Анализ производственно - финансовой деятельности фирмы
в течении года, чел.
4
9
+ 5
4. Численность
проработавших на
фирме в течении года
31
30
- 1
5. Коэффицент оборота по приему
0,11
0,22
+ 0,11
6. Коэффицент оборота по выбытию
0,11
0,02
- 0,09
7. Коэффицент
постоянства кадров
0,88
0,75
- 0,13
По результатам данного анализа можно сделать сделать вывод о том,
что на рассматриваемой фирме наблюдается относительная стабильность кадров.
Стабильность кадров в данном случае обусловлена такими факторами, как
стабильная зароботная плата, премиальные выплаты, возможность карьерного роста,
социальная защищеностью и т.д.
Коэффицент оборота по приему на работу в отчетном году выше, чем
коэффицент оборота по выбытию, что указывает, во-первых на стабильность кадров,
во-вторых на расширение деятельности фирмы в рассматриваемой период.
Далее
необходимо выявить влияние численности основных рабочих и производительности
труда на объем реализации продукции ( табл. 28 ). Для этого необходимо
рассчитать среднегодовую выработку одного рабочего. Воспользуемся формулой 49.
В 2002
году ГВ р = 236 х 8 х 60 = 113280 руб.
В 2003
году ГВ р = 235 х 8 х 60 = 112800 руб
Влияние численности рабочих и их
производительности
труда на объем реализации продукции
Таблица
28.
Показатели
Базисный год
Отчетный год
1. Численность основных
рабочих, чел.
23
25
2. Среднегодовая выработка
( производительность труда )
одного рабочего тыс. руб.
113,28
112,8
3. Объем реализации услуг
тыс. руб.
1070,4
1208,4
Как видно из таблицы 28 среднегодовая
выработка одного рабочего в отчетном году снизилась на 480 руб. Это может быть
связанно с уменьшением числа рабочих дней в году или с количеством созданых на
фирме рабочих мест.
Можно сделать вывод, что увеличение объема реализации продукции в
отчетном году произошло в результате увеличения численности основных рабочих
данной фирмы и создания новых рабочих мест. Однако следует заметить, что
наибольший экономический эффект достигается за счет увеличения объема
реализации продукции в результате повышения эффективности использования всех
имеющихся ресурсов фирмы.
На заключительном этапе анализа эффективности управления персоналом
фирмы необходимо сопоставить темпы роста производительности труда и заработной
платы ( табл. 29 )
Анализ темпов роста среднегодовой выработки и
среднегодовой зарплаты на фирме ОАО "Автотехснабжение"
Таблица 29.
Показатели
Базисный год
тыс. руб
Отчетный год
тыс. руб
Темп роста
%
1. Среднегодовая
выработка одного
рабочего.
113,28
122,8
95,5 %
2. Среднегодовая
зарплата одного
рабочего
14,4
13,2
91,6 %
В отчетном году по сравнению с базисным годом наблюдается уменьшение
среднегодовой заработной платы одного рабочего на 8, 4 % при сокращении среднегодовой
выработке на 0,5 %. Можно сделать вывод о неэффективном использовании средств,
направленых на оплату труда, сохранение этой негативной тенденции на фирме
может привести к сокращению объема реализации продукции, увеличению
себестоимости и снижению прибыли.
Выводы
В 3 главе проведен анализ технико – организационного уровня фирмы и
анализ трудовых ресурсов фирмы.
Технико – организационный уровень фирмы характеризуется степенью
совершенствования используемого технологического оборудования, уровнем
технологических процессов, состоянием организации труда и производства,
эффективностью применяемых методов управления, уровнем качества оказываемых
услуг.
В результате анализа технико – организационного уровня выяснилось:
1) фондовооруженость фирмы увеличилась, это произошло в
результате среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
2) организационная структура вполне
приемлема для данного вида
деятельности предприятия;
3) эффективность управления фирмой на конец отчетного года является
положительной.
Трудовые ресурсы ( персонал ) фирмы – это все работники, занятые на
постоянной, сезонной и временной работе. Достаточная обеспеченность фирмы
нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое
значение для увеличения выручки от реализации продукции, прибыли и ряда других
экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной
деятельности фирмы.
В результате анализа трудовых ресурсов
выяснилось: 1) обеспеченность фирмы основным
персоналом сответствует
производственной и организационной структуре, в отчетном году, в
результате найма произошло увеличение числа работающих на фирме на 5
человек;
2) на рассматриваемом предприятии наблюдается относительная
стабильность кадров;
3) рост объема реализации продукции существенно опережает
рост производительности труда;
4) среднегодовая заработная плата одного рабочего уменьшилась, что
говорит о неэффективности использования денежных средств выделенных на оплату
труда.
Заключение
Одной из целью экономического анализа
является анализ финансовой и производственной деятельности предприятия.
Поскольку финансовая и производственная деятельность предприятия ( фирмы )
характеризуется совокупностью показателей, характеризующих процесс
производства, использования и распределения финансовых средств, то в рыночной
экономике она отражает конечные результаты деятельности предприятия. Финансовый
анализ является непременным элементом как финансового менеджмента на
предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово
- кредитной системой, с налоговыми органами и пр. Производственный анализ
является существенной частью производственного менеджмента и позволяет
запланировать и осуществить производство продукции. Таким образом анализ
производственной и финансовой деятельности фирмы имеет большую значимость в
управлении фирмой. И что данная проблема является наиболее актуальной в нашей
стране, при переходе к развитой рыночной экономике, - это очевидно и бесспорно.
По проведенному в
данной дипломной работе анализу производственно – финансовой деятельности фирмы
ОАО "Автотехснабжение" можно сделать выводы и дать оценку
деятельности фирмы на ближайший период.
Главным фактором, определяющим финансовое
положение фирмы, является состояние ее оборотных средств. Оборотные средства
или денежные ресурсы необходимы для создания производственных запасов,
авансирования затрат для обеспечения непрерывности процесса производства и
реализации продукции. Оборотные средств на анализируемой фирме используются не
эффективно. В 2003 году наблюдается их перерасход и замедление оборачиваемости,
поэтому необходимо дополнительно вовлечь в оборот неиспользуемые финансовые
средства.
Анализ материальных ресурсов, обслуживающих
производство, включая материалы, топливо, тару и запасные части, показал что
показатель материалоемкости увеличился, а показатель материалоотдачи снизился.
Это изменение связанно с ростом в отчетном периоде затрат на производство
продукции. Большое влияние на структуру оборотных средств средств фирмы
оказывает изменение величины дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность в 2002 году составляла 130 тыс. руб., в
2003 году – 150 тыс. руб.
Резкое увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать
о применении кредитной системы расчета с клиентами и о неплатежеспособности
части клиентов.
Кредиторская задолженность в 2003 году существенно выросла с 828,32
тыс.руб до 913, 64 тыс.руб. Рост кредиторской задолженности показал, что
краткосрочные обязательства фирмы увеличились, наблюдается несбалансированность
дебиторской и кредиторской задолженности и это негативно сказывается на
финансовой устойчивости фирмы.
По результатам анализа основных
производственных фондов можно сделать вывод, что основные средства на
анализируемой фирме используются эффективно. Основным показателем эффективности
использования производственных фондов является фондоотдача. Фондоотдача за
анализируемый период увеличилась на 0,01 руб. и составила 92 копейки на 1 рубль
стоимости основных производственных фондов. За счет роста фондоотдачи получен
прирост реализации продукции на сумму 138 тыс. руб. Также в 2003 году выросла
фондорентабельность, это связанно с ростом среднегодовой стоимости основных
производственных фондов. Повышение эффективности основных производственных
фондов позволило фирме в 2003 году увеличить объем реализации услуг.
При анализе нематериальных активов фирмы выяснилось, как показали
расчеты, что нематериальные активы используются достаточно эффективно. Также
эффективность использования нематериальных активов подтверждается тем, что
темпы роста прибыли опережают темпы роста нематериальных активов в
анализируемом периоде.
При анализе маркетинговой деятельности выяснилось, что по сравнению
с 2002 годом в 2003 году наблюдается увеличение физического объема реализации
продукции, что является следствием увеличения спроса на продукцию фирмы.
Увеличение объема реализации продукции в стоимостном выражении вызвано ростом
цен на продукцию в 2003 году. Влияние сезонности на объем реализции продукции
значителен. Сезоные колебания спроса на такую продукцию как колесные диски в
осенние и весенние месяцы показывают, что владельцы автомобилей меняют в это
время резину и тем самым в эти месяцы фирма выпускает большее количество единиц
продукции.
При анализе производственной деятельности и
себестоимости производства выяснилось что основными факторами,
повлиявшими на изменение показателей себестоимости производства, являются
изменение цен на продукцию и изменение общей суммы затрат.
При этом влияние второго фактора более
значительно, так как затраты на 1 рубль объема реализации снизились на 9
копеек.
Необходимо отметить, что для производства
автозапчастей, как почти для всех видов продукции, характерен высокий удельный
вес по оплате топлива, энергии, аренды и прочих затрат, связанных с содержанием
и обслуживанием всех имеющихся у фирмы зданий и сооружений.
Расчет коэффицента параллельности показывает сокращение
длительности производственного цикла при параллельном движении по сравнению с
последовательным. Это благоприятно влияет на производственную деятельность
предприятия, т.к увеличивается число выпускаемых изделий, уменьшается загрузка
рабочих мест и уменьшается время перерывов. Параллельное движение партии
деталей дает возможность эффективнее организовать рабочий процесс при поточном
производстве. Применяемый на предприятии параллельно – последовательный вид
движения позвляет уменьшить загрузку производства и изготавливать продукцию
большими партиями.
Анализ финансовых результатов деятельности фирмы
показал, что в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличивается
рентабельность основной хозяйственной деятельности, а также рентабельность
капитала рентабельность продаж. Увеличение рентабельности совокупного капитала
является следствием повышения деловой активности фирмы. На рентабельность основной
хозяйственной деятельности наибольшее влияние оказывает изменение прибыли от
реализации продукции. Увеличение прибыли на 134 тыс. руб в 2003 году привело к
росту рентабельности на 13 %. Расчет показателя оборачиваемости собственного
капитала показывает,что скорость оборота вложенного капитала увеличилась за
анализируемый период. Такое значение показателя и его увеличение в динамике
означает понижение уровня реализации над вложенным капиталом, а это влечет
за собой снижение кредитных ресурсов. Снижение показателя оборачиваемости
дебиторской задолженности в 2003 году показывает сокращение коммерческого
кредита, предоставляемого фирмой. Расчет показателя оборачиваемости
кредиторской задолженности показывает увеличение коммерческого кредита, предоставляемого
фирмой в 2003 году.
Расчет коэффициента общей
оборачиваемости показывает, что каждая единица активов в 2002 г. принесла 0,33
руб. а в 2003 г. 0,31 руб. реализованной продукции, что показывает
недостаточную эффективность использования активов.
Финансовое состояние фирмы ОАО
"Автотехстабжение" на конец анализируемого периода неустойчиво. Это
связанно с неликвидностью баланса и большими затратами на
основную деятельность. Фирма имеет большие долги перед кредиторами и не может в
настоящее время погасить их из собственных средств. В структуре собственного
капитала прирост обеспечивает прибыль прошлых лет. Оценка
финансового состояния на краткосрочную перспективу производится с помощью
показателя текущей ликвидности. Значение показателя на начало периода - 1,4 на
конец периода – 1,2. Учитывая, что нормативное значение показателя составляет
1,0 можно сделать вывод, что по итогам 2002 года предприятие было более
ликвидым, чем в 2003 году. В 2003 году финансовое положение фирмы было неустойчивым,
у фирмы нет свободного капитала, обеспечивающего покрытие текущих займов и
кредитов. Фирма с такой ликвидностью имеет чрезвычайно низкий кредитный
рейтинг.
Анализ финансового состояния ОАО
"Автотехснабжение" на долгосрочную перспективу с помощью структуры
источников финансирования ( пассив баланса ) и коэффицента финансирования.
Значения показателя на начало периода составило 0,91 и в конце периода 1,06.
По полученным результатам видно, что наилучшим соотношением собственного и
заемного капитала было в 2002 г. В 2003 году заемный капитал превысил
собственные источники финансирования. Значение коэффицента финансирования 1,06
говорит о финансовой неустойчивости фирмы. Значение показателя больше 1
свидетельствует по российскому стандарту, что финансовое положение фирмы на
долгосрочную перспективу следует считать неустойчивым.
Анализ технико – организационного уровня фирмы показал, что в целом
организационная структура управления, и применяемая система оплаты труда вполне
приемлемы для данного вида бизнеса.
Можно сказать, что
управление фирмой является эффективным. Об этом свидетельствуют:
1) увеличение объема реализации продукции в
отчетном году ( на 138 тыс. руб. ) и прибыли фирмы ( на 125,52 тыс. руб.);
2) увеличение объема реализации продукции,
приходящийся на одного основного рабочего ( на 1,83 тыс. руб );
3) увеличение среднегодовой стоимости основных
средств производства, приходящихся на одного основного рабочего ( на 0,9
тыс. руб. ), что свидетельствует о повышении технического уровня производства.
Анализ трудовых ресурсов фирмы показал, что на
рассматриваемом предприятии наблюдается относительная стабильность кадров.
Стабильность кадров обусловлена такими имеющимися на фирме факторами, как
стабильная зарплата, возможность повышения квалификации и т.д.
По сделанным выводам из результатов анализа
производственно – финансовой деятельности фирмы ОАО
"Автотехснабжение" можно дать оценку основным направлениям ее
деятельности.
Оценивая рентабельность хозяйственной деятельности фирмы, можно
сделать вывод, что предприятие находится на уровне самоокупаемости ( уровень
рентабельности составляет 20 % ). Поэтому прибыли фирмы явно не достаточно для
ее дальнейшего роста. Возможно, что для
повышения прибыли фирме необходимо изменить свою производственную деятельность,
увеличит долю сервиса и наиболее рентабельного производства в своей основной
деятельности.
По оценки финансовой устойчивости фирмы можно сделать
вывод о финансовой устойчивости ОАО "Автотехснабжение" в 2002 году и
финансовой неустойчивости в 2003 году. Очевидно, что в 2003 году
ОАО "Автотехснабжение" реализовало инвистиционную программу, что
выразилось в приобритении основных средств ( оборудования ) и существенным
увеличением внеоборотных активов. Причем программа рассчитана и на 2004 год,
так как в балансе отражены расходы будущих периодов. Поэтому ожидать в 2004
году улучшения финансового состояния не следует.
Возможно, реализация инвистиционной
программы будет способствовать укреплению финансовой устойчивости в
перспективе. Однако опасная тенденция с ликвидностью может привести фирму к
частичному банкротству. Поэтому уровень ликвидности следует довести хотя бы до
значения 1,5.
Оценивая маркетинговую деятельность
фирмы необходимо отметить, что использование маркетинга как средства повышения
эффективности производственно – коммерческой деятельности фирмы, позволяет
фирме оперативно реагировать на изменения рыночной конъюктуры, маневрировать
своими ресурсами для достижения поставленных рыночных целей.
На протжении нескольких лет фирма ОАО "Автотехснабжение"
сумело обеспечить высокое качество производимой продукции. Повышение качества –
один из основных элементов конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций
на рынке. Высокое качество продукции способствует повышению спроса на нее.
Надежность продукции фирмы ОАО "Автотехснабжение" характеризуется
тем, что продукция имеет гарантию, изготавливается по российским стандартам и
является востребованной.
Оценивая производственную деятельность фирмы можно сказать, что состояние
производства обеспечивает высокое качество продукции и дает прибыль. В
ближайшее время фирме не следует модернизировать производство и изменять
технологию. Надо отметить что высокая себестоимость производства не позволяет
фирме получить большую прибыль. В блишайшие 2 - 3 года фирме следует
осуществить программу по изменению ассортимента продукции, улучшить процесс
выпуска автозапчастей и увеличить долю услуг автосервиса.
Оценка эффективности управления персоналом показала, что фирме следует повысить
производительность труда за счет:
1) сокращения потерь и непроизводственных затрат рабочего времени;
2) повышения уровня квалификации работников, улучшения условий труда, развитие
позитивной мотивации труда.
Оценка трудовых ресурсов показала, что на
рассматриваемой фирме следует пересмотреть фонд оплаты труда. Важное значение
при анализе использования фонда оплаты труда является установление соответствия
между темпами роста производительности труда и темпами роста среднегодовой
заработной платы одного основного рабочего. Для расширенного воспроизводства и
получения прибыли нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали
темпы роста его оплаты.
Если такой принцип не
соблюдается, то происходит перерасход заработной платы, повышение себестоимости
и сответственно уменьшение суммы прибыли. Необходимо также
увеличить размер денежных средств направленных на оплату
труда персонала в ближайшем периоде.
Хотелось бы отметить, что для написания
данной дипломной работы мной были использованы следующие основные учебные
пособия: Хотинская Г.И. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”;
Савицкая Г.В "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" и
“Производственный менеджмент” под редакцией В. А. Козловского. Учебное
пособие Хотинской Г.И. дает наиболее полную характеристику финансово –
хозяйственной деятельности, приведен план анализа, в соответствии с которым
удобно проводить анализ финансовой деятельности предприятия. В учебнике
Савицкой Г.В. рассматриваются все важнейшие финансовые коэффиценты, позволяющие
сделать вывод о финансовом состоянии предприятия. В "Производственном
менеджменте" рассмотренны теоритические и практические вопросы, касающиеся
организации производства, планирования и повышения эффективности деятельности
предприятия в современных условиях.
аппарат – 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: Издательство "Экзамен" , 2003. – 192 с.
8. Рябчиков
М.П. Контроль финансово – хозяйственной деятельности на
промышленном
предприятии. М.: Финансы и статистика, 1989. – 160 с.
9. Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ООО "Новое
знание" , 2005. – 320 с.
10. Тютюкина
Е.Б. "Финансы предприятия": Учеб. пособие. – М.: Издательско -–
торговая корпорация "Дашков и Ко", 2002. – 252 с.
11. Теория
анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Под общей ред. Л.И.
Кравченко. – 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ООО "Новое знание",
2004. – 384 с.
12. Фатхутдинов
Р.А. Производственный менеджмент: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
Издательско – торговая корпорация "Дашков и Ко", 2002. – 472 с.
13. Хотинская
Г.И. Анализ хозяйственой деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.:
Издательство "Дело и сервис", 2004. – 240 с.
14. Хотинская
Г.И. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: Издательство
"Дело и
сервис", 2002. – 192 с.
15. Яблокова С.А
Стратегический менеджмент. Конспект лекций. М.: "Прибор – издат",
2005. – 80 с.
Приложение А
Бухгалтерский Баланс
на 1 января 2004 г.
Организация ___ОАО
Автотехснабжение__
ИНН____7753301177___
Вид деятельности__производство
автозапчастей, торговля_
Главная