприятия с одноименным названием. Производство проката из цветных металлов на Кольчугинском заводе основано в 1871 году. Предприятие расположено в 120 км от Москвы (г. Кольчугино Владимирской области).

Для создания мобильной и рентабельной схемы управления материальными и людскими ресурсами в условиях жесткой рыночной экономики последнего десятилетия второго тысячелетия, на предприятии осуществляется комплекс взаимосвязанных мероприятий по техническому перевооружению, реконструкции и воссоединению мощностей, выделению их в отдельные крупные производства - плавильное, прессово-волочильное и лентопрокатное.

Условия работы на рынке проката цветных металлов внесли коррективы в действующую на предприятии систему качества, первый пункт которой гласит: «Предприятие развивается и достигает коммерческого успеха за счет высокого качества продукции и удовлетворения спроса потребителя».

Все достигнутое заводом на сегодняшний день - это результат плодотворного труда не одного десятка рабочих и руководителей, достойных династии металлургов, имеющих в своем арсенале тысячи высоких государственных наград: орденов, медалей, дипломов, ученых степеней.

Преодолев на своем историческом пути длиною в 130 лет политические катаклизмы, пройдя сквозь экономические бури и социальные потрясения последних полутора столетий, Кольчугинский завод по обработке цветных металлов продолжает жить, развиваться и совершенствоваться.

Сегодня ЗАО «Кольчугцветмет» располагает уникальным комплексным производством, позволяющим выпускать более 20 тысяч типоразмеров изделий в виде труб, прутков, проволоки, лент и полос из более 72 марок сплавов основных металлов латуни, меди, бронзы и никеля в соответствии с требованиями российского и международных стандартов. Экспортные поставки продукции осуществляются в более 10 стран мира, в том числе в Германию, Великобританию, Венгрию, Голландию, Канаду, Иран, страны Балтики и СНГ.

Одновременно с реконструкцией основного производства осуществляется техническое перевооружение вспомогательных служб. Организована профессиональная подготовка кадров на средства завода. Сейчас более 120 человек молодежи обучается в высших и средне-специальных учебных заведениях России и за рубежом. На предприятии четко налажена система повышения квалификации инженерно-технического и управленческого персонала. Создана сеть представительств в Москве, Нижнем-Новгороде, Владимире, Санкт-Петербурге и собственный торговый дом. Это позволяет совершенствовать методы работы с потребителями, увеличивать объемы реализации, осуществлять поиск перспективных разработок новых торговых марок, изучать рынок и требования клиентов.

Организационная структура ЗАО «Кольчугцветмет» представлена на схеме 1.

Завод, кроме основных цехов, имеет следующие подразделения: энергетический цех, ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный цех, цех транспортного и хозяйственного обеспечения, службу технического контроля, отдел материально-технического снабжения, служба безопасности и охраны, цех общественного питания, здравпункты.


1.2 Анализ выполнения производственной программы


Основной задачей ЗАО «Кольчугцветмет» является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции. Его основные этапы:

­                            оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции в целом объеме производства;

­                            анализ ассортимента производимой продукции;

­                            анализ качества продукции.


1.2.1 Анализ выполнения плана по производству

Объём производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции. Это одна из основных стадий экономического анализа. От выполнения плана по объему производства зависят многие показатели, характеризующие деятельность завода. Основными показателями объема производства служат:

- валовая продукция;

- товарная продукция;

Объем реализации продукции определяется или по отгрузки продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит, и объем ее производства.

Анализ выполнения плана по объему производства продукции завода ЗАО «Кольчугцветмет» в 2006 году представлен в таблице 1.


Таблица 1

Анализ выполнения производственной программы в 2006 году

 

 

 

Отклонение

Отклонение

Отклонение

Показатели

2005г.

2006г.

плана от

плана 2006г.

факта 2006г.

 

млн.руб.

план

факт

факта 2006г.

от факта 2005г.

от факта 2005г.

 

 

млн.руб.

млн.руб.

млн.руб.

%

млн.руб.

%

млн.руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Объем валовой

7916,174

7980,163

8379,171

399,008

5,0

63,989

0,8

462,997

5,85

продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Объем

 

 

 

 

 

 

 

 

 

реализованной

 

 

 

 

 

 

 

 

 

продукции

6931,657

6838,077

7111,600

273,523

4,0

-93,580

-1,4

179,943

2,6

в опт. ценах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Товарная

 

 

 

 

 

 

 

 

 

продукция

7222,787

7407,329

7481,403

74,074

1,0

184,542

2,6

258,616

3,58

в оптовых ценах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 


В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.

Реализованной считается готовая продукция, отгруженная покупателю, за которую полностью поступили средства на расчётный счёт предприятия, а также отгруженная продукция, расчётные документы за которую предъявлены покупателю, т. е. с момента сдачи документов в банк. На заводе реализация продукции считается по её структуре, а для налогообложения – по оплате. Проблема «залёживания» продукции на складах была решена путём выпуска продукции только под конкретные заказы. Такая политика была введена в 2004 году. Основную работу по привлечению покупателей проводят представительства ЗАО «Кольчугцветмет» в Москве, Санкт-Петербурге, Владимире, Нижнем Новгороде, которые дают порядка 87% загрузки производства. Отгрузка производится с предварительного уведомления потребителя.


Таблица 2

Анализ выполнения производства проката


Прокат

2005 год,

тн.

2006 год, тн.

Отклонение 2006г. от 2005 г., тн.

Отклонение 2006г. от 2005г., %

1

2

3

4

5

1.                   1. Прессово-волочильное производство:

­                    медный прокат

­                    латунный прокат

­                    бронзовый прокат

­                    медно-никелевый прокат

14217

3880

9018

1241


78

14000

3618

8922

1400


60

-217

-262

-96

159


18

-1,5

-6,8

-1,1

12,8


-23,1

2. Волочильное производство:

­                    медный прокат

­                    латунный прокат

­                    медно-никелевый прокат

4352

2644

985

723

5040

3100

1070

870

688

456

85

147

15,8

17,2

8,6

20,3

3. Лентопрокатное производство:

­                    медный прокат

­                    латунный прокат

­                    бронзовый прокат

­                    медно-никелевый прокат

5114

1926

1121

-

2067

5000

2665

1035

1

1299

-114

739

-86

-

-768

-2,2

38,4

-7,7

1

-37,2

Итого по заводу:

­                    медный прокат

­                    латунный прокат

­                    бронзовый прокат

­                    медно-никелевый прокат

23683

8450

11124

1241

2868

24040

9383

11027

1401

2229

357

933

-97

160

-639

1,5

11,0

-0,9

12,9

-22,3


Увеличение выпуска продукции на 357 тонн в 2006 году обусловлено хорошей ситуацией на рынке металлопроката. Но в 2006 году ЗАО «Кольчугцветмет» работал не в полную силу, имеются резервы для большего выпуска. Производство проката на склад не целесообразно, гораздо выгоднее работать под конкретные заказы клиентов при имеющейся загрузке.

Для более наглядного представления данных о производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.


Диаграмма 1


Наибольший удельный вес в выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный прокат как в 2005 году, так и в 2006 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.


1.2.2 Анализ ассортимента продукции ЗАО «Кольчугцветмет»

Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей покупателей необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает следующие основные моменты:

-          определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

-          оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

-          оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Невыполнение плана по выпуску определенных видов изделий может привести к недопоставкам, что создаст неблагоприятное положение на рынке. Невыполнение договоров – поставки может отпугнуть как постоянных покупателей продукции нашего завода, так и потенциальных. Этой ситуацией могут воспользоваться конкуренты, а завод упустит свою прибыль.

В таблице 3 приведен перечень и описание изготавливаемой продукции:


Таблица 3

Номенклатура продукции завода



Наименование изделий



Марка сплава

Диапазон геометрических размеров

Тянутые и холоднокатаные

Прессованные

Наружный диаметр, мм.

Толщина стенки, мм.

Наружный диаметр, мм.

Толщина стенки, мм.

Трубы

Труба медные общего назначения (ГОСТ 617-90)

М1, М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96



3-360



0,8-10


30-280300-520



5-60

Трубы из бескислородной меди (ГОСТ 15040-77)



М0б



3-250



0,5-10



34-300



5-55

Трубы медные и латунные тонкостенные (ГОСТ 11338-75,ТУ48-0808-6-94)

М1,М1ф, М1р, М2, М2р, М3, М3р, Л96, Л98, Л63, ЛК75-0,5




1,5-28




0,25-0,7




-




-

Трубы медные и латунные капиллярные (ГОСТ 2624-77)



Группа А: М2, М3, Л96)




1,5-2,5

1,8-2,1

Внут. диаметр 0,4-0,6

Внут. диаметр 0,6-0,85




-




-

Трубы медные и латунные волноводные прямоугольные (ГОСТ20900-75)



М2, М3, Л96, Л63

(180-292)х (85-146)

(23-160) х (5-80) (16-35)х(8-15)


2,5-5

1-2,5

1-1,5




-




-

Трубы латунные общего назначения (ГОСТ 494-90,

ТУ48-0808-6-94)



Л68,Л63,ЛС59-1,ЛК75-0,5




3-112




0,5-10




21-195




21-195

Трубы медные и латунные для теплообменных аппаратов (ГОСТ21646-76)

(ТУ 48-0808-6-94)

М1р, М2р, Л70, Л68, ЛА77-2, ЛаМш77-2-0,05,ЛК75-0,5





10-50





0,8-3





-





-

Трубы бронзовые прессованные (ГОСТ 1208-90)


БрАЖМц 10-3-1,5


-


-


42-280


5-60

Трубы медные квадратные и прямоугольные (ТУ48-21-295-82)

М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р


(10-115)х (10-60)



2,5-4,0



-



-

Трубы тянутые прямоугольного сечения из бескислородной меди (ТУ48-21-57-72)




М0б



(17-220)х (8-104)




2-10




-




-

Заготовки трубные из меди для кристаллизаторов (ТУ48-21-416-74)



М2, М3, М3р




-




-




300520




40-105

Заготовки гильз кристаллизаторов квадратного сечения (ТУ48-21-194-72)


М2, М3, М2р,

84х84

133х135

126х126

по внутр. размеру


7,5

11

10,5



-



-

Трубы медные водопроводные (ТУ48-0808-47-96)

М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3


6-159

13-75


0,8-3

2-4,5



-



-

Плоский прокат (листы, полосы, ленты)

Ленты и полосы медные (ГОСТ495-92)

М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р

Листы 0,4-4

Полосы0,4-6

600

40-300


6-20


600-720

Ленты и полосы латунные (ГОСТ 931-90)

Л90,Л68,Л80, Л63,ЛС59-1, ЛМц-58-2


Листы 0,4-4

Полосы0,4-4


600

40-300


15-200


600-650

Полосы и ленты из оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ1761-79)


БрОФ 6,5-0,15


Полосы1-10

Ленты 0,1-2


40-300

10-300



-



-

Ленты медные холоднокатаные общего назначения (ГОСТ 1173-93)


М1, М1р, М1ф, М2, М2р, М3, М3р



0,07-0,20



10-600



-



-

Ленты медные латунные радиаторные (ГОСТ 20707-80)


М1, М2, М3, Л90, Л63



0,07-0,25



14-200



-



-

Полосы и ленты бескислородной меди (ГОСТ 15471-77)


М0б


Полосы2-12

Ленты0,05-2


40-600

10-600


15-55


до 600

Полосы и ленты из бериллиевой бронзы (ГОСТ 1789-70)



БрБ2

Полосы 0,15-6

Ленты 0,1-2


40-300

10-300



-



-

Ленты из никеля и низколегированных сплавов никеля (ГОСТ 2170-73)


НП2, НП2э, НП3


0,1-2


10-300


-


-


Продолжение таблицы 3



Наименование изделий





Марка сплава

Диапазон геометрических размеров

Тянутые

Прессованные


Диаметр, мм.


Диаметр, мм.

Прутки и проволока

Прутки медные (ГОСТ 1535-91)

М1, М1р, М2, М2р, М3, М3р

5-50

20-150

Прутки из бескислородной меди (ГОСТ 10988-75)


М0Б


5-50


14-175

Прутки латунные (ГОСТ 2060-90, ТУ48-215010-77, ТУ48-21-356-56-74)

Л63, ЛС59-1, ЛС58-2, ЛМцСКА58-2-2-1-1

5-50 (-60) от 3 до 5 мм - в бухтах 4-50

10-160

16-50

20-160

Прутки бронзовые прессованные (ГОСТ 1628-78)

БрАЖ9-4

БрАЖМц10-3-1,5


-


16-160

Прутки оловянно-фосфористой бронзы (ГОСТ10025-78)

БрОФ605-0,15

БрОФ7-0,2

5-20

16-40

100-110

40-95

Проволока прямоугольного сечения и шины медные для электротехнических целей (ГОСТ434-78)



М1, М1Е


Толщина 4-13

Ширина 20-120



Толщина или ширина, мм 5-40х40-160

Шины медные прессованные (ТУ48-21-164-85)


М2


-


10-30х100-200

Проволока латунная (ГОСТ 1066-90, ТУ48-0808-41-94)

Л63, ЛС59-1, ЛК75-0,5


2,0-10


-

Проволока латунная для холодной высадки (ГОСТ 12929-67)


Л63


2,0-11,5


-

Профили трапециевидной формы медные (ТУ48-0808-49-94)


М1


Н=68-92


-

Профили коллекторные из меди с оловом (ТУ48-0808-67-97, ТУ1844-067-00195363-97)



М0р 0,15



-



-


Наименование изделий




Марка сплава

Диапазон геометрических размеров

Тянутые

Прессованные

диаметр, мм.

диаметр, мм.

Профили латунные прессованные (замковые) (ТУ48-21-157-72, ТУ48-21-192-72)



ЛС59-1



-



-

Проволока медная для заклепок (ТУ48-21-57-456-72)


М1, М2


2-10


-

Прутки латунные прямоугольного сечения (ГОСТ 6688-91)


Л63, ЛС59-1

(4-10)х(5-30)

(3-10)х(5-30)

(8-2)х(15-60)

(5-25)х(10-60)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


© 2010 РЕФЕРАТЫ