Бизнес-план модернизации технологической линии по производству асбестоцементных листов на ОАО "БелАЦ...
31471
50806
49360
67028
стр.220
2138
5290
5290
5959
стр.240
22834
14804
14493
19842
стр.250
24
24
24
1
стр.260
3501
1501
1501
7798
стр.290
60245
77517
75760
106485
стр.610
8000
-
0
9901
стр.620
23146
33914
33603
40433
стр.630
-
-
-
136
стр.660
-
-
-
-
стр.670
-
-
-
-
стр.490
63366
83153
83153
134031
К абс.ликв.
0,11
0,045
0,045
0,15
К уточн.ликв.
0,85
0,5
0,48
0,55
К тек.ликв.
1,93
2,14
2,1
1,99
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает,
какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее
время. Этот индикатор имеет особо важное значение для инвесторов. Коэффициент
абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату
составления баланса.
Мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности к
концу 2001 году по сравнению с началом года снизился на 0,065, и оставался
таким же до начала 2002 года. Но к концу года значительно возрос (на 0,105), но
не достиг критерия его оценки (>0,2).
Коэффициент уточненной ликвидности в 2001 и 2002 году
гораздо ниже критерия его оценки (>1). Это отрицательный момент.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку
деятельности предприятия и показывает, в какой мере текущие кредиторские
обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Мы видим, что
этот показатель в 2001 году и начале 2002 года соответствовал критерию оценки
>2, но к концу 2002 года снизился.
ГЛАВА V. ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ
Для эффективной
оценки предлагаемого мероприятия - увеличение объема производства асбестоцементных
листов составим математическую модель.
Важнейшим
показателем, характеризующим эффективность работы предприятия в целом,
различных направлений деятельности, является рентабельность. Она более полно,
чем прибыль, характеризует окончательные результаты хозяйствования, потому что
их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными
ресурсами. ОАО «БелАЦИ» применяет данный показатель для оценки деятельности
предприятия.
Ниже
приведена модель, показывающая влияние различных факторов на рентабельность
предприятия. В качестве объясняющих переменных были выбраны: коэффициент
обновления основных средств и коэффициент текучести кадров.
Исходные данные для
корреляционно-регрессионного анализа.
Таблица 5.1.
№ эксперимента
Коэффициент обновления
ОС
Коэффициент текучести
кадров
Рентабельность
производства
1
2
3
4
5
6
7
8
0,1
0,15
0,17
0,18
0,19
0,21
0,23
0,25
0,08
0,11
0,11
0,1
0,09
0,1
0,11
0,124
0,384
0,394
0,420
0,438
0,454
0,478
0,498
0,510
Р Е З У Л Ь Т А Т
Ы Р Е Г Р Е С С И О Н Н О Г О А Н А Л И З А
Из полученного
уравнения видно, что увеличение коэффициента обновления ОС на 1% приведет к
повышению рентабельности на 1,135%, а увеличение коэффициента текучести кадров,
наоборот, будет давать снижение рентабельности на 0,901%.
Для оценки
надежности уравнения регрессии используется критерий Фишера. Он равен 77,459,
что больше F2,8,5%. Таким
образом, уравнение регрессии значимо и надежно.
Теснота связи
между первым признаком и результативным признаком составляет 0,966, что
свидетельствует об очень тесной связи; между вторым признаком и результативным
признаком 0,542, что говорит о связи средней степени; между рентабельностью и
двумя объясняющими переменными (коэффициент множественной корреляции) 0,984,
что показывает удачность подобранной модели.
Итак, полученное уравнение регрессии значимо и
надежно. Положительно влияет на рентабельность увеличение коэффициента
обновления ОС, а отрицательное влияние на рентабельность оказывает коэффициент
текучести кадров.
ГЛАВА VI. ПЛАН ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОИЗВОДСТВА
В плане маркетинга была выдвинута стратегия более
глубокого проникновения. Для ее реализации необходимо провести модернизацию
технологической линии по производству окрашенных асбестоцементных листов, с
целью увеличения объема производства.
Суть проекта: Приобретение машины листоформовочной СМ942А.
Поставщик оборудования: Завод по производству оборудования для асбестоцементных
производств «Стоммашина», Могилевская обл., Беларусь.
Срок реализации проекта: 4 года.
Для покупки этого оборудования ОАО «БелАЦИ» требуются
инвестиции в размере 2535500 руб.
После модернизации технологической линии комбинат сможет
увеличить ежегодный объем выпуска продукции на 8%, что поможет более глубоко
проникнуть на рынок. В результате реализации этого проекта ожидаются следующие
изменения:
Ø ОПФ увеличивается на стоимость оборудования;
Ø увеличится расход электроэнергии на 2%.
Ввод в эксплуатацию такой линии не повлечет
организационных и структурных изменений, так как она нормально вписывается в
уже существующую структуру цехов предприятия.
Дополнительного персонала не требуется. Оборудование
не потребует, также дополнительных производственных площадей.
Ввиду того, что в Российской Федерации заводов по
производству окрашенных асбестоцементных листов мало, а ОАО «БелАЦИ» имеет
положительный имидж и репутацию надежного партнера, поставляющего своим
потребителям только высококачественную продукцию и, следовательно, мало кто
сможет составить ему конкуренцию. Следует также отметить, что на рынке
асбестоцементных изделий наблюдается стремительно растущий спрос на окрашенные
асбестоцементные листы. Из вышеизложенного можно сделать следующее заключение:
для более глубокого проникновения на рынок, т.е. завоевания еще большей его
доли, предприятию вполне достаточно просто увеличить выпуск своей продукции (окрашенных
асбестоцементных листов).
ГЛАВА VII. ПЛАН
ПРОИЗВОДСТВА
Производственная программа — это развернутый или комплексный план производства
и продажи продукции, характеризующий годовой объем выпуска, номенклатуру, качество
и сроки, требуемые рынком товаров и услуг.
В рыночных условиях основу плана производства на ОАО
«БелАЦИ» составляют договоры с потребителями, имеется портфель заказов.
Составим производственную программу ОАО «БелАЦИ» по
выпуску асбестоцементных листов. Так как с модернизацией технологической линии
за рассматриваемый и планируемый период (3 года) намечается увеличение объемов
выпуска ежегодно на 8% за счет уменьшения брака и увеличения производительности.
Производственная программа (тыс.усл.пл.).
Таблица 7.1.
Годы
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Объем выпуска продукции
337021
337021
363982,7
393101,3
424549,4
458513,35
Планируемый объем продаж продукции.
Таблица 7.2.
Показатели
Годы
2002
2003
2004
2005
2006
2007
1. Объем выпуска, туп.
337021
337021
363982,7
393101,3
424549,4
458513,35
2. Цена за ед. прод., руб.
1050
1050
1050
1050
1050
1050
3. Объем продаж, руб.
353872050
353872050
382181835
412756365
445776870
481439017,5
Теперь
проанализируем потребность в основных производственных фондах.
Потребность в основных фондах (тыс.руб.).
Таблица 7.3.
Основные фонды
Действующие
Общая потребность
Прирост ОПФ
1. Здания, сооружения
72870
72870
-
2. Машины и оборудование
53731
56266,5
2535,5
3. Транспортные средства
7629
7629
-
4. Прочие
6035
6035
-
Итого
140265
142814
2535,5
Как видно из таблицы прирост ОПФ 2535,5 тыс.руб., что
отражает необходимые средства на закупку оборудования. Вследствие его установки
и дальнейшей эксплуатации потребуется определенное количество
производственных ресурсов на представленную выше производственную программу,
потребность в которых представлена в таблице 7.4.
В связи с тем, что потребности в дополнительном
персонале нет, расходов на заработную плату не будет.
Составив план производства,
перейдем к рискам и страхованию ОАО «БелАЦИ» при выполнении производственной
программы.
Ресурсы, необходимые для выполнения
производственной программы.
Таблица 7.4.
Наименование
ресурса
ед.
изм
Наименование ресурса
Ед.
изм.
Норма расхода
Цена,
руб.
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Общая
потребность (руб.) на 337021 тыс. усл.пл.
Общая
потребность (руб.) на 337021 тыс. усл.пл.
Общая
потребность (руб.) на
363982,7
тыс.
усл.пл.
Общая
потребность (руб.) на
393101,3
тыс.
усл.пл.
Общая
потребность
(руб.) на
424549,4
тыс.
усл.пл.
Общая
потребность
(руб.) на
458513,35тыс.
усл.пл.
Сырье и материалы
246633523,5
246633523,5
266364225,8
287673352,2
310687217,5
335542193,4
Цемент
т
0,9040
314,49
95814718,54
95814718,54
103479903,1
111758290,8
120698952,9
130354868,6
Асбест
т
0,1420
2299,37
110040904,1
110040904,1
118844187,9
128351717,7
138619853,9
149709441,5
Сукно техническое
кг
0,5369
209,53
37913734,81
37913734,81
40946836,96
44222582,11
47760388,23
51581219,06
Сетка латунная
м2
0,01605
529,5
2864166,1
2864166,1
3093297,876
3340761,571
3608022,462
3896664,242
Энергия
17578072,18
17578072,18
19178385,79
20712655,82
22369668,07
24159241,4
Электроэнергия
тКвт
0,06092
0,06214
437,03
8972802,78
8972802,78
9884694,272
10675469,38
11529506,82
12451867,31
Пар
гКал
0,23989
103,09
8334616,9
8334616,9
9001386,843
9721497,395
10499217,09
11339154,4
Вода
м3
0,70445
1,14
270652,5
270652,5
292304,6788
315689,0403
340944,1603
368219,6915
Итого
264211595,7
264211595,7
285542611,6
308386008
333056885,6
359701434,8
ГЛАВА VIII. ОЦЕНКА
РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ
Предпринимательский риск характеризуется как опасность
потенциально возможной, потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению
с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде
предпринимательской деятельности.
Иначе говоря, риск есть угроза того, что
предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов сверх
предусмотренных прогнозом, программой его действий, либо получит доходы ниже
тех, на которые он рассчитывал.
Применительно к предприятию в качестве базы для
определения относительной величины риска целесообразно брать стоимость основных
фондов и оборотных средств предприятия или намеченные суммарные затраты на
данный вид предпринимательской деятельности, имея в виду как текущие затраты,
так и капиталовложения, или расчетный доход (прибыль).
Для достаточно значительного количества материальных
ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери сразу можно оценивать в
денежном выражений. Имея оценку вероятных потерь по каждому из отдельных видов
материальных ресурсов в стоимостном выражении, можно свести их воедино.
Трудовые потери представляют потери рабочего времени,
вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. В непосредственном
измерении трудовые потери выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто
часах рабочего времени. Перевод трудовых потерь в стоимостное, денежное
выражение осуществляется путем умножения трудочасов на стоимость (цену) одного
часа.
Финансовые потери - это прямой денежный ущерб, связанный с
непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов,
потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут
быть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при
не возврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении
выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги.
Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией,
изменением валютного курса рубля, дополнительным к узаконенному изъятием
средств предприятий в государственный (республиканский, местный) бюджет.
Наряду с окончательными, безвозвратными могут быть и
временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов,
несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.
Потери времени существуют тогда, когда процесс
предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая
оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания
в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в
стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли
от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.
Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения
ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а
также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-психологических последствий.
Эти виды риска на ОАО «БелАЦИ» сведены до минимума.
К специфическим источникам потерь следует отнести
потери от воздействия непредвиденных политических факторов. Такие потери
порождают политический риск. Он проявляется в форме неожиданного,
обусловленного политическими соображениями и событиями, изменения
условий хозяйственной деятельности, создающим неблагоприятный для
предпринимателя фон и тем самым способными привести к повышенным затратам ресурсов
и потере прибыли.
Политический риск, связанный с изменением условий
хозяйственной деятельности, в ближайшие 3 года не предвидится.
Типичные источники такого риска - увеличение налоговых
ставок, введение принудительных отчислений, изменение договорных условий,
трансформация форм и отношений собственности, отчуждение имущества и денежных
средств по политическим мотивам. Величину возможных потерь и определяемую ими
степень риска в этом случае очень трудно предвидеть.
Довольно близки по непредвидимости потери,
обусловленные стихийными бедствиями, а также воровством и рэкетом.
Весьма специфичны возможные потери, вызванные
несовершенством методологии и некомпетентностью лиц, формирующих бизнес-план и
осуществляющих расчет прибыли и дохода.
Особое место занимают потери предпринимателя,
обусловленные недобросовестностью или несостоятельностью компаньонов. Риск
оказаться обманутым в сделке или столкнуться с неплатежеспособностью должника,
невозвратностью долга, к сожалению, достаточно реален.
Подобный вид риска на ОАО «БелАЦИ» стараются свести до
минимума. У предприятия существуют длительные, прочные и взаимовыгодные
отношения с поставщиками. Как с АО «Ураласбест» и ОАО «Белцемент», которые
поставляют основные виды сырьевых ресурсов, так и с Могилевским заводом
«Стоммашина», поставщиком технологического оборудования. Поэтому при
осуществлении проекта риск невыполнения поставщиками своих обязательств
минимален. Что же касается потребителей, то в целях собственного страхования от
потерь, продукция на предприятии реализуется только по предоплате. Т.о. этот
вид риска также незначителен.
Под страхованием предпринимательских рисков понимается
страхование предпринимателем рисков своих убытков и неполучения ожидаемых
доходов от застрахованной предпринимательской деятельности из-за нарушения
обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой
деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.
Объектом данного страхования являются имущественные
интересы страхователя, связанные с осуществлением коммерческой деятельности.
Одним из способов защиты от предпринимательских рисков
является заключение договоров страхования. При этом потенциальный страховой
интерес предпринимателей связан с получением покрытия по максимально возможному
количеству рисков. Однако страховщик при решении вопроса о принятии ответственности
должен, прежде всего, исходить из вероятностного характера наступления
страхового случая, не зависящего от воли страхователя. Внутренние риски далеко
не всегда отвечают этому требованию. Следовательно, при осуществлении пред-
принимательской деятельности страхованию могут подлежать в первую
очередь внешние риски.
Страхование рисков потери прибыли производится на
случай потери прибыли предпринимателем вследствие остановки производственного
процесса или сокращения его объема. Страховщики не несут ответственности за остановку
производства, явившихся следствием военных действий, гражданских волнений и
других причин.
Теперь рассмотрим более тривиальные ситуации риска.
Подчеркнем снова:
полностью избежать риска практически невозможно, но, зная, что
порождает потери, предприниматель способен снизить их угрозу, уменьшая действие
неблагоприятного фактора.
Итак, охарактеризуем потери, потенциальная возможность
которых порождает риск для ОАО «БелАЦИ»:
Главная