Для расчёта денежных поступлений от реализации готовой продукции
полученный доход от продаж (бюджет 1) распределяем поквартально согласно
условию
3.БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА, единиц
Показатель
Квартал
1
2
3
4
Объём продаж
88200
66200
117200
124200
Необходимый запас готовой продукции на конец периода
16550
29300
31050
33300
Всего
104750
95500
148250
157500
Запас готовой продукции на начало периода
15150
16550
29300
31050
Объём производства
89600
78950
118950
126450
Необходимый запас готовой продукции на конец периода равен 25% от
объёма продаж последующего квартала, т.е. для нахождения запаса 1 квартала
берём 25% от объёма продаж во 2 квартале и т.д. Запас 4 квартала рассчитываем
на основе данных за 1 квартал 2005 года.
Запас готовой продукции на начало периода равен запасу готовой
продукции на конец предыдущего периода. Запас на начало 1 квартала 2004г. берём
из условия
Объём производства = Объём продаж + Необходимый запас готовой продукции
на конец периода – Запас готовой продукции на начало периода
4.БЮДЖЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛОВ
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём производства, единиц
89600
78950
118950
126450
413950
Материальные расходы на единицу, кг
3
3
3
3
-
Производственная необходимость в материалах, кг
268800
236850
356850
379350
1241850
Средневзвешенная цена за кг, грн.
2.97
2.97
2.97
2.97
-
Прямые материальные расходы на производство продукции, грн.
798336
703445
1059845
1126669
3688295
Объём производства-см. бюджет 3
Материальные расходы на единицу даны по условию
Производственная необходимость в материалах = Объём производства
*Материальные расходы на единицу
Средневзвешенная цена за кг = ∑ Средняя цена на сырьё *
Производственная необходимость в материалах (поквартально) / Общая сумма
производственной необходимости
5) Прямые материальные расходы на производство продукции =
=Производственная необходимость в материалах* Средневзвешенная цена за кг
5.БЮДЖЕТ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём производства, единиц
89600
78950
118950
126450
413950
Материальные расходы на единицу, кг
3
3
3
3
-
Производственная необходимость, кг
268800
236850
356850
379350
1241850
Необходимый запас на конец периода, кг
59212
89213
94837
109463
352725
Общая потребность, кг
328012
326063
451687
488813
1594575
Начальный запас, кг
38140
59212
89213
94837
281402
Объём закупки материалов
289872
266851
362474
393976
1313173
1) Объём производства – см. бюджет 3
2) Материальные расходы на единицу и производственная необходимость –
см. бюджет 4
3) Необходимый запас на конец периода каждого квартала по условию
составляет 25% от производственной необходимости последующего квартала.
Необходимый запас на начало периода 1 квартала дан по условию, а последующих –
равен необходимому запасу на конец предыдущего квартала
4) Общая потребность = Производственная потребность + Необходимый запас
на конец периода
5) Объём закупки материалов = Общая потребность - Начальный запас
6.ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПРИОБРЕТЁННЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём закупки материалов, ед.
289872
266851
362474
393976
1313173
Расходы на закупку 1 кг, грн.
2.8
2.9
3.0
3.1
-
Общие расходы на приобретение материалов, грн.
811642
773868
1087422
1221325
3894257
Кредиторская задолженность (поставщикам) на 1 января 2004 г., грн.
210600
Закупка в квартале 1
811642*60%
486985
811642*40%
324657
Закупка в квартале 2
773868*60%
464321
773868*40%
309547
Закупка в квартале 3
1087422*60%
652453
1087422*40%
434969
Закупка в квартале 4
1221325*60%
732795
Всего платежи за материалы
697585
788978
962000
1167764
3616327
Объём закупки материалов – см. бюджет 5
Расходы на покупку 1 кг – даны по условию
Общие расходы на приобретение материалов = Объём закупки материалов*
Расходы на покупку 1 кг
Кредиторская задолженность на 1 января 2004г. – дана в начальном
балансе
Расчет закупки по кварталам осуществляется путём поквартального
распределения общих расходов на приобретение материалов согласно данным условия
7.БЮДЖЕТ ПРЯМЫХ ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём производства, единиц
89600
78950
118950
126450
413950
Затраты труда на единицу, часов
1/3
1/3
1/3
1/3
-
Общие затраты труда, часов
29866
26317
39650
42150
137983
Тарифная ставка за час, грн.
25
25
25
25
-
Общие затраты на оплату труда, грн.
746650
657925
991250
1053750
3449575
Объём производства – см. бюджет 3
Затраты труда на производство одного изделия по условию составляют 1/3
часа
Общие затраты труда = Объём производства(ед)* Затраты труда на единицу
Тарифная ставка за час по условию составляет 25 грн в час
Общие затраты на оплату труда = Общие затраты труда* Тарифная ставка за
час
Переменные накладные производственные расходы рассчитываются путём
деления поквартальных значений объёма производства на общий (годовой) объём
производства с последующим умножением на годовое значение данной статьи затрат
(дано в условии). Например, для 1 квартала заработная плата в составе
переменных накладных производственных расходов будет рассчитана следующим
образом:
Заработная плата 1 квартала = Объём производства 1 квартала/Годовой
объём производства*Годовая сумма заработной платы = 89600/413950*280200 =
60650(грн.)
Постоянные расходы определяются путём деления их годовых значений (даны
в условии) на равные части по кварталам
По условию постоянные расходы уменьшились на 7% (за год). Тогда
изменится их значение и по кварталам, что отражено в бюджете 8.1. Расчеты
производятся аналогично бюджету 8.
8.1.БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НАКЛАДНЫХ ЗАТРАТ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ
ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ
Производственные накладные затраты – см. бюджет 8.1 (строка14)
По условию незавершенное производство составляет 10% в объеме
производства. Т.е., для 1 квартала оно будет равно: 2145297*0.1 = 214530.
Аналогично рассчитывается и для остальных кварталов. А незавершенное
производство на начало равно его значению на конец предыдущего квартала
Себестоимость изготовленной продукции равна сумме затрат на
производство + незавершенное производство на начало – незавершенное
производство на конец
Остаток готовой продукции на конец периода = Себестоимость единицы*
Необходимый запас готовой продукции на конец периода (бюджет 3 строка 2)
Остаток готовой продукции на начало периода равен остатку готовой
продукции на конец предыдущего периода. Остаток готовой продукции на начало 1
квартала дано по условию
Себестоимость реализованной продукции = Остаток готовой продукции на
начало периода + Изготовлено продукции на протяжении периода - Остаток готовой
продукции на конец периода
11.БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Заработная плата
480000
480000
480000
480000
1920000
Аренда
60000
60000
60000
60000
240000
Освещение и отопление
12000
12000
12000
12000
48000
Амортизация
18000
18000
18000
18000
72000
Командировки
20000
20000
20000
20000
80000
Другие
4000
4000
4000
4000
16000
Всего
594000
594000
594000
594000
2376000
Общехозяйственные расходы определяются путём деления их общей суммы по
статьям (дана в условии) поквартально равными частями.
Т.к. это постоянные затраты, то по условию их годовое значение по
каждой статье уменьшится на 7%, что отражено в бюджете 11.1.
11.1.БЮДЖЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ,грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Заработная плата
446400
446400
446400
446400
1785600
Аренда
55800
55800
55800
55800
223200
Освещение и отопление
11160
11160
11160
11160
44640
Амортизация
16740
16740
16740
16740
66960
Командировки
18600
18600
18600
18600
74400
Другие
3720
3720
3720
3720
14880
Всего
552420
552420
552420
552420
2209680
Рассчитывается аналогично бюджету 11.
12.БЮДЖЕТ РАСХОДОВ НА СБЫТ, грн.
Показатель
Квартал
Всего за год
1
2
3
4
Объём продаж, грн.
3175200
2383200
4395000
4843800
14797200
Ставка переменных расходов на сбыт, (комиссионные), %
Главная