Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Бухгалтерский анализ Всего 4841 65089 3990 4364 1554 136960 82630 142255 238359 52603 29589 12329 821930 18158 1614651 Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. Журнал хозяйственных операций.
№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату  НДС – 20% Итого	236320 47264 283584	46 62	68/2 46
2.	Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам НДС – 20% Итого	60000 12000 72000	68/2 64	64 62
3	Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму	136960	46	20
4	Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции	26630	46	40

Сумма реализованной продукции –236320

Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%

236320 * 2,5% = 5908

Дт 26 кт 67 - 5908

Сумма  налога  на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%

236320 * 1,5% = 3545

Дт 80 кт 68/4 - 3545

Журнал-ордер №11

по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.

с кредита счета

в дебет счета

40

46

62

итого

50 “Касса”

1800

1800

51 “Расчетный счет”

120000

34000

154000

46 “Реализация”

26630

26630

62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

283584

283584

64 “Авансы полученные”

72000

72000

Итого

26630

283584

227800

538014

Раздел 8. Учет финансовых результатов.

Справка № 1.

№ пп

Наименование показателя

Сумма

1

Валовая выручка за отчетный месяц без НДС

236320

2

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)

163590

3

Финансовый результат                                Прибыль (+)

                                                                            Убыток (-)

+72730

Полученная  прибыль:

Дт 46 кт 80 72730

Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости     имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176

Дт 80 кт 68/5 8176

Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.

№

п/п

Содержание операции

Сумма

1.

Валовая выручка за отчетный год

55293120

2.

Себестоимость реализованной продукции

52614450

3.

Балансовая прибыль от реализации продукции

2678670

4.

Внереализационные доходы

-

5.

Итого балансовая прибыль

2678670

6.

Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты

2489277

7.

Балансовая прибыль подлежащая налогообложению

189393

8.

Ставка налога на прибыль (35%)

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

                      Территориальный бюджет (22%)

35%

13%

22%

9.

Сумма налога на прибыль всего:

в том числе: Федеральный бюджет (13%)

                      Территориальный бюджет (22%)

66288

24622

41666

10.

Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия

123105

Реформация баланса

Д 80        189393

К 81/1     66288

К 81/2     123105

Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)

66288 –38515 =27773

Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц

123105 - 89869 = 33236

Журнал – ордер №15

по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.

№ зап

Основание

С кредита сч.80 в дебет счетов

С кредита сч.81/1 в дебет счетов

С кредита сч.88/1 в дебет счетов

Итого

46

50

80

80

1.

Бухгалтерская справка № 1

72730

72730

2.

Бухгалтерская справка № 2

3.

Реформация баланса

66288

123105

189393

Итого:

72730

66288

123105

262123

Бухгалтерский баланс на 1 января.

№ сч.

Актив

Сумма

№ сч.

Пассив

Сумма

01

Основные средства

507260

02

Износ осн. средств

103021

04

НМА

76436

05

Износ НМА

25479

10/1

Материалы

245909

13

Износ МБП

143716

10/3

Топливо

28352

60

Расчеты с поставщиками

1080

10/5

Запасные части

198154

64

Авансы полученные

151360

12/1

МБП в запасе

162382

67

Расчеты по внебюд-жетным платежам

16262

12/2

МБП в эксплуатации

287432

68/1

Налог на прибыль

27773

19/3

НДС по приобретенным материальным ресурсам

2311

68/2

НДС к уплате в бюджет

73078

19/4

НДС по приобретенным МБП

1982

68/3

Подоходный налог

85660

20

Основное производство

1269927

68/4

Налог на содержание соц.сферы

11999

40

Готовая продукция

196827

68/5

Налог на имущество

8176

50

Касса

7815

69/1

Пенсионный фонд

238359

51

Расчетный счет

199331

69/2

Фонд социального страхования

42964

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

224074

69/3

Фонд обязательного мед. страхования

29589

71

Расчеты с подотчетными лицами

1990

69/4

Фонд занятости

12329

76

Расчеты с дебиторами

4553

70

Расчеты по оплате труда

862102

76

Расчеты с кредиторами

26228

-

85

Уставный капитал

1000000

87/1

Добавочн. капитал

86324

88/1

Нерасп.прибыль отчетн.года

33236

88/3

Нерасп.прибыль прошлых лет

436000

БАЛАНС

3414735

БАЛАНС

3414735

Главная книга счет № 01 «Основные средства»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №08 по журналу ордеру

№ 16

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

490900

01.12

16360

16360

-

507260

01.01

Главная книга счет № 02 «Износ основных средств»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

98180

01.12

4841

-

103021

01.01

Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

76436

01.12

76436

01.01

 Главная книга счет № 05 «Износ НМА»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

25479

  01.12

-

25479

01.01

Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60  по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

-

-

01.12

16360

16360

16360

-

-

01.01

Главная книга счет № 10/1 «Материалы»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №60 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №60

 по журналу ордеру

№ 6

С кредита счета №71

 по журналу ордеру

№ 7

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

291488

01.12

900

18360

250

19510

65089

245909

-

01.01

Главная книга счет № 10/3 «Топливо»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

С кредита счета №___ по журналу ордеру

№ ______

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Дебет

Кредит

Месяц

28352

-

01.12

-

-

28352

01.01

Главная книга счет № 10/5 «Запасные части»

Обороты по дебету

Сальдо

Месяц

С кредита счета №___ по журналу ордеру

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10