1)). Основное производство. Перечень ассортимента и краткая характеристика планируемой продукции с указанием планируемого объема в натуральном и стоимостном выражении.

2)). План по промышленным услугам.

3)). План НЗП.

Планирование прибыли и рентабельности.

Отражает совокупную деятельность предприятия.

План по прибыли.

При планировании прибыли анализируют внешние и внутренние факторы, влияющие на прибыль:

Динамика объема производства, мощность, Динамика снижения издержек производства, Динамика уровня цен (внешний фактор), Емкость рынка

Количественные и качественные характеристики.

Анализируют оборотные средства и основные (коэффициенты использования основных фондов, оборачиваемости оборотных средств – качественные характеристики).

Выручка – издержки = балансовая прибыль ® чистая прибыль.

Обязательные выплаты (налоги, отчисления) ® нераспределенная плановая прибыль (фонды).

Устанавливаются пропорции распределения в фонды:

1. Фонд развития,Фонд потребления,Фонд социальной защиты

Плановая прибыль не дает представления о финансовой устойчивости предприятия. Представление дает финансовый план.

План материальных ресурсов.

1. Производственная программа выпуска

2. Нормативы расходов материалов (сырьё, комплектующие)

3. Мероприятия по снижению расхода ресурсов (например, в результате снижения производственного цикла)

4. Остатки материальных ресурсов на начало периода.

5. Цены с НДС и без НДС.

Задачи плана по ресурсам:1Количественное и качественное обеспечение потребности производства в материальных ресурсах.2Согласование календарных сроков поступления материалов со сроками запуска в производство. 3Обеспечение необходимой (прежде всего, дефицитной) номенклатуры материальных ресурсов.4Виды и источники поставок (через товарную биржу, прямые поставки с предприятий-изготовителей, через посредников, импортные поставки).5Оптимальное управление запасами.

Финансовый план.

Составляют экономический или финансово-экономичес-кий отделы. Синтез деятельности фирмы с позиции финансовых потоков.

Разделы:

1. Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика

2. Прогнозный баланс предприятия – статика

3. Денежные поступления и выплаты ® планирование финансовых потоков – динамика

Финансовый план отражает финансовые характеристики, определяющие финансовую устойчивость предприятия:

- соотношение доходов и расходов

- использование собственных и заемных средств

- издержки производства и обращения

- величина возможных дивидендов

Большое внимание уделяется:

1) прогнозному балансу (нормально: 0,4 – собственных средств, 0,6 – заемных)

2) активам предприятия: чистые текущие активы, чистые основные средства,рост собственного капитала

Основные показатели:

1) Показатели интенсивности использования капитала:

a) Отдача активов = Годовой объем продаж / Среднегодовая балансовая стоимость активов

b) Капиталоемкость продукции (величина капитала в рубле выручки) = Годовой объем продаж / Собственный капитал

2) Показатели ликвидности.

3) Показатели платежеспособности (финансовой независимости) = Собственный капитал (основные + оборотные фонды) / Итог баланса.

4) Коэффициент маневренности = Оборотные средства / Собственный капитал

5) Рентабельность – эффективность разных направлений деятельности.

Резерв обеспечения финансовыми источниками:

1. Увеличение номенклатуры рентабельной продукции.

2. Новые идеи ® увеличение спроса ® увеличение денежных поступлений

3. Ценовая политика ® более благоприятный рыночный поток

4. Рост доли рынка

5. Улучшение связей с поставщиками ® денежные скидки

6. Вложения в ценные бумаги или эмиссия ® проект увеличивает ликвидность вложений

Планирование инвестиций..

Отличия от текущего плана:

1. Рассчитан на длительный период, на длительный период замораживаются денежные средства.

2. Наличие степени риска.

3. Критическая зона экономической отдачи у любого объекта инвестирования.

Самым основным вопросом при планировании инвестиций являются источники финансирования.

Внешние (дополнительные):

1. Кредиты от финансовых структур.

2. Косвенное (поставка оборудования) или прямое финансирование зарубежными партнерами.

3. Лизинговые операции (финансирование через лизинг).

4. Эмиссия ценных бумаг (облигации, дополнительный выпуск акций)

5. Покупка ценных бумаг (вложения в быстроликвидный рынок)

Исходные материалы для формирования плановых инвестиций (документы):

1. Стратегический план развития.

2. Нужно контролируемые показатели на планируемый период.

3. Результаты анализа показателей использования основных фондов на предприятии.

4. Величина требуемых капитальных вложений.

5. Структура инвестиций:

5.1. Объем строительных работ.

5.2. Объем работ по монтажу.

5.3. Стоимость этих видов оборудования.

5.4. Стоимость инструмента и оснастки.

5.5. Стоимость НИОКР.

5.6. Стоимость проектно-изыскательных работ.

5.7. Бизнес-планы проектов или технико-экономические обоснования.

5.8. Комплект технической, проектно-сметной документации.

5.9. Титульный лист (списки объектов инвестиций) (для строющихся объектов)

5.9.1. Задания по вводу в действие производственных объектов.

5.9.2. Задания по вводу в действие основных фондов.

5.9.3. Общая величина строительно-монтажных работ.

Основные показатели плана инвестиций:

1. Ввод в действие новых производственных мощностей (в год).

2. Прирост производственных мощностей за счет технического перевооружения, прогрессивности используемых технологий.

3. Показатели объема НЗП.

4. Социальная часть: показатели ввода объектов непроизводственного назначения.

Для анализа плана инвестиций используются удельные показатели, которые могут характеризовать эффективность:

- выпуск продукции ИС на 1 м2 (рост выпуска)

- выпуск продукции на 1 руб. капвложений (или инвестиций)

- прибыль на 1 руб. капвложений

- капвложения на 1 руб. продукции (фондоемкость)

2.21Управление инвестиционными проектами: инвестиционный анализ, оценка эффективности проектов с учетом дисконтирования.

Анализ:

1. Оценка возможности практической реализации проекта

· альтернативные проекты

· возможные действия конкурентов

· кто осуществит проект

· клиенты, потребители

· объем инвестирования

2. Эк. расчет доходности

· прибыль

· рентабельность

· приведенные затраты

· показатели год. доходности

Правила инвестирования:

1. прибыль д.б. больше, чем если бы положили деньги в банк

2. учет инфляции и риска

3. учет фактора времени (дисконтирование) - Д буд. = V инв. * (1+r)t

Оценка эфф-ти инв-ций:

1. NPV - сумма всех дисконтированных поступлений или разница м/д совокупным доходом и объемом инв-ций с учетом фактора времени; NPV = S Pk / (1+r)k - Kинв., Pk - сумма поступлений по годам, Kинв - общий объем инвестиций

2. IRR - внутренний коэф-т рент-ти - максимально возможный отн. ур. расходов или верхний предел ставки %.IRR=r1+(r2-r1)*NPV(r1)/(NPV(r1)-NPV(r2))

3. Общая рент-ть инв-ций: прибыль диск. / сумме инвестиций(Кинв.)(Кинв. не дисконтир. если инвестиции единовременные) или отношение NPV к сумме инв-ций

4. Срок окупаемости T ок. = К èíâ. / Пр среднегод.

5. ARR = Выручка - Амортизация(годовая). / K инв. среднегод.(?)

Учет инфляции и риска:

1. Учет инфляции p=r + i (номин. % + % инфляции) - как коф-т дисконтирования

2. Учет риска: определяется вероятность планируемой величины прибыли по годам, а затем с учетом этих вероятностей считается NPV

Сумма инвестиций может делиться (дробиться) по годам и по проектам.

Экономические циклы и их связь с инновационными циклами: проблемы взаимодействия. Этапы инновационного цикла.

Этапы инновац. цикла применительно к нововведениям-процессам:

1. Зарождение (осознание потребности и возможности изменения, поиск и разработка новшества).

2. b (внедрение на объекте, эксперимент, осущ.произв.изм.).

3. bраспостранение нововведения, тиражирование, внедрение на других объектах).

4. Рутинизация (нововведение реализуется в стабильных ., постоянно функционирующих элементах соответствующих объектов).

Применительно к нововведению продукта все процессы , связанные с зарождением, подготовкой и выпуском новой продукции объединяются в системат.повторяющ.цикл создания и освоения новой техники- СОНТ .

Цикл СОНТ вместе с фазой потребления новой продукции представляют содержание инновац.процесса.

Подготовка и постепенное осущ.инновац. изменений наз.инновац.процессом и включает следующие фазы:

Фаза «наука»:

· фундам.исследования,

· разраб.теор.подхода к реш.данной проблемы.

Фаза «исследование»:

· прикладное теор.исследование,

· эксперим.исслед. и проверки,

· эксперим.модели.

Фаза «разработка»:

· опред.тех.хар-к изделия,

· проектир.изд.,

· конструкционное и технолог.обеспеч.издел.,

· изготовление и доводка изделия,

· проверка в производстве.

Фаза «производство»:

· подготовка произв.,

· запуск производства,

· управ.освоенным произ.,

· поставка продукции.

Фаза «потребление»:

· использование потребителем,

· предоставление услуг и обеспеч.безаварийной и экономичной работы,

· необходимая ликвидация устарев.и созд.вместо него нового произв-ва.

Экономические циклы- это повторяющиеся процессы в мировой экономике, которые выражают циклические колебания спроса и предложения ,характеризуются глубиной, длительностью цикла подъема и спада абсолютного уровня производства ,структуры производства. Такая цикличность экономики влияет и на инновационные процессы. Хорошо видна прямая зависимость инновационных процессов от экономических циклов. Увеличение благосостояния стимулирует спрос, а это, в свою очередь стимулирует НТП, который и состоит из

отдельных инноваций. И наоборот , инновационные циклы прямо влияют на спрос, стимулируя его своими результатами. Особенно хорошо это видно на примере рынка компьютерной техники.

2.22стратегия и тактика управления персоналом.

Управление персоналом - целевое воздействие на персонал с целью достижения определенных результатов.

Условия стратегического управления:

1. всесторонний анализ деят-ти предприятия

2. согласованность с кадровыми возможностями

3. согл. с воздействием внешней среды

4. учет внутрифирменных приоритетов

5. практичность и реализуемость рекоменд.

Факторы поиска персонала:

Внешние:

· ситуация на междунар., национ., регион., местн. рынках труда

· технико-технологич. инновации

· закон-во

· кадровая политика конк-тов

Внутренние:

· цели предприятия

· фин. и др. ресурсы, необходимые для реализации кадровой политики

· уровень кадрового мен-та на фирме

Функции УП:

1. планирование потребности в трудовых ресурсах: количественные и качественные структуры кадров

2. поиск квалифицированных работников (вербовка, отбор кадров, конкурсы

3. обучение и повышение квалификации

4. аттестация работников

5. социальная адаптация и мотивация

6. планирование карьеры

7. разработка методик оплаты труда и оценки деят-ти персонала

8. оценка уровня безопасности и обеспечение условий труда

9. согласование условий социального обеспечения

10. отчетность о состоянии и изменении кадров

При разработке кадровой стратегии обязательна ориентация на общую стратегию компании.

2.23Кадровое планирование трудовых ресурсов: оценка наличных ресурсов, баланс трудозатрат, расчет качественной и количественной потребности в ресурсах. Процессы подбора и найма персонала, оценка результативности труда.

Планирование персонала является 4-этапным процессом, который включает:

1. Оценку имеющихся трудовых ресурсов

2. Планирование будущих потребностей (кто нужен)

3. Оценка будущих потребностей (сколько нужно)

4. Разработка проекта, удовлетворяющего будущие потребности в кадрах (где взять)

Кадровое планирование

1. оценка наличных ресурсов

2. определение будущих потребностей

3. программа обеспечения буд. потребностей

1. Оценка наличных ресурсов - анализ рабочих мест и структурный анализ имеющихся ресурсов.

Методы получения инф.:

· наблюдение

· собеседование (интервью)

· анкетирование

· перечень должностных инструкций

Эта инф. исп-ся при планировании потребностей и приеме на работу.

Показатели состояния:

· списочная численность

· среднегодовая численность

· явочная численность

· текучесть

· соответствие профилю работ

· возрастная, половая, квалификац. структура

2. Расчет потребности в ресурсах:

· оценка емкости внешнего рынка труда

· оценка возможности переквалификации

· будущая потребность в персонале определяется на основе баланса трудозатрат, необходимых для изготовления продукции и сопоставления затрат (Qвып, трудоемкость, кол-во человек)

· прогнозный сценарий изменений на рынке труда и на фирме

Качественная потребность

· профессионально-квалификационное деление работ

· требования к рабочим местам

· штатное расписание

Количественная потребность

· нормы времени технологического процесса

· норма обслуживания

· инструкции и методическая документация

Расчет потребности в кадрах

1) Общая

· С = Vпр-ва / произв.труда

· С = Пр/Прна1раб

· С = Доб.Ст./ДСна1раб)

2) По категориям

· нормативы времени вып-я работ

· число раб мест

· нормы обслуживания

3) Доплнительная потр-ть

· Сдоп=Срасширения+Свозмещения

Программа реализации

На основе (1) и (2) разрабатывается программа реализации плана.

Подбор и найм персонала

Методы отбора кадров:

· анкетирование

· собеседование

· интервью

· отборочные тесты

Внутренние источники труд.ресурсов

Плюсы:

· Возможность карьеры

· Хорошее знание претендента

· Знание прет-том специфики фирмы

· Малые затраты на привлечение

· Быстрое заполнение вакансий

· Малый период адаптации

· Снижение текучести кадров

· Выс. управляемость

· Выс. мотивация

Минусы:

· Ограничение выбора

· Возм-ть конфликта

· Малая вер-ть новаторства

· Орг-психол. проблемы нач-ва

· Новая потр-ть в кадрах

Внешние источники:

Плюсы:

· Широкий выбор

· Бол.вер-ть новаторства

· Удовлетворение потр-ти в кадрах

· Новые возможности развития

Минусы:

· Длительный период адаптации

· Ухудш. соц-псих. климата

· Выс. затраты на привлечение

· Выс. текучесть

Оценка результатов

Принципы оценки рез-тов:

· объективность

· обоснованность

· своевременность

· комплексность

Этапы оценки:

1. Установление критериев результативности для каждого рабочего места

2. Определение процедуры оценки

3. Анализ и обсуждение рез-тов оценки

4. Принятие решений по оценке результ-ти

Методы оценки:

1. Графические шкалы оценок:

· единый набор характеристик для опр. категории персонала

· балльная оценка по каждой хар-ке

· хар-ки: качество труда, производительность, инициативность, адаптивность, уровень проф.знаний

2. Письменные характеристики:

· отражает характерные черты раб-ка

3. Метод обязательного выбора:

· процесс опр-я хар-к для отдельного раб-ка

· балльная оценка каждой хар-ке

4. Метод ранжирования:

· формируется рейтинговый список

5. Оценка по инцидентам

· то же, что и (4), но с учетом срывов и проколов

2.24 Сущность финансового планирования на предприятии: баланс, бюджет, денежные потоки.

2.25Анализ финансовой деятельности фирмы: финансовое состояние и показатели его оценки.

1. Показатели рентабельности: отношение валовой (или чистой) прибыли к ср. ст-ти имущества (ср. величине собств. капитала, объему продаж за год)

2. Показатели эффективности управления или прибыльности: отношение чистой прибыли к обороту продукции (объему реализации)

3. Показатели капиталоотдачи или деловой активности: отношение оборота продукции к ср. ст-ти имущества (ст-ти осн.ср-в) - капиталоотдача , фондоотдача; оборачиваемость оборотных средств = отношение продукции к средней стоимости обор. активов; показатели производительности, капиталоемкости

4. Показатели ликвидности, платежеспособности: коэффициент абсолютной ликвидности, критической ликвидности, текущей ликвидности (коэф-т покрытия) - показывают способность предприятия покрыть свои обязательства

5. Показатели рыночной устойчивости: коэф-т автономии, коэф-т соотношения собственных и заемных средств, коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами

6. Показатели рыночной активности: ценные бумаги

2.26Бизнес-план проектов создания новой продукции бизнеса, структура бизнес-плана.

БП направлен на один проект, дело.

Цели БП: аргументация финансовоэкономич. выгодности проекта как для предпринимателя так и для инвестора. БП содержит 2 этапа:

1.Общая прорисовка, определение эффективности проекта (необходим для убеждения инвестора)

2.Более детальная проработка.

Структура БП: 1.Реквизиты фирмы, 2.Цель и основное содержание проекта (назначение и описание продукта проекта ,конечного объекта,

необходимый объем инвестиций, рентабельность, степень готовности к реализации, перспективность проекта, особенности). 3.Состояние рынка, потребители, спрос (емкость рынка, потенциальные потребители, уровень средств на реализацию), 4.Потенциальные конкуренты, 5Производственный план (поставщики, оборудование, помещения,произв. цикл,масштабы выпуска)

6.План маркетинга, 7.Организационный план (ОПФС, партнеры, структура управления,кадры) 8.Оценка риска 9.Финансовая характеристика проекта:

- необходимые инвестиции и затраты производства

- ожидаемые затраты на получение конечного прод-та

- фин.показатели реализации проекта

- эк.показатели (объем продаж,выручка,цена без

НДС,с/с на ед.,издержки,Пр,Пр чистая,рент-ть)

- показатели фин. эф-ти проекта (будущий доход,

общий объем инвестиций)

- чистая текущая стоимость (NPV=ден. поступления/(1+r)^t-Kнв. -эк.потенциал про-та)

- общая рент-ть инвестиций,срок окупаемости =Кинв./П , пороговая рентабельность (IRR=r1+(r2-r1)*NPV(r1)/(NPV(r1)-NPV(r2)) )

- график динамики поступлений инвестиций

- финансовый денежный поток

ARR = Выручка - Амортизация(годовая). / K инв. среднегод.

10.Приложение (документы)

ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА:

1. Изучение клиента (кредитный анализ)

- заявка:цель кредита,размер,вид,срок

- предполагаемое обеспечение

- 2 нотариально заверенные карточки с подписями

- протокол собрания учредителей

- устав,учредительный договор

- код ВКПО

- справка от налоговой инспекции

- фин.документы и отчеты, как основание для предос

тавления кредита

- сопровождающие документы

- фин.отчет (баланс за 3 года)

- доходы,расходы,чистая прибыль

- отчет о движении касс. документов

- внутренний финансовый отчет

- внутрений управленческий отчет

- прогноз финансирования

- налоговая декларация

- бизнес-план

2.Предельная сумма кредита

3.Процент под кредит

4.Срок

5.Валюта

2.27Управление затратами в деятельности малых фирм: направления анализа и планирования затрат. Влияние затрат на запас финансовой прочности фирмы.

Финансовый менеджмент - управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений.

Задачи ФМ:

· формирование финансовых ресурсов в необходимых размерах

· осуществление финансового планирования

· инвестирование финансовых средств

· снижение инвестиционных рисков

· осуществление финансового анализа и отчетности

Вопросы:

· Каковы должны быть объемы активов компании?

· Где найти источники финансирования?

· Как организовать текущее перспективное управление компанией?

· Как обеспечить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?

Объекты ФУ:

· Источники финансовых ресурсов.

· Финансовые ресурсы.

· Финансовые отношения с банками, бюджетом, налоговыми органами.

Методы ФУ:

· прогнозирование

· планирование

· анализ фин. деятельности

· система расчетов

· налогообложение

· использование факторинга, лизинга

Информационное обеспечение:

· информация фин. органов

· инф-ция банков, бирж

· законодательство

· бухгалтерская и финансовая отчетность

Финансовые ресурсы предприятия:

1. Образуемые за счет собственных и приравненных средств

· доходы (прибыль от основной деятельности, от финансовых операций, др. виды доходов)

· поступления (амортизационный фонд, целевые поступления, паевые взносы)

2. Мобилизуемые на финансовом рынке (продажа ценных бумаг, кредиты)

3. Поступления в порядке перераспределения (страховое возмещение рисков, средства спонсоров, субсидии, дивиденды и %)

Финансовые вложения:

· на развитие производства (обновление основных средств, капитальное строительство, НИОКР)

· в ценные бумаги (выпуск, покупка ценных бумаг)

· на образование фондов предприятия (фонд развития, резервный фонд, фонд социального развития)

· платежи в бюджет

Ресурсы для вложений:

· прибыль

· акционерный капитал

· амортизационный фонд

· кредиты

· бюджетные ассигнования

Финансовое планирование

ФП включает:

1. разработку целей планирования (максимизация прибыли, снижение себестоимости, расширение рынка, повышение качества продукции)

2. определение мероприятий по достижению целей

3. контроль за достижением поставленных целей

Методы ФП:

· сопоставление с балансами доходов и расходов прошлых лет

· проработка расходных и доходных статей на основе прогнозов

· нормативный метод

ФП: стратегическое (до 5 лет), текущее (до 1-го года), оперативное (месяц, квартал - составление кредитного плана, кассового плана, платежного календаря).

Финансовый план предприятия состоит из статей: бухгалтерский баланс, баланс доходов и расходов или бюджет предприятия, счет прибылей и убытков. Цель финансового плана - обеспечить повышение финансовой устойчивости в плановом периоде. Должны быть отражены следующие характеристики:

· объем продаж и валовая прибыль

· соотношение доходов и расходов

· использование собственных и заемных средств

· общий объем инвестиций и срок окупаемости

· издержки производства

· выплата дивидендов

Баланс доходов и расходов. В доходах отражаются финансовые ресурсы по источникам поступления, а в расходной части - использование финансовых ресурсов в финансовом году по направлениям инвестирования.

1 раздел:

· прибыль от реализации

· прибыль от реализации прочих активов, основных средств

· доходы от долевого участия, операций с ценными бумагами

· валютные курсовые разницы

· амортизационные отчисления

· кредиты

· арендная плата

· прочие доходы

2 раздел:

· налог на прибыль

· налог на имущество

· выплата дивидендов

· капитальные вложения

· долгосрочные финансовые вложения

· погашение кредитов и процентов по ним

· прирост норматива оборотных средств

· фонд развития предприятия, материального поощрения, социального развития

· прочие расходы и отчисления

Финансовый план позволяет ответить на вопросы:

· какими фин. ресурсами располагает предприятие и достаточно ли их

· какова потребность в заемных и привлеченных средствах

· какая часть доходов будет передана в бюджет

· как будет использоваться прибыль

Увязка потребностей и источников - проверочная таблица - “шахматка”

Таблица позволяет распределить все доходы по статьям расходов и сбалансировать их.

Размер оборотных средств зависит от:

· сбыта продукции (общие рыночные условия, стратегия сбыта, изменение объема сбыта)

· производства (сезонность, длительность производственного цикла, темпы развития, материалоемкость, трудоемкость)

· расчетно-кредитных отношений (поступление платежей за продукцию, уровень инфляции)

Оборачиваемость оборотных средств (число оборотов) = объем реализованной продукции/собственные оборотные средства

Длительность оборота = 360/число оборотов

Прибыль пропорциональна скорости оборачиваемости, так как от нее зависит размер годового оборота. Кроме того, с размером оборота связана величина расходов условно-постоянного характера

Тактика ФМ в управлении оборотным капиталом:

1. Формирование отдельных видов оборотных средств в соответствии с производственными потребностями. На объем оборотных средств влияет продолжительность оборота. сезонные колебания, ....

2. Обеспечение ускорения оборачиваемости оборотных средств. С позиции ускорения различают высоко оборачиваемые, нормально оборачиваемые и низко оборачиваемые.

3. Обеспечение ликвидности оборотных активов

2.28Сущность, функции, принципы, уровни управления. Особенности принятия управленческих решений.

Решение - выбор альтернативы из всех возможных, выборконкретного варианта действий

Особенности упр. решений:

· высокая вероятностность

· социальные аспекты

· задействованы финансы

Технология - последовательность выполнения опр. действий.

Принципы принятия решений (Мескон):

· единоначалие

· единогласие

· консенсус

· компромисс

· метод Ринги (согласование)

Требования:

1. Единство целей - непротиворечивость ранее принятым решениям.

2. Научная обоснованность, аргументированность и правомочность.

3. Ясность формулировок, обеспечивающая направленность на конкретного исполнителя.

4. Краткость.

5. Своевременность, опреативность.

6. Объективность - не игнорировать фактическое положение дел.

Виды решений. Классификация по:

1. функц. звенья ( конструкторские, технолочические,...)

2. степень сложности : стереотипные, творческие

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8