Финансовые проблемы развития малого предприятия

Во – втором году планируем объем продаж на 200 единиц, то есть в месяц будет составлять 16 единиц. Значит, объем продаж увеличится, а, следовательно, увеличится выручка от реализации. Стоимость продукции остается прежней.

На втором году потребитель ознакомлен с нашей продукцией за счет рекламы и методов стимулирования продаж (скидки, рассрочка).

200 * 9 060 = 1 812 000 составляет выручка от реализации на второй год.

В третий год увеличиваем объем продаж на 250 единиц и увеличиваем стоимость продукции мягкой мебели до 10 000 тыс.руб.

Предприятие становится финансово – устойчивым, прибыль с каждым годом растет. Можно рассмотреть на четвертом году деятельности о повышении заработной платы персоналу.

В первый отчетный год предприятие было убыточное, из-за высокого процента затрат. В связи с тем, что предприятие занимается еще офисной мебели, то покрытие убытка произошло за счет основной деятельности- продажи офисной мебели.

Налоги.

 Планируется вести отчетность по упрощенной системе налогообложения в соответствии с гл. 26 НК РФ. Сохраняется уплата лишь таможенных платежей, государственных пошлин, лицензионных сборов, а также платежей в Пенсионный фонд РФ (страховых и накопительных – 14%). Ставка налога равна 6% дохода.

Отчисления от фонда оплаты труда в государственные внебюджетные социальные фонды (ПФР – 20%, ФОМС – 2%, ФСС – 2,9%).

Таблица 20.  План риска

Проведем анализ безубыточности. Расчет порога рентабельности – величины выручки от реализации, при которой валовая маржа равна постоянным затратам и прибыль от реализации равно нулю.

Маржинальный доход = выручка – переменные затраты; т.е. 1 304 640 – 1 819 484 = -514 844 - в первый год предприятие работает в убыток, покрывают убытки за счет основной деятельности.

Во - второй год: 1 812 000-602 507 = 1 209 493;

В – третий год:   2 500 000-632 738 = 1867 262. 

Коэффициент маржинального дохода = маржинальный доход: выручка; т.е. -514 844 / 1304 640 = 0,39 – 1-ый год;

2-ой год = 1 209 493 / 1 812 000 = 0,67;

3-й год = 1 867 262 / 2 500 000 = 0,75

В первый год сила операционного рычага = маржинальный доход: прибыль = -514 844 / - 1 686 966 = 0,3 - показывает во сколько раз изменяется прибыль на 1% изменения выручки.

Во - второй год составит 1 209 493 / 37 371 = 32,4;

В – третий год 1 867 262 / 695 140 = 2,7

 Финансовый план.

Таблица 21. Прогноз продаж на период освоения проекта

 Таблица 22. Доходы и затраты (тыс. руб)

Система погашения кредита и выплата процентов по кредиту.

Наше предприятие заключило с банком договор на получение кредита в размере 500 000 тыс. руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. Кредит выдан под представленный залог в виде основного средства – автомобиля, стоимость которого, согласно заключению комиссии по оценке составляет 1 000 000 тыс. руб.  по условиям договора автомобиль продолжает находиться в распоряжении предприятия, которое его застраховало в страховой компании за 65 000 рублей сроком на 18 мес. Проценты выплачиваются единовременно по окончании срока договора.

Последующие месяцы предприятие будет выплачивать проценты за пользованием кредита, а в конце срока (18 месяцев) – погашение полностью кредита вместе с процентами.

Следовательно, 500000 * 15% * 1,5 года. = 11 250 руб. – это начисление процента за пользование кредита; а значит за 18 месяцев = 202 500 руб. Полностью кредит вместе с процентами будет составлять 702 500 руб.

Эфективность проекта.

Современный подход к оценке эффективности проектов предусматривает расчет нескольких показателей.  При этом учитывается фактор времени, т.е. осуществляется дисконтирование денежных потоков доходов и затрат.

Таблица 23. Сведения о планируемом выручке и расходов за 1,2,3-ие гг.

Исходя из графика безубыточности можно сказать, что предприятие ООО «Фирма «Сатурн»  получит прибыль через год.

Таблица 24. Данные для расчета показателя чистого приведенного дохода.

NPV = -500 000 + (-1 686 966) * =

= -500 000 + 105 435 375 + 1 195 872 + 15 294 = 107 146 541 – проект эффективный за 3 года.

Индекс доходности – это отношение суммы денежного потока и настоящей стоимости к сумме инвестиционых средств, направляемых на реализацию инвестиционного проекта.

107 146 541/ 500 000 = 21,4

Срок окупаемости – минимальный временной интервал. За пределами которого эффект становится неотрицательным.

500 000 / 107 146 541 = 0,0046 года.

 Вывод. По расчетным данным показателям проект эффективен по всем статьям.

Заключение. 

            Малые предприятия являются неотъемлемой частью эффективной экономики. Сфера малого бизнеса играет важную роль в экономической системе государства. Заполняя вакуум между громоздкими гигантами, малые предприятия в некотором смысле цементируют экономику, используют пустующие рыночные ниши и стимулируют деятельность крупных корпораций.

Целью дипломной работы является анализ финансового состояния и проблем функционирования малого предприятия в ООО «Фирмы «Сатурн».

Для достижении поставленной цели в работе решались следующие задачи:

·        изучение законодательных и теоретических основ функционирования предпринимательства;

·        определение места и роли малого бизнеса в развитии экономики страны;

·        изучение способов, направлений государственной поддержки малого предпринимательства;

·        выявление проблем функционирования малого бизнеса в Российской Федерации;

·        анализ тенденции развития, финансового состояния и проблем функционирования малого предприятия на примере ООО «Фирмы «Сатурн»;

·        разработка рекомендации по улучшению финансового состояния.

Объектом исследования  работы избраны Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «Сатурн».

При написании дипломной работы использованы труды российских и зарубежных ученых, нормативные документы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Таким образом, в данной дипломной работе в теоретической части исследуется правовые основы и проблемы функционирования малого  предпринимательства.

Проблемы малого бизнеса можно разделить на следующие группы:

-  Организационные, связанные с юридическим оформлением и регистрацией, открытием счета в банке;

- материально-техническое обеспечение: нехватка производственных помещений и оборудования, низкая квалификация персонала; низкая правовая защищенность деятельности;

- финансовые (инвестиционные) проблемы и проблемы капитализации сбережений индивидуальной ликвидности: затруднения в легализации капитала для регистрации предприятия, проблема формирования стартового капитала, установление связей с поставщиками;

-   Кредитная необеспеченность.

Сами представители малых предприятий распределяют по важности свои проблемы следующим образом:

· Недостатки налоговой системы

· Отсутствие оборотных средств

· Низкий платежеспособный спрос населения

· Высокая арендная плата

· Экономическая политика государства

· Недоступность кредитов

· Дороговизна сырьевых ресурсов

· Слабое развитие внутреннего рынка

· Высокие тарифы на перевозки.

· Отсутствие производственных площадей

В практической части дается характеристика ООО «Фирма «Сатурн» и проводится анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособность и конкурентоспособность, и разрабатываются рекомендации по улучшению финансового состояния.

 В практической части дипломной работы был проведен финансовый анализ предприятия., который показал следующие данные:

Структура имущества характеризуется  увеличением оборотных активов.Прирост собственного капитала произошел за счет резервов, фондов и нераспределенной прибыли. Это доказывает об эффективной деятельности предприятия. Дебиторская задолженность полностью погашена. В кредиторской задолженности имеются обязательства перед прочими кредиторами и перед персоналом организации.

Анализ финансовых результатов показывает прибыльность, не смотря на то, что за 2005г значение коэффициента снизилось. Это произошло из-за снижения объема продаж, и роста стоимости продукции.

При рассмотрении коэффициентного анализа (см. приложение 1)  деятельности предприятия были сделаны следующие выводы:

Анализ ликвидности.

Предприятие имеет мобильность активов, может самостоятельно расплачиваться по обязательствам.

Анализ финансовой устойчивости.

Собственных средств у предприятия предостаточно. Следовательно, предприятие является финансово-независимым.

Анализ деловой активности. Рост оборачиваемости свидетельствует об улучшении финансового состояния над вложенным капиталом.

Анализ рентабельности. Рентабельность собственного капитала в 2004г значение намного снизились, предприятие имеет краткосрочный займ.

В 2005г – увеличение чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Предприятие постепенно набирает капитал.

Кроме этого на предприятии выявлены некоторые другие финансовые проблемы:

- снижение объема продаж;

- увеличение затрат на реализацию продукции;

- повышение коммунальных расходов.

                     Отсюда следует, что снижается выручка от реализации продаж, уменьшается валовая прибыль, соответственно снижается чистая прибыль, но увеличиваются затраты.

Предприятие начинает повышать стоимость продукции, следовательно спрос со стороны покупателей снижается и товар, как мы видим из анализа, пролеживается на складе. Отсюда следует, что замораживается капитал, а это является негативным моментом в деятельности предприятия.

В связи с этой проблемой, в следующей части работы, автор разрабатывает свой инновационный проект. Который улучшит финансовое состояние предприятия, путем повышения объема продаж, увеличения ассортимента товара и реализации продукции по низким конкурентоспособным ценам.

Была разработана стратегия маркетинга, включающая:

- различные скидки;

- дисконтные карты;

- продажа мебели в расрочку.

Также разработана стратегия ценообразования. (см. приложение 2). Цена будет определяться ценой конкурентов.

В первый год предприятие будет работать в убыток из-за больших расходов, но предприятие самостоятельно будет покрывать этот убыток за счет основной деятельности (продажи офисной мебели).

При организации деятельности предприятия персонал остался прежним, только на договорной основе приняли двух охранников для склада. Склад под хранение продукции предлагается на арендованной площади. Доставка мебели до нужного объекта будет производится наемными рабочими.

Рассмотрены доходы и расходы предприятия. В первом году проекта расходы превышают доходов. (см. приложение 4). Проведен анализ безубыточности, где видно что прибыль появится на предприятии через год. На второй год проекта наблюдается рост прибыли. Это связано с повышением объма продаж, разработкой ценовой политики и маркетинговыми исследованиями. На третьем году проекта прибыль еще больше увеличивается.

Рассмотрены показатели эффективности. Расчет чистого дисконтированного дохода на срок проета -3 года составляет 107 146 541 рублей, что доказывает эффективность проекта. Отдача от проекта на вложенные в него средства составляют 21,4%.

Рассмотрены виды рисков. (см. приложение 5)

Вывод. По расчетным данным показателям инновационный проект эффективен по всем статьям.

Используемая литература.

1.   Гражданский кодекс РФ, 3ч., М – 2005г;

2.   Трудовой кодекс РФ, М – 2005г;

3.   Налоговый кодекс РФ, М – 2005г;

4.   Бухгалтерский баланс (форма №1) – 2003г, ООО «Фирма «Сатурн»;

5.   Бухгалтерский баланс (форма №1) – 2004г, ООО «Фирма «Сатурн»;

6.   Бухгалтерский баланс (форма №1) – 2005г, ООО «Фирма «Сатурн»;

7.   Отчет о прибылях и убытках (форма №2) – 2003г, ООО «Фирма «Сатурн»;

8.   Отчет о прибылях и убытках (форма №2) – 2004г, ООО «Фирма «Сатурн»;

9.   Отчет о прибылях и убытках (форма №2) – 2005г, ООО «Фирма «Сатурн»;

10.  Браун С.Д.  Количественные методы финансового анализа, М – 2002г;

11.  Бухвальд Е., Виленский А. "Российская модель взаимодействия  малого и крупного бизнеса"// Вопросы экономики, 1999, № 12.

12.  Булатов А.С. Экономика, 3-е изд., М – 2002г;

13.  Бусыгин А.В. Предпринимательство, М – 2000г;

14.  Баранова Л.Н. Справочник предпринимателя. Малый и средний бизнес в вопросах и ответах, Пермь – 2005г;

15.  Волкова О.И. Экономика предприятия, 2-е изд., М – 2001г;

16.  Глазунов В.Н. Анализ финансового состояния предприятия, М – 2001г;

17.  Герчикова И.Н. Менеджмент, ЮНИТИ, М – 2001г;

18.  Глушаков И.Е.  Бухгалтерский учет,  Н – 2001г;

19.  Грязнова А.Г.  Оценка бизнеса (учебник), М – 2000г;

20.  Есипов В.Е. Оценка бизнеса, 2-е изд., Питер – 2006г;

21.  Жариков К.Н. Финансы, Управление финансами, М – 2001г;

22.  Ивачев И.Л.  Малый бизнес, М – 2005г;

23.  Ильин А.И.  Планирование на предприятии, 2-е изд.,  М – 2005г;

24.  Львов Ю.А.  Основы экономики и организации бизнеса, Питер – 2003г;

25.  Липсиц И.В. Экономика, М – 2006г;

26.  Муравьев А.И. и др. Малый бизнес: экономика, организация, финансы. – М.,2000.

27.   

28.  Оферов Ф.А.  Анализ финансовой отчетности; И: Финансы и статистика, 2002г;

29.  Рыбина М.Н. Основные этапы становления малого предпринимательства в условиях современных радикальных рыночных реформ в России// Менеджмент в России и за рубежом, № 2, 2001, с. 47

30.   

31.  Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.  Современный экономический словарь, 3-е изд., М – 2002г;

32.  Стоянова Е.С.  Финансовый менеджмент,  М – 2003г;

33.  Сергеев И.В.  экономика предприятия, 2-е изд., М – 2004г;

34.  Смирницкий Е.К.  Экономические показатели бизнеса, М – 2002г;

35.  Чепуренко А.  Малое предпринимательство в социальном контексте, М – 2004г;

36.  Череданова Л.Н.  Основы экономики и предпринимательства (учебник), М – 2002г;

37.  Чепурин М.Н.  Курс экономической теории, 5-е изд., Киров – 2006г;

38.  Шуляк П.Н.  Финансы предприятия (учебник), М – 2005г;

39.  Щербаков В.А.  Оценка стоимости предприятия, М – 2006г;

40.  Федько В.П.  Основы маркетинга,  Ростов н/Д – 2001г;

41.  Абалкин Л.И.  Вопросы экономики №6, М – 2005г, с.115-117;

42.  Абалкин Л.И. Вопросы экономики №9, М – 2005г,с. 153-154;

43.  Батурин Ф.А.  Эко №7 – 2005г, с. 160-168;

44.  Бирюков А.  Вопросы экономики №9 – 2004г, с. 123-129;

45.  Батурин Ф.А.  Эко №1 – 2004г, с.68-76;

46.  Блинова С. Расчет №1 – янв. 2007г;

47.  Береславская Д.  Консультант №1 – февр. 2007г;

48.  Зятькова М. Финансовая газета № 7 – февр. 2007г;

49.  Калугина З.И.  Эко №2 – 2006г, с.105-127;

50.  Кондрачук В.В. Полис №3 – 2005г, с.131-136;

51.  Карачаровский В.В. Эко №9 – 2004г, с.68-79;

52.  Новиков В. РЭЖ №9-10 – 2000г, с.51-60;

53.  Ровенский Ю.А.  Соц – Гум. Знания №2 – 2000г, с.135-138;

                   54. Российская Газета №20, 2000 г.

[1] Муравьев А.И. и др. Малый бизнес: экономика, организация, финансы. – М.,2000.

[2] Российская Газета №20, 2000 г.

[3] Рыбина М.Н. Основные этапы становления малого предпринимательства в условиях современных радикальных рыночных реформ в России// Менеджмент в России и за рубежом, № 2, 2001, с. 47

[4] Материалы сайта правительственной поддержки малого бизнеса http://mb-gov.ru/worktext/zac2011/Doclad_analit_rap.doc

[5] Бухвальд Е., Виленский А. "Российская модель взаимодействия  малого и крупного бизнеса"// Вопросы экономики, 1999, № 12.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11