Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и исследование мероприятий по снижению себестоимости продукции (на примере ЗАО "Кольчугцветмет")

-отдельные операции линии финишной обработки труб

«Альберт-Бергфельд» и линии «Шумаг»; 

-отжиг в печах светлого отжига «Юнкер» и печь ПСО.  Данная технология позволяет получить конкурентоспособные трубы высокого качества с отличным товарным видом. Анализ рынка цветных металлов показывает, что наиболее востребованы в настоящий момент:

-         медные трубы для газопроводных систем в виде упорядоченно намотанных катушек»

-         медные трубы для кондиционеров и охладителей.

В настоящий момент выпуск данных труб ограничен объемом до 150 т. в месяц, естественно потребности всех заказчиков удовлетворить невозможно. Основным сдерживающим фактором выпуска является наличие  на заводе одной линии финишной обработки труб «Альберт-Бергфельд», которая в настоящее время работает по непрерывному графику.

Увеличение объемов выпуска труб упорядоченной намотки возможно только с приобретением еще одной линии финишной обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом.

Введение в производственные мощности новой единицы оборудования позволит принципиально изменить ситуацию на рынке цветного проката и даст возможность предприятию составить жесткую конкуренцию прямым конкурентам.

Затраты: Приобретение ЛФО труб с узлами маркировки и дефектоскопом

Количество оборудования - 1 ед.

Стоимость 1 ед. оборудования - 15 300 тыс. руб.

СМР - 4 600 тыс. руб.

КВ = 19 900 тыс. руб.

3.3 Приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок

финансовая устойчивость себестоимость снижение

Конечными операциями в технологическом процессе изготовления тонкостенных и капиллярных труб являются:

-волочение на волочильных барабанах ВСМ 1/550.

-испытания и термообработка, если оговорена заказчиком.  Данная технология позволяет получать конкурентоспособные трубы и трубки высокого качества с отличным товарным видом.

В настоящий момент выпуск капиллярных и тонкостенных трубок ограничен объемом до 30 т, половина из которых приходится на долю капиллярных трубок. Основным сдерживающим фактором увеличения объемов производства становятся волочильные барабаны ВСМ 550, их 3 единицы.

Указанное оборудование морально и физически, устарело, установлено оно в 70-е годы прошлого столетия.

Указанные обстоятельства негативно отражаются на культуре производства и качестве выпускаемой продукции, основными критериями которой являются чистота внутренней поверхности и пропускная способность трубки.

Введение в производственные мощности новой единицы современного и высокопроизводительного барабана ВСМ 550 позволит принципиально изменить ситуацию по увеличению объемов выпуска капиллярных трубок. Увеличить выход годного, снизить трудоемкость изготовления и принципиально составить жесткую конкуренцию прямым конкурентам.

Затраты: Приобретение нового трубоволочильного барабана ВСМ 1/550

Количество приобретаемого оборудования - 1ед.

Стоимость 1 ед. - 17 300 т. руб.

СМР - 1 700 тыс. руб.

КВ = 19 000 тыс. руб.

3.4 Изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты

По существующей в настоящее время технологии заготовку для профилировки плоского овала получают на стане «Кабестан». Несмотря на то, что волочильный стан с непрерывным съемом труб «Кабестан» относится к современному типу, значительный физический износ не позволяет в полном объеме производить продукцию согласно паспортным данным и тем самым сдерживает возможности производства производительных отделочных линий.

Кроме того, акцент требований рынка все более жестко ограничивает допуска на продукцию, снижает толщину стенки на трубах до 0,25 мм, что практически невозможно сделать на существующем оборудовании. Массовый выпуск плоскоовальных труб возможен только с применением нового трубоволочильного стана.

Разработанная на ЗАО «Кольчугцветмет» прогрессивная технология изготовления плоскоовальных труб со стенкой 0,25 мм бухтовым способом после изготовления введения новой единицы оборудования позволит значительно снизить трудоемкость изделия, увеличить выхода годного и приведет к увеличению выпуска вышеуказанных труб всего сортамента до 100 т в месяц.

Затраты: Изготовление новой плоскоовальной машины

Машина - 1 ед. = 5000 тыс. руб.

СМР - 1500 тыс. руб.

КВ = 6500 тыс. руб.

Итого общая сумма КВ составляет 98600 тыс. руб.

Таблица 31

Годовой объем доходов до и после проведения мероприятий

До проведения мероприятий:

Итого доходов 158949 тыс. руб.

Итого расходов 160584 тыс. руб.

Итого доход/убыток -1634,2 тыс. руб.

После проведения мероприятий:

Итого доходов 482643 тыс. руб.

Итого расходов 461848 тыс. руб.

Итого прибыль 20794,8 тыс. руб.

Анализ годовой эффективности до и после проведения мероприятий рассмотрены в таблицах 29 и 30.

Упущенная выгода = 20794,8 - (- 1634,2) = 22429 тыс. руб.

Срок окупаемости составит:

Ток. = КВ / Уп. Выгоду = 98600 тыс. руб. / 22429 тыс. руб. =

= 4,3 года = 4 года 5 месяцев

Затраты на проведение данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой эффект равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев.

3.5 Приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W»

Электроэрозионные станки применяются для изготовления технологического инструмента (прессовые и волочильные матрицы). Используемые станки марки 4Д721 (1967 г.) и 4Г721М (1977 г.) являются морально и физически устаревшими и едва справляются с обеспечением основного производства технологическим инструментом. Фактически работает только один станок, второй простаивает из-за неисправностей и отсутствия необходимого диэлектрика.

В качестве замены предлагается закупить линейный прецизионный электроискровой проволочно-вырезной станок со встроенным 3D-программированием «Sodik AQ535LQ1 W». Данный станок имеет следующие отличительные особенности:

­  производит одновременную обработку заготовки в 3-х плоскостях;

­  автоматически выбирает оптимальный режим обработки;

­  автоматизированное программирование контура на станке (широкие возможности изменения технологического процесса, работа с жесткого диска и редактирование, графическое изображение на дисплее);

­  энергосберегающая система уменьшает потребление электроэнергии;

­  возможность обработки практически любых металлов и многих токопроводных материалов, включая композиты.

Преимущества станка «Sodik» становятся явными при сравнении технических характеристик с имеющимся оборудованием. Основные характеристики имеющегося и приобретаемого оборудования приведены в таблице 32.

Таблица 32

Сравнительные характеристики электроэрозионных станков

* достигается за 2-3 прохода.

Исходя из сравнительных характеристик и возможностей нового станка видно, что сравниваемое оборудование относится к разным поколениям.

Применение станка «Sodik» позволит расширить номенклатуру изготавливаемого технологического инструмента, а также изготавливать запасные части для оборудования, закупаемые в настоящее время на стороне.

Затраты:

Стоимость станка «Sodik AQ535LQ1W» со склада в Москве после таможенной очистки с НДС (18%) - 235000 euro (7 935 500 руб. по курсу ЦБ РФ на 25.09.06 г.)

KB = 6 725 000 руб. (цена без НДС)

KB - капитальные вложения

Экономия:

Экономический эффект достигается за счёт снижения себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на сторону.

1) Экономический эффект от снижения себестоимости изготовления технологического инструмента.

Технологический инструмент, изготовленный на электроэрозионных станках, представлен в таблице 33

Таблица 33

Ежемесячно на электроэрозионных станках изготавливается технологического инструмента в среднем на сумму 121624 руб. Согласно плановой калькуляции неизменными останутся следующие статьи:

­  стоимость материалов в цене инструмента 8,5 %;

­  цеховые расходы 26%;

­                      газ (используется для резки заготовок) 0,06 %;

­  прочие энергетические затраты 3,5%;

Итог: 38,06% (46290 руб.)

Остальные статьи калькуляции (75334 руб.) изменятся:

­  вспомогательные материалы

В электроэрозионных станках основным расходным материалом является диэлектрик.

Таблица 34

В станках типа 4Г721М в качестве диэлектрика используется осветительный керосин и индустриальное масло в пропорции 50/50.

В станках «Sodik» в качестве диэлектрика используется вода. При емкости диэлектрической системы 800 л и полной замене воды раз в неделю ежемесячные затраты на диэлектрик составят 0,019 руб.* 800л*4нед.=60,8 руб. Следовательно: ежемесячная экономия составит 721,75 руб.

­  электроэнергия

Расход электроэнергии на станках 4Г721М составляет 4,326 кВт. ч. Доля затрат на электроэнергию в стоимости инструмента согласно калькуляции - 3,6%. Электроэрозионный станок потребляет 4,326 кВт.ч*8ч*22дн. =761 кВт. ч. При стоимости 1 кВт.ч=1,10 руб. затраты на станке 4Г721М составляют 837,1 руб. в месяц.

Расход электроэнергии на станке «Sodik» - 6 кВт.ч, а времени на изготовление одинакового количества деталей (определяется скоростью резания - 230 мм2/мин и количеством проходов - 2 прохода (таблица 1)) затрачивается в 23 раза меньше. Расход электроэнергии на станке «Sodik», при изготовляемом в настоящее время количестве деталей, составит 6 кВт.ч*8ч.*22дн./23=46 кВт.ч в месяц (50,6). Ежемесячная экономия составит 837,1-50,6=786,5 руб.

­  заработная плата с отчислениями

Согласно калькуляции заработная плата с отчислениями составляет 54,9% (53200 руб.) от стоимости деталей.

При установке станка «Sodik» отпадает необходимость участия слесарей в технологической цепочке изготовления матриц, т.к. данный станок обладает высокой точностью изготовления и обеспечивает низкую шероховатость поверхности, необходимости в дополнительной обработке нет. Среднемесячная заработная плата с отчислениями слесаря - инструментальщика составляет 13210 руб. При сокращении 1-го слесаря ежемесячная экономия составит 13210 руб. Также сокращается строгальщик, т.к. в станке «Sodik» вместо электродов используется латунная проволока. Среднемесячная заработная плата с отчислениями строгальщика составляет 14586 руб.

Экономический эффект от снижения затрат на заработную плату и отчисления составит 13210+14586=27796

Экономически эффект на изготовлении технологического инструмента за год составляет:

Эг = (721,75+786,5+27796)х12=351651,0

2) Экономический эффект от увеличения выхода годного в обрабатывающих цехах.

Высокая точность изготовления, возможность быстрого изготовления инструмента их твёрдых сталей и гарантированное качество, при изготовлении на новом станке, позволят повысить качество продукции обрабатывающих цехов. При оценке технического отдела высокое качество инструмента позволит увеличить выход годного по обрабатывающим цехам №2 на 0,3% и №3 на 0,2%.

Экономия от увеличения выхода годного на 0,3% в цехе №2 при месячном выпуске 1200 тонн, в месяц составит 54000 руб.

Экономия от увеличения выхода годного на 0,2% в цехе №3 при месячном выпуске 400 тонн, в месяц составит 14800 руб.

Экономический эффект от увеличения выхода годного по обрабатывающим цехам №2 и №3 составит:

Эг = (54000+14800)х12= 825600 руб.

3) Экономический эффект от изготовления запасных частей для оборудования

По мнению специалистов на станке «Sodik» возможно изготавливать следующие запчасти для технологического оборудования:

Таблица 35

Исходим из того, что в стоимости запчастей заложены: прибыль завода изготовителя, наценка торгующей фирмы, транспортировка и другие накладные расходы. Все эти расходы принимаем условно равными 15% от цены запчастей. Следовательно, если принять себестоимость изготовления запчастей на станке «Sodik» равной себестоимости изготовления запчастей в условиях завода изготовителя, то гарантированный экономический эффект составит:

Экономический эффект за год составляет:

Эг=2074420*0,15=311163 руб.

Суммарный экономический эффект от приобретения станка «Sodik» составит; Эг=351651+825600+311163=1488414

Срок окупаемости станка будет равен : Ток=КВ/Эг=6725000/1488414=4,5 года=4 года 6 мес.

 Затраты на приобретение станка составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1 488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.

3.6 Планирование производства проката и его себестоимости на 2008 год

План по производству и реализации продукции (производственная программа) является основным разделом готового плана металлургического предприятия, т.к. в нем находят отражение задания, определяющие главную цель деятельности предприятия - изготовление металлопродукции для удовлетворения потребностей народного хозяйства в конкретных ее видах. На основе показателей этого раздела рассчитываются и планируются показатели других разделов годового плана.

Согласно разработанных в цехе организационно- технических мероприятий, которые планируется ввести в действие в 2008 г. объем производства будет равен 31243 т.

Таблица 36

Планирование производства проката на 2008 год.

Для более наглядного представления данных о планируемом производстве проката построим диаграмму, характеризующую долю каждого из видов в общем выпуске товарной продукции.

Диаграмма 2

Наибольший удельный вес в планируемом выпуске ЗАО «Кольчугцветмет» занимает латунный и медный прокат как в 2006 году, так и в 2008 году, наименьший удельный вес занимает выпуск бронзового проката.

Таблица 37

Динамика изменения планируемой себестоимости по отдельным статьям затрат калькуляции

Согласно таблице 37 увеличение себестоимости товарного выпуска на 1156,898 млн. руб. обусловлено планируемым увеличением производства проката на 7203 тонны. В связи с проведением предлагаемых мероприятий, а именно: приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;

приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты; приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W», ожидается экономия на материалах, используемых для изготовления:

1.                медных труб - экономия 89,88 млн. руб.;

2.                латунных труб - экономия 17,76 млн. руб.

Общее увеличение по статье «основные сырье и материалы» на 652,178 млн. руб. обусловлено повышением спроса на прокат ЗАО «Кольчугцветмет» при наращивании производственных мощностей в ходе предложенных мероприятий.

Предполагается рост транспортно-заготовительных расходов на 29,4 % в связи с увеличением цен на бензин и тарифов железнодорожного транспорта.

Потери от брака в планируемом периоде остаются на уровне периода в результате ввода новых единиц оборудования, освоение которых сопряжено с наладочными работами.

Увеличение по статьям «основная и дополнительная заработная плата» на 126,608 млн. руб. связано с более интенсивной работой волочильного производства и освоением новых единиц оборудования. Для работы на скоростных трубоволочильных станах со съемом труб, финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом, волочильном барабане ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок, плоскоовальной машине с формированием овала из бухты требуются рабочие с боле высокой квалификацией, для привлечения и обучения которых необходимы дополнительные затраты.

Следствием увеличения заработной платы будет рост начислений на заработную плату на 29,5 % .

В результате приобретения электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W» ожидается экономический эффект от снижения себестоимости изготовления технологического инструмента. Планируется снижение по статье «общепроизводственные расходы» на 8,04 млн. руб.

В планируемом периоде увеличение по статье «общехозяйственные расходы» на 8,01 % связано с необходимостью проведения отделочных и административно-бытовых корпусов цеха 2 и 3.

Внепроизводственные расходы в планируемом периоде увеличиваются на 25,8 % за счет необходимости расширения рынка сбыта выпускаемой продукции. В результате ввода в эксплуатацию высокопроизводительного оборудования и создания условий для большего выпуска медного и латунного проката возникает необходимость в поиске новых покупателей.

Выводы и предложения

Большую роль в управлении экономикой предприятия, оценке затрат и результатов его деятельности, выявлении внутренних резервов, прогнозировании развития и принятия решений играет анализ технико-экономических и финансовых показателей.

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развитие, не аккумулировать постоянно информацию о собственных перспективах и возможностях, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т.д.

В данной дипломной работе на примере ЗАО «Кольчугцветмет» по производству металлопроката рассматривается как существующее положение дел на предприятии, так и перспективы его развития.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности и технико-экономических показателей ЗАО «Кольчугцветмет» были сделаны следующие выводы:

1.     В 2006 году, в общем, выпуск продукции увеличился на 5,85 % , а объем реализованной продукции увеличился на 2,6 % по сравнению с 2005 годом. План по производству продукции был перевыполнен на 5 %.

Это произошло за счет повышения спроса на продукцию ЗАО «Кольчугцветмет»;

2.     В 2006 году снизились потери от брака. Это связано, прежде всего, с заменой морально и физически устаревшего оборудования на более высоко технологичное. Но, несмотря на это, еще остаются некоторые участки производства, где оборудование требует замены.

Нужно поддерживать достигнутый уровень качества продукции, с целью повышения ее конкурентоспособности, как по отдельным цехам, так и по заводу в целом;

3.     Работу завода в 2006 году можно охарактеризовать как наиболее ритмичную, поскольку не было никаких срывов в поставках и в оплате сырья и материалов. Темпы производства повысились в виду замены оборудования, которое работает на более высоких скоростях и имеет большую пропускную способность, что говорит о положительном факторе и возможности расширения производства;

4.     Удалось снизить текучесть кадров (с 4,9 % до 1,7 %). Коэффициент оборота по приему увеличился на 1,7 %, а по увольнению снизился на 2,9 %. Это связано с улучшением условий труда, т.е. с проведенным техперевооружением;

5.     Среднедневная выработка одного рабочего увеличилась на 1,07 %, что связано с проведенным техперевооружением и снижением простоев, связанных с внеплановым ремонтом; среднечасовая выработка рабочих увеличилась на 1,06 %, благодаря проведенной работе по повышению квалификации рабочих, аттестации рабочих мест, присвоению категорий каждому из работников;

6.     В 2006 году наблюдается рост фонда заработной платы на 47329 тыс.руб. Причиной этому послужил рост численности работников на 92 человека (8835 тыс.руб.) и увеличение средней заработной платы на 38494 тыс.руб;

7. В 2006 году затраты на 1 рубль выпущенной продукции не изменились по сравнению с 2005 годом и составили 0,67, что произошло в том числе за счет увеличения себестоимости товарного выпуска на 3,48 % и увеличения товарной продукции в оптовых ценах предприятия на 3,58 %. Также произошло удорожание некоторых видов материалов, необходимых для производства, вследствие, чего произошел рост себестоимости продукции и оптовых цен;

8.     Увеличилась балансовая прибыль на 33,936 млн. руб. благодаря увеличению прибыли от реализации основной продукции на 149,952 млн. руб.;

9.     Оценивая финансовую обстановку предприятия можно выделить снижение платежеспособности и финансовой устойчивости в 2005 году. В 2006 году положение меняется в лучшую сторону и даже появляются резервы для дальнейшего развития предприятия.

Подводя итог можно выделить следующие цели, к которым стремится завод ЗАО «Кольчугцветмет» в 2008 году:

1.                Увеличение выпуска производства проката на 29,9 %;

2.                Снижение себестоимости:

­                     медных труб на 89,88 млн. руб.;

­                     латунных труб на 17,76 млн. руб.;

3.                Снижение себестоимости изготовления технологического инструмента, увеличения выхода годного, изготовления запасных частей для оборудования и оказания услуг на сторону на 1488414 руб.

Для достижения поставленных целей разработаны следующие мероприятия:

1.                приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб;

2.                приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом;

3.                приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок;

4.                изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты;

5.                приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W».

В результате проведения намеченных мероприятий:

1.                приобретение скоростных трубоволочильных станов со съемом труб; приобретение финишной линии обработки труб с узлами маркировки и дефектоскопом; приобретение волочильного барабана ВСМ 1/550 для производства капиллярных трубок; изготовление новой плоскоовальной машины с формированием овала из бухты - затраты на проведение данного мероприятия составят 98600 тыс. руб., годовой экономический эффект равен 22429 тыс. руб., срок окупаемости составляет 4 года 5 месяцев;

2.                приобретение электроискрового (электроэрозионного) погружного проволочно-вырезного станка с компьютерным ЧПУ-генератором «Sodik AQ535LQ1W» - затраты на приобретение станка составят 6 725 000 руб., годовой экономический эффект ориентировочно составит 1 488 414 руб., срок окупаемости 4 года 6 месяцев. Сократить срок окупаемости возможно за счёт расширения номенклатуры изготавливаемого на станке технологического инструмента и увеличения объёма услуг, оказанных на стороне.

Список используемой литературы

1.     Алексеева М.М. «Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие». – М.: Финансы и статистика, 2000.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа: учебник». - М.: Финансы и статистика, 2003.

3. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2004.

4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. «Экономика предприятия», М.: ИНФРА-М, 2002.

5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие». – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006.

6. Журнал «Бухгалтерский учет» 2001-2005.

7. Иванов И.Н. «Технико-экономические расчеты по организации, планированию и управлению металлургическим предприятием» Москва, Металлургия, 2000.

8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» М.: - Проспект, 2000.

9. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности» - М.: Финансы и статистика, 2000.

10. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 2000.

11. Котлер Ф. «Основы маркетинга». М.: Изд. Дом «Вильямс», 2002.

12. Липатов И.В. «Прогнозирование прибыли // Финансы». - 2000.

13. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П. «Финансовый анализ» 1999

14. Петрова В.И. «Анализ хозяйственной деятельности металлургических предприятий» 2001.

15.Приказ № 1415 от 15.02.2007 «Концепция развития ЗАО «Кольчугцветмет» на период 2007 – 2008 г.»

16.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник» – М.: ИНФРА-М, 2004.

17.      Шеремет А.Д. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2002.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7