Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия "Каростройсервис" за последние тр...
2.Экономия от снижения себестоимости (3,5%
смет. ст-ти)
850,5
1174
1838
3.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти).
1800,6
2486
3890
4.Плановая себестоимость, тыс. руб.
21648,9
29890
46772
24903
33297
52456
5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР,
предусмотренный производственно-экономическим планом, коп.
89,09
89,09
89,09
87,8
94,48
97,9
Далее определяем экономию от снижения
себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем
сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:
1999 г.
28375-24903=3472 или 12,2%;
2000 г.
35240-33297=2943 или 8,35 %;
2001 г.
53592-52456=1136 или 2,1 %.
Из общей суммы
исключаем плановые накопления
1999
г.(28735х7,41/100=2101);
2000 г.
(35240х7,41/100=2611);
2001 г.
(53592х7,41/100=3971)
и получаем
экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ
1999 г. 3472 –
2101=1371 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)
2000 г. 2943 –
2611=332 или (8,35% - 7,41% = 0,94% сметной стоимости)
2001 г. 1136 –
3971 = -2835 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.
Сравнивая
полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в
1999 году перевыполнено на 520,5 т.руб. (850,5-1371); недовыполнено в 2000
на 842 т.руб. (1174-332), в 2001 году недовыполнено на 4673
т.руб.(1838-(-2835))
Результат обобщаем в таблицу:
Табл.№1.14
Показатель
По плану
По отчету
Отклонение
1999
2000
2001
1999
2000
2001
1999
2000
2001
Плановые накопления
1800,6
2486
3890
2101
2611
3971
+300,4
+125
+81
Экономия от
снижения себес-ти
850,5
1174
1838
1371
332
-2835
+520,5
-842
-4673
Итого:
2651,1
3660
5728
3472
2943
1136
+820,9
-717
-4592
Из таблицы видно, что только в 1999
году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 820,9 т.руб., а в 2000
году недовыполнено на 717 т.руб., в 2001 году недовыполнено на 4592 т.руб.
Таким образом
перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных
работ.
Анализ
себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.
Сметная стоимость
строительно-монтажных работ подразделяется на прямые затраты и накладные
расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость
материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение
себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их
удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет
структуру себестоимости.
Анализ
себестоимости выполненных строительно-монтажных работ по статьям затрат
производится путем сравнения фактической структуры себестоимости с
запланированной.
Табл.№1.15
Структура себестоимости
2000 год
Статьи затрат
По плановой себестоимости на факт. объем
По фактической себестоимости
Отклонение от плановой себестоимости
Влияние каждой статьи на общее снижение %
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Материалы
20533
65,4
24326
73,06
+3793
-18,47
+12,08
Основная з/плата
4694
14,95
1901
5,71
-2793
-59,5
-8,89
Эксплуатация машин
и механизмов
1529
4,87
1947
5,85
+418
+27,3
+1,33
Итого прямые
затраты
26756
85,23
28174
84,62
+1418
+5,3
+4,52
Накладные расходы
4639,6
14,77
5123
15,38
+483,4
+10,4
+1,54
всего
31395,6
100
33297
100
+1901,4
+6,05
+6,05
2001 год
Статьи затрат
По плановой себестоимости на факт. объем
По фактической себестоимости
Отклонение от плановой себестоимости
Влияние каждой статьи на общее снижение %
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Материалы
31225
65,4
38874
74,1
+7649
+24,5
+16,0
Основная з/плата
7138
14,95
4604
8,8
-2534
-35,5
-5,3
Эксплуатация машин
и механизмов
2325
4,87
1791
3,4
-534
-22,7
- 1,1
Итого прямые
затраты
40688
85,23
45269
86,3
+4581
+11,3
+9,6
Накладные расходы
7057
14,77
7187
13,7
+130
+1,8
+0,3
всего
47745
100
52456
100
+4711
+9,9
+9,9
Анализ данных, представленных в
таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строитель но -
монтажных работ по сравнению с запланированной.
Снижение затрат
на заработную плату в 2000г. на 2793 т.руб. и в 2001 г. на 2534 т.руб. с
одновременным ростом стоимости материалов на 3793 т.руб. в 2000 году и на 7649
т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной
площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной
платы работников, увеличении материалоемкости строительства.
Увеличение удельного
веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в
2000 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации
производства работ на строительной площадке. В 2001 году произошло уменьшение
по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.
Увеличение накладных расходов в 2000
году на 483,4 тыс. руб. и на 130 т.руб. в 2001году не может положительно
характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.
1.8. Анализ рентабельности.
Для оценки
деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной
прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.
Показатель общей
рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ
и определяется уровнем рентабельности производства:
УР = П/Ссм х 100
УР 1999 г. 6865/ 28375 х 100 = 24,2%
УР 2000 г. 2724/ 35240 х 100 = 7,7%
УР 2001 г. 1218/ 53592 х 100 = 2,3%
Если бы строительная организация
использовала в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности
определялся бы следующей формулой:
УР = П/Ф х100
Рентабельность продукции может определиться следующим
образом:
УР = П от реализ. / Себест. Пр-ва
УР 1999г. = 6865/137782 = 5,0%
УР 2000г. = 2724 / 41674 = 6,5%
УР 2001г. = 1218/ 71151 = 1,7%
Рентабельность продаж определим по формуле:
УР=П от реализ. – налоги / выручка
УР 1999г. = 6865 – 1731/144647 = 3,5%
УР 2000г. = 2724 – 817,2 / 44398 =
4,3%
УР 2001г. = 1218 – 97 /72369 = 1,5%
Рентабельность капитала:
УР = П баланс. – налоги / валюта баланса
УР 1999г. = 6865 – 1731/70503 = 7,3%
УР 2000г. = 2724 – 817,2 /22333 =
8,5%
УР 2001г. = 1218 – 97 /20817 = 5,3%
По полученным расчетам видно, что
уровень рентабельности повысился в 2000 году выше по сравнению с 1999 годом, но
резко снизился в 2001 году, следовательно – можно сделать вывод, что снизилась
эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств,
затраченных строительной организацией на производство работ.
По результатам
производственной деятельности работу организации можно охарактеризовать как
удовлетворительную, поскольку по большинству показателей плановые выполнены, но
по сравнению с прошлым годом по ряду показателей наблюдается отрицательная
динамика.
План по объему
строительно-монтажных работ в целом и по объему выполненному собственными
силами перевыполнен, но план по субподрядным организациям недовыполнен. Следует
более внимательно подходить к выбору субподрядных организаций при заключении
договоров субподряда.
Анализ
ритмичности выполнения плана по кварталам показал, что годовой объем
распределен неравномерно, что отрицательно сказывается на всей работе
организации, в том числе невыполнению графиков производства работ, простоям,
штрафным санкциям. Поэтому следует уделить внимание при планировании
равномерному распределению объемов работ.
План по численности работников
недовыполнен, имеется экономия фонда заработной платы, рост производительности
труда опережает рост средней зарплаты, но сохраняется высокая текучесть кадров.
Необходимо продумать кадровую политику организации, систему оплаты и
стимулирования труда для снижения текучести кадров и закреплению
квалифицированных специалистов.
Следует улучшить
организацию труда на объектах, исключить необоснованные потери рабочего
времени, улучшать качество работ, для снижения себестоимости изыскивать
возможность использования новых, более дешевых материалов.
2.Анализ финансовых показателей
за 1999-2001 гг.
2.
Анализ финансовых показателей за 1999- 2001г.
2.1.задачи анализа финансовых
показателей.
Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не
допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой
должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю
должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие
понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность,
деловая активность, рентабельность и др.
Назначение анализа финансовых показателей с позиции
пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в финансовой
отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о прошлом состоянии
предприятия с целью предвидения его жизнеспособности в будущем.
В результате анализа финансовой отчетности
определяются также важнейшие характеристики предприятия, которые
свидетельствуют, в частности, о его успехе или угрозе банкротства.
Анализ бухгалтерского баланса предполагает оценку
активов предприятия, его обязательств и собственного капитала.
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет оценить
объемы реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия.
На начальном этапе анализа финансовой отчетности
можно определить ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям,
соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.
2.2. Анализ ликвидности баланса.
На начальном этапе анализа бухгалтерской отчетности
(чтение отчетности) пользователь может определить ликвидность баланса по
существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых
способствует финансовой устойчивости предприятия. Такими пропорциями являются
следующие:
-быстрореализуемые активы должны показывать наиболее
срочные обязательства или превышать их;
-активы средней реализуемости должны покрывать
краткосрочные обязательства или превышать их;
-медленно реализуемые активы должны покрывать
долгосрочные обязательства или превышать их;
-труднореализуемые активы должны покрываться
собственными средствами и не превышать их.
Табл.№2.1
Анализ ликвидности баланса
Актив
Сумма (т.руб.)
Пассив
Сумма (т.руб.)
Платежный
излишек (+) или недостаток (-)
1.Быстрорелизуемые
активы
1.Наиболее
срочные обязательства
1999
год
44
1999
год
10853
-10809
2000
год
3159
2000
год
1710
+1449
2001
год
586
2001
год
2107
-1521
2.Активы
средней реализуемости
2.Краткосрочная
кредиторская задолженность
1999
год
68988
1999
год
59628
+9360
2000
год
14453
2000
год
16284
-1831
2001
год
9648
2001
год
16406
-6758
3.Медленно
реализуемые активы
3.Долгосрочные
пассивы
1999
год
1143
1999
год
-
+1143
2000
год
2529
2000
год
-
+2529
2001
год
8508
2001
год
-
-8508
4.Трудно
реализуемые активы
4.Собственный
капитал
1999
год
328
1999
год
22
-306
2000
год
2192
2000
год
4339
+2147
2001
год
2075
2001
год
2304
+229
В результате сопоставления активов и обязательств по
балансу выявля-ется несоответствие в первой пропорции (кроме 2000 г.),
свидетельствующее о недостатке быстро реализуемых активов для оплаты срочной кредиторской
задолженности; во второй (кроме 1999 г.) тоже наблюдаем недостаток активов для
оплаты кредиторской задолженности; в третьей пропорции (искл. 1999 г.)
наблюдается платежный излишек; последнее неравенство свидетельствует о
наличии у предприятия собственных оборотных
средств, что необходимо для соблюдения минимального условия его финансовой
устойчивости.
2.3.
Вертикальный анализ баланса.
Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса
и выявляет динамику ее изменения за анализируемый период. Сопоставляя отдельные
виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса
предприятия. Вертикальный анализ – это представление бухгалтерской отчетности
в виде относительных величин, которые характеризуют структуру итоговых
показателей. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах
к итогу баланса.
Табл.№2.2.
Вертикальный анализ баланса, %.
Показатели
1999 год
2000 год
2001 год
Актив
1.Внеоборотные
активы
-основные
средства
307
0,47
2192
0,8
2059
9,89
-прочие внеоборотные активы
21
0,03
-
-
16
0,07
Итого
328
0,5
2192
0,8
2075
9,96
2.Оборотные
активы
-запасы
1143
1,6
2529
11,3
8508
40,9
-дебиторская задолженность
68988
97,84
14453
64,7
9648
46,34
-денежные
средства
44
0,06
3159
14,2
586
2,8
Итого
70175
99,5
20141
90,2
18741
90,04
БАЛАНС
70503
100,0
22333
100,0
20817
100,0
Пассив
3.Капитал
и резервы
-капитал
1
0,00
2119
9,5
2119
10,2
-нераспределенная прибыль
21
0,03
2220
9,9
185
0,9
Итого
22
0,03
4339
19,4
2304
11,1
4.Долгосрочные
пассивы
-
-
-
-
-
-
5.Краткосрочные пассивы
70481
99,97
17994
80,6
18513
88,9
-заемные
средства
100
0,14
-
-
-
-
-краткосрочная
задолженность
70381
99,83
17994
80,6
18513
88,9
-прочие пассивы
-
-
-
-
-
-
БАЛАНС
70503
100,0
22333
100,0
20817
100,0
Вертикальный анализ баланса позволяет наглядно
определить значи-мость активов и пассивов баланса. Оборотные активы занимают
значительную часть всех средств, в 2001 году 40,9 % представлены запасами и
46,34 % дебиторской задолженностью, денежные средства составляют только 2,8 %.
Уставный и добавочный капитал занимает в источниках
средств предприятия 90,5 % в 2000 году и 10,2 % в 2001 году. Заемный капитал
представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в 2000 году
составила 80,6 % и 88,9 % в 2001 году.
Таким образом, наблюдаем уменьшение дебиторской
задолженности и увеличение кредиторской.
2.4. Анализ прибыли.
Прибыль – важный показатель эффективности
производства. Прибыль – это, с одной стороны, основной источник финансирования
деятельности предприятий, а с другой – источник доходов государственного и
местного бюджетов. В процессе анализа хозяйственной деятельности используются
следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции,
прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных
операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Балансовая прибыль включает в себя финансовые
результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы
и расходы от внереализационных операций.
Чистая прибыль – эта та прибыль, которая остается в
распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и
отчислений в благотворительные фонды.
Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении
структурного анализа приводятся в процентах к объему выручки от реализации.
Табл.№2.3.
Вертикальный анализ отчета о прибылях
и убытках.
Показатели
1999 год
2000 год
2001 год
Т.руб.
%
Т.руб.
%
Т.руб.
%
Выручка
от реализации
144647
100
44398
100
72369
100
Себестоимость реализации
137782
95,3
41674
93,9
71151
98,3
Коммерческие
расходы
-
-
-
-
-
-
Управленческие
расходы
-
-
-
-
-
-
Общие
затраты
1143
1,6
2529
11,3
8508
40,9
Прибыль (убыток) от реализации
6865
4,7
2724
6,1
1218
1,7
Налоги
2,4
0,7
1,1
Чистая
прибыль
3999
2,3
2384
5,4
413
0,6
В выручке от реализации полная себестоимость
составила по годам в % соответственно 95,3; 93,9; 98,3. Произошло значительное
увеличение себестоимости в 2001 году. Прибыль от реализации составила в %
соответственно 4,7; 6,1; 1,7. В 2001 году произошло уменьшение прибыли в
составе выручки и увеличение себестоимости.
Главная