Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия "Каростройсервис" за последние тр...

Рефераты Главная Финансовое право Финансовый менеджмент финансовая математика Финансы деньги кредит Французский Компьютерные сети Конституционное право зарубежныйх стран Конституционное право России Краткое содержание произведений Программирование компьютеры и кибернетика Производство и технологии Психология Разное Религия и мифология Трудовое право Туризм Уголовное право и процесс Управление	Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия "Каростройсервис" за последние тр... п\п	Наименование групп и статей затрат	Величина накладных расходов
	Объем работ, выполненный собственными силами	67000
	Накладные расходы всего	10921
	1..административно-хозяйственные расходы	3362
1.1.	Расходы на оплату труда АХП	2246
1.2.	Отчисления на социальные нужды	466
1.3.	Почтово-телеграфные и телефонные расходы	40
1.4.	Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники	40
1.5.	Расходы на типографские работы, содержание и эксплуатацию машинописной и другой оргтехники	8
1.6.	Расходы на содержание и эксплуатацию зданий, сооружений, занимаемых АХП (отопление, освещение, энергоснабжение, водоснабжение) расходы, связанные с оплатой за землю	135
1.7.	Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, периодических изданий	50
1.8.	Расходы на проведение всех видов ремонта 9отчисления в ремонтный фонд)	140
1.9.	Расходы, связанные со служебными разъездами АХП в пределах пункта нахождения организации	14
1.10.	Расходы на содержание и эксплуатацию служебного легкового а\транспорта	75
1.11.	Расходы на служебные командировки	10
1.12.	Аморт. отчисления по основ. средствам предназначенным для обслуживания аппарата управления	53
1.13.	Оплата консультационных, информационных, аудиторских услуг.	80
1.14.	Представительские расходы, связанные с коммерческой деятельностью организации, и расходов по проведению заседаний правления орган. и ревиз. комиссии	5
	2. расходы на обслуживание работников строительства	4158
2.1.	Затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров	12
2.2.	Отчисления на социальные нужды от расходов на оплату труда рабочих	4089
2.3.	Расходы по обеспечению санитарно-гигиенических и бытовых условий	17
2.4.	Расходы на охрану труда и технику безапасности	40
	3. расходы на организацию работ на строительных площадках	2401
3.1.	Износ и расходы по ремонту малоценного инструмента и производственного инвентаря	970
3.2.	Содержание пожарной охраны и сторожевой охраны	360
3.3.	Расходы по нормативным работам	50
3.4.	Расходы, связанные с изобретательской деятельностью и рационализаторством	7
3.5.	Расходы по проектированию производства	12
3.6.	Расходы на содержание производственных лабораторий	72
3.7.	Расходы по благоустройству и содержанию строительных площадок	150
3.8.	Расходы по подготовке объектов строительства к сдаче, в т.ч. вывозке мусора	220
3.9.	Расходы по перебазированию линейных стр. участков в пределах стройки	100
3.10.	Услуги грузового а/транспорта	460
	4. прочие накладные расходы	30
4.1.	Расходы, связанные с рекламой	30
	5. затраты, не учитываемые в нормах накладных расходов	970
5.1.	Налоги, сборы и другие обязательные отчисления производимые в соответствие с законодательством РФ	670
5.2.	Другие расходы (экология)	300

Планирование изменения по статьям калькуляции на 1 ед. продукции в соответствии с планом развития техники организации производства.

Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из мероприятий плана развития техники и организации производства.

а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема

1ед

производства (DСупр )

1ед

DС = D Сбаз *(a – a/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558

1ед

где DСбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем планируемому периоде, руб.;

a – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в долях единицы;

Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и организации производства (Iv>1).

Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375

1ед

DС = -0,558 + 0,375 = -0,183

б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье, материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из плана

1ед

технического развития (DСц ):

1ед расх расх с,м,э

DСс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз

DСм = (826,9-565,5)*10=-2,614;

DСэ = (76,2-203,5)*10=+0,637

расх

где Нбаз - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно;

с,м,э

Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем планируемому периоде, руб.

1ед

в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих (DС )

и увеличения средней заработной платы

- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная

плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата

1ед

производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» (DСчраб )

1ед осн доп год

DСчраб = (DЗПраб - DЗПраб )*Vпл =6539 / 5876 =+1,113

1ед осн доп год

DСсл = (DЗПсл - DЗПсл )*1,385 / Vпл = 903*1,385/5876=+0,214

осн

гдеDЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства);

доп

DЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;

1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;

год

Vпл - плановый объем производства, в т., шт.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода

Табл.№4.17

N п/п

Наименование статей калькуляции

Норма расхода

Цена за 1 ед., руб.

Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб.

изменения

Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб.

базис

план

Базис

план

Абсо-лютн. (+-),

Руб.

Отно-ситель-ные %

Материалы

826,9

565,5

8269

-2614

-31,6

5655

Эксплуатация ма-шин и механизмов

76,2

203,5

381

+637

+167,2

1018

Итого материаль-ных затрат

8650

-1977

-22,8

6673

Осн. з/плата рабочих

681

+1113

+163

1794

Накладные расходы участковые

1469

-183

-12,4

1286

Итого участковая себестоимость

10800

-1047

-9,6

9753

Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы)

358

+214

+60,0

572

Коммерческая себестоимость

11158

-833

-7,5

10325

расх Нбаз

Нпл

с,м,э

Цбаз

с,м,э

Цпл

1ед

DСбаз

1ед

DС

1ед

DС

1ед

DСпл

Плановая себестоимость единицы продукции на 2003 год составляет 10325 руб

Плановый объем продукции – 5876 м2

Общая плановая себестоимость составит 10325*5876м2 = 60675000 руб.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе сметной стоимости

Табл.№4.18

N п/п

Наименование статей калькуляции

Норма расхода

Цена за 1 ед., руб.

Затраты на 1 ед. продукции в пред-шеств. периоде, руб.

изменения

Затраты на 1 ед. продукции в планируемом периоде, руб.

базис

план

Базис

план

Абсо-лютн. (+-),

Руб.

Отно-ситель-ные %

Материалы

583,4

565,5

5834

-179

-3,0

5655

Эксплуатация ма-шин и механизмов

214,2

203,6

1071

-53

-4,9

1018

Итого материаль-ных затрат

6905

-232

-3,3

6673

Осн. з/плата рабочих

1794

Накладные расходы участковые

1286

Итого участковая себестоимость

9985

9753

Общехозяйственные расходы (в т.ч. условно-постоянные расходы)

572

Коммерческая себестоимость

10557

-232

-3,3

10325

расх Нбаз

Нпл

с,м,э

Цбаз

с,м,э

Цпл

1ед

DСбаз

1ед

DС

1ед

DС

1ед

DСпл

Экономия за счет снижения цен на материалы по сравнению со сметными ценами

(5834*5876)-(5655*5876)= - 1047 т.руб.

Экономия за счет снижения цен на эксплуатацию механизмов

(1071*5876)-(1018*5876)=313 т.руб.

Экономия себестоимости общая = 1047+313 = 1360 т.руб.

Различают несколько показателей прибыли:

а) прибыль от реализации продукции (Пр)

n 1ед 1ед

Пр=å (Цпл - Спл )*Vпл,

плановый объем работ в денежном выражении на 2003 год составляет 67000000 руб., - собственные силы; генподряд – 100700000 руб.

Плановая прибыль равна (11402-10325)*5876=6325000 руб. от работ, выполненных собственными силами.

Где n – номенклатура выпускаемой продукции;

1ед

Цпл - рыночная цена 1 ед. продукции, руб.;

1ед

Спл - плановая себестоимость 1 ед. продукции в руб.;

Vпл - плановые объемы производства, в т., шт., др. натуральных единицах имерения.

б) валовая прибыль, включает в себя:

- прибыль от реализации продукции;

- прибыль от реализации работ и услуг;

- дивиденды по акциям и доходы по облигациям других фирм, полученные за счет долевого роста;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от штрафов, пенни, неустоек;

- прибыль прошлых лет;

- внереализационные расходы;

- другие расходы от внереализационной деятельности

в) расчетная прибыль (чистая прибыль):

Прасч = Пбал – Нотч

Где Нотч – общая сумма налоговых отчислений в год, тыс.р.

Прибыль строительной организации представляет собой разницу между сметной стоимостью строительной продукции с учетом компенсаций и ее себестоимостью.

В состав плановой прибыли строительно-монтажной организации входит:

- прибыль от реализации строительной продукции (от сдачи выполненных строительно-монтажных работ)

- прибыль от реализации на сторону материальных ценностей, продукции и оказания услуг подсобными и вспомогательными производствами и хозяйствами, находящимися на балансе строительных организаций.

Планируемый баланс доходов и расходов строительной организации «КароСтройсервис»

Табл.№4.19

Планируемый период (т.руб.)

Базовый период (т.руб.)

Прибыль от реализации

6325

1219

Прочие операционные доходы

400

219

Прочие операционные расходы

200

927

Прибыль, убыток от финансовой деятельности

6525

510

Прочие внереализационные доходы

Прочие внереализационные расходы

Балансовая прибыль, убыток

6525

510

Налог на прибыль

2284

Отвлеченные средства

Нераспределенная прибыль

4241

413

Отчисления в фонд потребления

300

Отчисления в фонд накопления

3941

Планирование рентабельности производства. Различают следующие показатели рентабельности:

-рентабельность продукции;

1ед 1ед

Цпл - Спл * 100% = (11402-10325)/10325*100=10,4

Р = 1ед

Спл

-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):

Пбал Прас%

Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,

Где Пбал,расч - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на планируемый период, тыс.р.;

Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый период, тыс.р.

Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная стоимость 6325/67000=9,4%

Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99

4.7. расчет основных показателей «Финансового плана», составление итоговой таблицы технико-экономических и финансовых показателей.

Расчет бюджета строительной организации «КароСтройсервис»

Табл.№4.20

8.Доходная часть

1) от реализации подрядных работ, выполненных собственными силами

2) прочие опреационные доходы

ВСЕГО:

9.Расходная часть

1) Материальные затраты

В т.ч. материалы

Механизмы

З/плата

2) накладные расходы

в т.ч. налоги

з/плата АХП

Т.РУБ.

67000

400

67400

49754

33232

5982

10540

10921

466

2246

Административно-хозяйственные расходы

3) Прочие операционные расходы

ВСЕГО:

10. Балансовая прибыль

11. Отчисления в бюджет

12. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Т. руб.

Т.руб.

3362

200

60875

6525

2284

4241

13. Величина использования средств фонда потребления

Т.руб.

300

14. Величина использования средств фонда накопления

Т.руб.

3941

15. Уровень чистой рентабельности

6,99

ПЛАН ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ

строительной организации «КароСтройсервис»

Табл. № 4.21

Тыс.руб.

Наименование показателя

На год

В т.ч. по кварталам

Выручка (нетто) от реализации продукции, работ ,услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

67000

9000

10000

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

Рефераты

Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия "Каростройсервис" за последние тр...

Базис

Базис