Бизнес-план модернизации технологической линии по производству асбестоцементных листов на ОАО "БелАЦ...
0
5,37
+9901
-
Кредиторская задолженность
33603
40433
28,787
21,91
+6830
+20,33
Задолженность
участникам по выплате доходов
0
136
0
0,07
+136
-
Итого по разделу V
33603
50470
28,78
27,35
+16867
+50,19
БАЛАНС
116756
184501
100
100
+67745
+58,02
Продолжается снижение
нераспределенной прибыли прошлых лет. Доля добавочного капитала осталась на
прежнем уровне. В 2002 году краткосрочные займы и кредиты составили 5,37% от
общей сумы пассивов, увеличилась и кредиторская задолженность на 20,33%.
В целом можно сказать о
некотором ухудшении финансового состояния ОАО «БелАЦИ».
Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих
платежеспособность предприятия:
1) коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:
2) коэффициент автономии:
3) коэффициент соотношения заемных и
собственных средств:
(строки)
Вспомогательная
таблица для расчета коэффициентов, характеризующих
платежеспособность предприятия.
Таблица 4.21.
2001 год
2002 год
Итог оборотных активов
77517
106485
Итог внеоборотных активов
39550
78016
Реальный собственный капитал
83153
134031
Итог пассива
117067
184501
К заемн./собств.
0,41
0,38
К об/внеоб.
1,96
1,36
К автономии
0,71
0,73
В 2002 году наблюдается снижение коэффициента
соотношения заемных и собственных средств. В то же время снижается коэффициент
соотношения оборотных и внеоборотных активов, что можно выделить в качестве положительного
момента.
Немного повысился коэффициент автономии, что говорит о
возможном повышении размера собственного капитала предприятия.
4.3.2. Анализ себестоимости.
Себестоимость продукции
(работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции
природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов,
трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Затраты, входящие в себестоимость, по экономическому содержанию можно
сгруппировать по следующим элементам:
- материальные затраты (за вычетом стоимости
возвратных отходов),
- затраты на оплату труда,
- отчисления на социальные нужды,
- амортизация основных фондов,
- прочие затраты.
Составим и проанализируем смету затрат на производство.
Смета затрат на производство.
Таблица 4.22.
Показатели
2001
год
2002
год
Изменение
(+/-)
Тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Тыс.
руб.
Удельный
вес, %
абсол.,
тыс. руб.
относит.,
%
Материальные
затраты
379708
77,35
508488
76,8
+128780
33,92
Затраты
на оплату труда
65714
13,39
80409
12,14
+14695
22,36
Отчисления
на социальные нужды
21772
4,44
25541
3,86
+3769
17,31
Амортизация
4104
0,84
5135
0,78
+1031
25,12
Прочие
затраты
19612
3,99
42517
6,42
+22905
116,79
Итого
490910
100
662090
100
+171180
34,87
Наибольший удельный вес как в 2001, так и в 2002 году
имеют материальные затраты. В 2002 году они увеличились на 33,92 %. На втором
месте затраты на оплату труда, которые увеличились на 22,36%. Также значительно
увеличились прочие затраты. Можно сделать вывод о том, что общая сумма затрат
возрастает.
Для расчета показателя затраты на 1 руб. товарной
продукции используется следующая формула:
, где
Vз - общий объем затрат на производство и
реализацию продукции;
ТП - товарная продукция.
Таблица 26.
Затраты
на рубль товарной продукции.
Таблица 4.23.
2001 год
2002 год
план
факт
план
факт
Затраты на 1 руб.
товарной продукции (коп.)
89,56
91,40
85,70
87,98
4.3.3. Оценка
прибыльности предприятия.
Вспомогательная таблица для
анализа прибыли (тыс.руб.).
Таблица 4.24.
Показатели
2000 год
2001 год
%, к пр. г.
2002 год
%, к пр. г.
I Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг.
423019
555062
131,21
762028
137,29
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
374140
479462
128,15
648406
135,24
Валовая прибыль
48879
75600
154,67
113622
150,29
Коммерческие
расходы
11793
11448
97,07
13684
119,53
Прибыль от продаж
37086
64152
172,98
99938
155,78
II Операционные доходы и
расходы
Проценты к
получению
-
-
-
1166
Проценты к уплате
-
-
-
1409
Доходы
от участия в др. организац.
-
-
-
14
Прочие
операционные доходы
390
785
201,28
442
56,3
Прочие
операционные расходы
2275
2160
94,95
2569
118,94
III Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные
доходы
3331
2340
70,25
94529
4039,7
Внереализационные
расходы
710
604
85,07
108966
18040,72
Прибыль
(убыток) до налогообложения
37822
64513
170,57
83145
128,88
Налог
на прибыль
11496
40622
353,36
23105
56,88
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности
26326
23891
90,75
60040
251,3
IV Чрезвычайные доходы и
расходы
Чистая
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода
26326
23891
90,75
60040
251,3
Анализируя данную
таблицу можно сделать следующие выводы:
По
сравнению с 2001 годом в 2002 году наблюдается значительный рост всех видов
прибыли.
В 2002 же году по сравнению с 2000 и 2001 годами
наблюдается значительный рост чистой прибыли.
4.3.4.Анализ показателей рентабельности.
- рентабельность производства
- рентабельность
продаж
- рентабельность капитала
- рентабельность продукции
Вспомогательная таблица для расчета рентабельности.
Таблица 4.25.
2001 год
2002 год
П валовая
75600
113622
ОбС
68881
91122,5
ОПФ
115942,5
143145,5
П от реализации
60200
94300
Выручка от реализации
555062
762028
П чистая
23891
60040
Актив баланса
105789,5
150628,5
R
производства
40,9
48,5
R
продаж
10,85
12,37
R
капитала
22,58
39,86
R
шифера
13,6
15,3
R труб
10,0
15,6
Анализируя
данную таблицу можно увидеть следующее:
Наблюдается стабильное повышение рентабельности
асбестоцементных труб и шифера по сравнению с 2001 годом. Положительным
моментом является рост рентабельность капитала, что говорит об эффективности
использования имущества предприятия. Увеличились также рентабельности
производства и рентабельность продаж. Все это говорит об улучшении деятельности
предприятия.
4.3.5. Оценка платежеспособности предприятия
за отчетный период.
Трехкомпонентный
показатель типа финансовой ситуации.
Расчет основных
показателей принимает следующий вид:
±Ec=Ec-Z
±ET=(Ec+KT)-Z
±Еn=(Ес+КТ+Кt)-Z
3-х компонентный показатель:
Финансовые ситуации
по степени их устойчивости классифицируются следующим образом:
3) Неустойчивое финансовое состояние.
Характеризуется нарушением
платежеспособности, но его можно восстановить.
S={0;0;1}
4) Кризисное
финансовое состояние. S={0;0;0}
Вспомогательная таблица для расчета
трехкомпонентного показателя.
Таблица 4.26.
Показатели
2001 год
2002 год
нач. года
кон. года
изменение
нач. года
кон. года
изменение
Uс
Реальный собственный капитал
63342
83129
+19787
83129
134030
+50901
F
Внеоборотные активы и долгосрочная задолженность
34544
44642
+10098
46088
83873
+37785
Ес
Наличие собственных ОбС
28798
38487
+9689
37041
50157
+13116
КТ
Долгосрочные пассивы
-
-
-
-
-
-
Наличие долгосрочных источников формирования
запасов
28798
38487
+9689
37041
50157
+13116
Кt
Краткосрочные кредиты и займы
8000
0
-8000
0
9901
+9901
Общая величина основных источников
формирования запасов
36798
38487
+1689
37041
60058
+23017
Z
Общая величина запасов
33609
56096
22487
54650
72987
+18337
±Ес
Излишек или недостаток собственных оборотных
средств
-4811
-17609
-12798
-17609
-22830
-5221
±ЕТ
Излишек или недостаток долгосрочных запасов
-4811
-17609
-12798
-17609
-22830
-5221
±Еn
Излишек или недостаток общей величины
основных источников формирования запасов
3189
-17609
-14420
-17609
-12929
+4680
2001 год:
В начале года S =
{0;0;1}, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии, но оно может быть
восстановлено. Но к концу года S = {0;0;0} – финансовое состояние стало кризисным.
2002 год:
И в начале и в конце
года S = {0;0;0}, это свидетельствует о кризисном состоянии,
так как наблюдается тенденция увеличения общей величины основных источников
формирования запасов, то возможно улучшение ситуации.
Аналитический
(сгруппированный) баланс
для оценки
платёжеспособности.
Актив
2001 год
2002 год
на нач. года
на кон. года
изменение
на нач. года
на кон. года
изменение
(А1)
3525
1525
-2000
1525
7799
+6274
(А2)
22834
14804
-8030
14493
19842
+5349
(А3)
29285
45458
+16173
44012
61063
+17051
(А4)
34544
44642
+10098
46088
83873
+37785
Баланс
90188
106429
+16241
106118
927477
+821359
Таблица 4.27.
Пассив
2001 год
2002 год
на нач. года
на кон. года
изменение
на нач. года
на кон. года
изменение
(П1)
23146
33914
+10768
33603
40433
+6830
(П2)
8000
0
-8000
0
10037
+10037
(П3)
-
-
-
-
-
-
(П4)
63366
83153
+19787
83153
134031
+50878
Баланс
94512
117067
+22555
116756
184501
67745
Активы: Пассивы:
(А1) – наиболее ликвидные (П1)
– наиболее срочные
активы
(250 + 260). обязательства (620).
(А2) – быстрореализуемые (П2)
– краткосрочные
активы
(240 + 270). пассивы (690 – 620).
(А3) – медленнореализу- (П3)
– долгосрочные
емые активы
(210 – 220 – 216). пассивы (590).
(А4) – труднореализуемые (П4)
– постоянные
активы
(190 + 230). пассивы (490).
Баланс является абсолютно ликвидным, если
выполняются следующие условия:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Исходя из полученных расчётов
(табл.) для ОАО «БелАЦИ » мы имеем следующие условия:
на начало 2001
года:
А1 ≤
П1, так как 3525 < 23146;
А2 ≥
П2, так как 22834 > 8000;
А3 ≥
П3, так как 29285 > 0;
А4
≤ П4, так как 34544 < 63366;
на конец 2001
года:
А1 ≤
П1, так как 1525 < 33914;
А2 ≥
П2, так как 14804> 0;
А3 ≥
П3, так как 45458 > 0;
А4
≤ П4, так как 44642< 83153.
Исходя из этих условий, можно
сказать, что как на начало, так и на конец анализируемого периода ОАО «БелАЦИ»
в краткосрочном периоде неликвидно, так как пассивы больше активов, а в
долгосрочном периоде предприятие ликвидно.
на начало 2002
года:
А1 ≤
П1, так как 1525 < 33603;
А2 ≥
П2, так как 14493 > 0;
А3 ≥
П3, так как 44012 > 0;
А4
≤ П4, так как 46088 < 83153;
на конец 2002
года:
А1 ≤
П1, так как 7799 < 40433;
А2 ≥
П2, так как 19842> 10037;
А3 ≥
П3, так как 61063> 0;
А4
≤ П4, так как 83873<134031.
Эти
данные свидетельствуют о том, что в 2002 году по сравнению с 2001 годом изменений
не произошло.
Главная