Удосконалення системи оплати праці персоналу підприємства
соцкультпобуту вкладено 98,6
млн. грн.
Зокрема: шкільні поля Маріуполя - на суму
11,1 млн. грн., критий стадіон по ін. Нахімова на 6000 місць - 55,4 млн. грн.,
реконструкція стадіону "Іллічівець" - 1,0 млн. грн. розчищення русла
р. Кальчик - 1,9 млн. грн., парк атракціонів в заплаві р. Кальчик (з
набережній) - 4,3 млн. грн.
За
період з вересня 2005 року по листопад 2006 року була надана матеріальна
допомога наступним бюджетним установам і організаціям міста:
-
Медичним
установам: міської СЕС; Іллічівської СЕС; пологовому будинку пос. Україна;
міськлікарні №4, ендокринному відділенню; міськлікарні №2, відділенню
реанімації; амбулаторії пос. Старий Крим; медвитверезнику; психіатричній
лікарні; міськлікарні №3, неврологічному відділенню; міськлікарні №1,
терапевтичному відділенню, фізкабинет; урології; дошкільному санаторію
"Айболіт"; фельдшерсько-акушерському пункту в с. Бойовому; дитячому
щелепний-мозковому відділенню м. Донецька.
-
Установам
освіти, спортивним організаціям: дитячому будинку "Сонечко";
спортінтернату №4; школі-інтернату №2; школі-інтернату для слабослишащих дітей;
ПГТУ; ПТУ-141, пос. Сартана; індустріальному технікуму; будівельному технікуму;
дитячим комбінатам; спортшколі №4; спецшколам; професійному ліцею
автотранспорту; маріупольській асоціації студентів і молодих фахівців МГГУ; ДЮК
"Глобус"; дитячому будинку "Центр опіки"; СК "Азовець"
і ін. Силовим і законодавчим установам: Жовтневому суду; ДАІ; апеляційному
суду; РОВД; батальйону ППС, УВС; Юстиції; МВС; погранотряду; колонії в
пос. Кам’янськ; пожежній
частині; Мангушськой міжрайонною держ. податковій інспекції.
-
Громадським
організаціям: громадській організації "Світло надії";
громадській організації "Джерело надії" і ін.
Продовжується робота комбінату по впорядкуванню
міста і районів, так, наприклад:
-
відсипання
шлаком дорогий і територій 43 971 т на суму 603 268 грн.;
-
укладено
асфальту 32 170 800 т на суму 5 943 591 грн.;
-
укладено
бордюрів на суму 478 570 грн.;
-
укладено
плитки 13 892, 200 м2 на суму 1 306 450 грн.;
-
інші на
суму 839 742 грн.;
-
ремонт
вулиць і доріг міста;
-
ремонт
будівлі прикордонної застави "Сєдово";
-
реконструкція
СДК с. Старчєнково;
-
газифікація
вул. Зарічною в пос. Талаковка;
-
ремонт
сантехніки в гімназії №2 м. Маріуполя;
-
ремонт
службових приміщень Тельмановському РО УМВД України в Донецькій
області.
У
житлове будівництво вкладено 12,7 млн. грн. І це далеко не повний список тих
соціальних питань, які вирішує трудовий колектив комбінату. У колективі
комбінату трудиться більше 90000 чіл. Число перебуваючих на обліку ветеранів
праці складає більше 30 тис. чіл., з яких 12410 чіл. ветерани праці агроцехов.
Витрати на виділення допомоги ветеранам
праці ВАТ "ММК їм Ілліча" з вересня 2005 г по серпень 2006 г склали: 19,7 млн. грн. і включають:
-
квартальну
матеріальну допомогу на суму 2,9 млн. грн.;
-
допомога
по видачі рослинного масла на суму 5833 тис. грн.;
-
через
ради ветеранів цехів і комбінату ветеранам праці виплачено 790,4 тис. грн.;
-
матеріальна
допомога пенсіонерам, що звільняються на пенсію, склала 1980,7 тис. грн.;
Витрати
на організацію святкування дня Перемоги склали 2,4 млн. грн., виділено
побутового палива на суму більше 3 млн. грн.
Видано
307 путівок на суму понад 0,2 млн. грн. в пансіонати "Металург" і
"Азовьє".
Уривки
із статуту та техніко-економічні показники роботи ВАТ "ММК ім.
Ілліча" представлені в додатку А та додатку Б відповідно.
2.2Фінансово −
господарська діяльність підприємства
1.
Реалізація
товарної продукції
Таблиця 2.1. Реалізація продукції, робіт, послуг(тис.
грн)
2005
2006
всього:
13994344.0
13869833,1
експорт в дальнє зарубіжжя:
9991767.0
9325314,0
із нього по бартеру:
1259.0
0
експорт в країни СНД
980262 .0
1378450,6
із нього по бартеру:
-
-
в межах України
3022315.0
3166068,4
із нього по бартеру:
29685,0
17049,0
Рисунок 2.1 − Реалізація товарної продукції
Об'єм
реалізації товарної продукції скоротився на 124 млн. грн в порівнянні з 2005р.,
що обумовлено погіршенням кон'юнктури світового ринку чорних металів, а також
зміцненням національної грошової одиниці України по відношенню до долара США і
євровалюті на 5%. Оскільки частка експорту в Далеке Зарубіжжя складає 67,2% в
загальному об'ємі реалізації, збільшення частки внутрішнього ринку в 1,057 рази
і експорту в Ближнє Зарубіжжя в 1,004 разу не змогло повною мірою компенсувати
втрати на курсовій різниці.
2.
Фінансові результати.
За
підсумками роботи в 2006 р. фінансовий результат від звичайної діяльності до
оподаткування склав 1 890 010 тис. грн., а чистий прибуток, що залишається у
розпорядженні комбінату, склав 1 273 635 тис. грн. Істотне зниження величини
чистого прибутку (у 1,566 разу) обумовлене як втратами доходу із-за зниження
експортних цін і курсу долара, так і зростанням витрат із-за підвищення цін на
енергоносії і тарифів на перевезення.
Рисунок 2.2 – Рентабельність реалізованої продукції по
прибутку
підприємства
Дані
графіка (див. рис.2) свідчать про падіння рівня рентабельності впродовж всього
року(з 0,299 до 0,195, або в 1,533 разу).
3.
Податки і обов'язкові платежі.
Таблиця
2.2. Податки і обов'язкові платежі, здійснювані за рахунок
прибутку (тис. грн):
Нараховано
Перераховано
2005
2006
2005
2006
Налог на прибуток
828664
615615
885636
681101
Плата за землю
23456
22999
23179
23036
Ітого
852120
638614
908815
704137
Таблиця
2.3. Податки і обов'язкові платежі у складі собівартості (тис. грн):
Нараховано
Перераховано
2005
2006
2005
2006
Забруднення навколишнього середовища
13162
14695
10308
14909
Плата за воду
11518
20914
10494
18171
Місцеві податки
353
5020
352
5066
Аналіз
вищенаведених даних показує посилення податкового навантаження на фінансовий
результат у вигляді податку на прибуток з 30,622 % до 36,031% при одночасному
зростанні платежів і податків у складі собівартості практично в 2 рази. Крім
того, за звітний період сума невідшкодованого податку на додану вартість
збільшилася в 1,17раза і досягла 365896 тис. грн.
Все
це украй негативно впливає на реалізацію програми технічного переозброєння і
рішення соціальних проблем трудового колективу.
4.
Стан кредиторської заборгованості.
Таблиця 2.4. Стан кредиторської
заборгованості(тис.грн)
Кредитна заборгованість
2005
2006
Всьогого, в т.ч.
947 908
1 173 075
- Краткотермінові кредити
банків
4 244
20 343
- Поточна заборгованість по
довготерміновим кредитам
14
-
- Векселя видані
57 966
305
Продовження таблиці
2.4
- Кредиторська заборгованість
за товари, роботи, послуги
253 956
584 632
- Поточні обов’язки по
розрахункам:
- аванси отримані
448 822
430 479
- з бюджетом
85 499
22 753
- за внебюджетними платежами
25
0
-по страхованию
23 604
28 294
- за оплатою труда
39 129
59 657
- з участниками
8 180
1 206
- Інші поточніі обов’язки
26 469
25 406
За звітний період загальна величина
кредиторської заборгованості зросла на 225 167 тис. грн. При цьому істотно
змінилася її структура, а саме:
- частка кредиторської заборгованості за товари,
роботи, послуги зросла з 26,79% до 49,83% при одночасному зниженні статті;
- частка статті «аванси одержані» скоротилася з
47,35% до 36,66% .
Така зміна структури
кредиторської заборгованості при одночасному зниженні об'єму реалізації
товарної продукції привела до збільшення періоду оплати підприємством
короткострокової заборгованості з 54 до 92 днів (см.рис.3).
Рисунок 2.3 – Період погашення кредиторської
заборгованості
5.
Стан
дебіторської заборгованості.
Таблиця 2.5. Стан дебіторської заборгованості(тис.
грн)
Дебиторская задолженность:
2005
2006
Всього, в т.ч.
1 289 079
1 386 446
- Векселя отримані
48 231
15 014
- Дебиторская задолженность за товары, работы,
услуги
391 168
503 342
- Поточні обов’язки по розрахункаим:
- аванси отримані
312 594
365 896
- з бюджетом
373 643
228 712
- Інші поточні обов’язки
163 443
273 482
Дебіторська
заборгованість впродовж 2006 р. зросла на 97 367 тис. грн на тлі збільшення дебіторської
заборгованості за товари, роботи і послуги на 112 174 тис. грн і зниженні
дебіторської заборгованості по авансах виданим в 1,63 разу (з 373643 до 228 712
тис грн.), тобто незначне зростання загальної суми дебіторської заборгованості
відбулося за рахунок витрачання запасу міцності, сформованого в попередні роки.
Стан
дебіторської заборгованості і ефективність управління нею характеризуються
періодом погашення дебіторської заборгованості
Рисунок 2.4 – Період погашення дебіторської
заборгованості
У
звітному періоді тривалість обороту дебіторської заборгованості зросла на 22
дні.
6. Наявність
власних оборотних коштів.
Рисунок 2.5 – Власні оборотні кошти
Власні
оборотні кошти в порівнянні з 2005 р. зросли на 172 млн. грн, в тойж час
підприємство відчуває недолік засобів для розрахунків зважаючи на зростання цін
на енергоносії і тарифів на перевезення (+283,8 млн. грн) і збільшенням суми
коштів в обороти по ПДВ на 51,2 млн. грн.
Рисунок 2.6 – Коефіцієнт маневреності власного
капіталу
Маневреність
капіталу характеризує частку власних оборотних коштів в його складі. За рік
коефіцієнт маневреності власного капіталу знизився з 0,39 до 0,35.
Рисунок 2.7 – Період одного обороту власних оборотних
коштів
Дані
приведених діаграм свідчать про стійке збільшення періоду обороту власних
оборотних коштів на в другій половині 2006 р. не дивлячись на вжитим заходам
адміністративного і економічного характеру.
Кредитна
політика підприємства.
У 2006 р. емітовано векселів на
загальну суму 445367 тис. грн. (в т.ч. податкових векселів - 443330 тис. грн),
з них погашено 405418 тис. грн. (в т.ч. податкових векселів - 403381 тис.
грн.).
Одержані векселі, емітовані
сторонніми організаціями на суму 16360,1тыс. грн., з них пред'явлено до
погашення і одержано грошових коштів на суму 4174,6 тис. грн.
Протягом звітного періоду для
поповнення оборотних коштів комбінат використовував кредитну лінію «овердрафт»,
відкриту у філіалі «Іллічівське МВ Промінвестбанку України в м. Маріуполь».
8. Фінансовий стан ВАТ «ММК ім.
Ілліча»
Важливим показником платоспроможності
підприємства є коефіцієнт ліквідності − Кл, який показує,
скільки одиниць високоліквідних активів доводиться на одиницю термінових
зобов'язань.
Рисунок 2.8 – коефіцієнт ліквідності
Значення
Кл є достатнім в межах 1,0. Протягом року Кл знижувався і
на кінець 2006 р. досяг значення 2,02. Не дивлячись на цю тенденцію, термінові
зобов'язання мають більш, чим подвійне покриття ліквідними активами.
Рисунок 2.9 – Коефіцієнт поточної ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності
(покриття) характеризує достатність оборотних коштів для погашення боргів в
звітному періоді. Нормативне значення КОтл ≥1.
Значення коефіцієнта поточної
ліквідності трохи знизилося і до кінця 2006 р. склало 3,28.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
характеризує готовність підприємства негайно ліквідовувати короткострокову
заборгованість. Рекомендоване значення коефіцієнта абсолютної ліквідності
повинне знаходитися в межах від 0,2 до 0,35.
Рисунок
2.10 – Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Коефіцієнт
абсолютної ліквідності в 2006 р. знизився з 0,756 до 0,725. Це означає, що
підприємство в змозі негайно ліквідовувати свою короткострокову заборгованість
за рахунок грошових коштів.
Для
оцінки рівня ліквідності підприємства використовується також коефіцієнт
фінансової незалежності. Впродовж звітного періоду коефіцієнт змінювався в
межах 0,86 - 0,87(при нормативному значенні E 0,5), тобто комбінат в 2006 р.
був фінансово незалежний від зовнішніх джерел фінансування, велика частина його
зобов'язань фінансується за рахунок власних джерел.
Рисунок 2.11 – Коефіцієнт фінансової ліквідності
Представлені в
даному розділі дані, свідчать, що підприємство в несприятливих ринкових умовах
зберегло фінансову незалежність і високий рівень ліквідності.
2.3 Аналіз системи оплати
праці
Розглянемо систему оплати праці службовців, фахівців,
керівних працівників, які застосовуються на ВАТ «ММК ім. Ілліча». Аналіз
системи оплати праці працівників на підставі державної звітності.
Згідно Положенню «Про систему оплати праці службовців,
фахівців, керівних працівників ВАТ «ММК ім. Ілліча», структура заробітної плати
визначається як сукупність різних видів оплат. Виплачувана заробітна плата може
включати наступні елементи:
-
базова заробітна плата;
-
преміально-змінна
частина базової заробітної плати стимулюючого характеру;
-
соціальні
стимули (пільги працівникам);
-
премія за підсумками року;
-
дивіденди;
-
разові виплати за конкретні результати роботи (з
директорського
фонду);
-
виплати
різного характеру (доплата за роботу в нічний час,
міжрозрядну різницю, підвищення кваліфікації, керівництво
бригадами; оплата за роботу у вихідні і святкові дні, час
знаходження в службових відрядженнях, час виконання
державних і суспільних обов'язків, навчання учнів на
виробництві; надбавки за високу кваліфікацію, класність,
збільшення об'єму робіт, за освоєння комп'ютерних технологій).
Основою системи є два елементи заробітної плати: базова
заробітна плата і преміально-змінна частина
базової заробітної плати стимулюючого характеру. Останньою відводиться
роль забезпечення ефективного стимулювання купа за рахунок ув'язки з
результатами конкретної праці (індивідуальних результатів праці конкретного
працівника), тоді як базова частина лежить в основі її розрахунку. Базова заробітна плата відповідає встановленим окладам і
включає всі встановлені в даний період надбавки.
Динаміка основних показників діяльності і номінальної
заробітної плати в цілому по комбінату ім. Ілліча за 2004 - 2006 рр. наведена у
табл. 2.1
На підставі аналізу основних показників по праці і заробітній
платі (Таблиця 2.5) можна зробити наступні висновки: у перебігу трьох років
чисельність персоналу комбінату збільшилася на 18% як в еквіваленті повної
зайнятості, так і по середньосписочному складу штатних працівників.
В порівнянні з динамікою чисельності, фонд оплати праці
зростав вищими темпами: за аналізований період він збільшився більш ніж в
півтора рази. Це свідчить про збільшення
заробітної плати працівників комбінату. Середньомісячна заробітна плата
штатних працівників збільшилася на 28,5%, її основний приріст був досягнутий в
2005 р. У 2006 р. її приріст склав всього 3,6%. Майже такими ж темпами
збільшувалася і середньочасова заробітна плата.
Таблиця 2.5.
Динаміка основних показників діяльності і
номінальної заробітної плати
в цілому по комбінату за 2004 - 2006 рр.
Показники
Од. вим
2004 р.
2005 р.
2006 р.
1
2
3
4
5
Явочна чисельність всіх працівників
чол.
47875
53476
56656
Співвідношення к 2004 року
%
100
111,7
118,4
Середньосписочна
чисельність штатних працівників
чол.
49433
55397
58690
Співвідношення к 2004 року
%
100
112
118,7
Фонд оплати праці підприємства
т. грн.
369911,5
488108,2
556324,2
Співвідношення к 2004 року
%
100
132
150,4
Фонд оплати праці по штату
т. грн.
350152
468868,7
533818,8
Співвідношення к 2004 року
%
100
139
152,5
Кількість
відпрацьованих людиногодин
чол.-час
8703748 6
96502691
1015444 21
Співвідношення к 2004 року
%
100
110,9
116,7
Кількість відпрацьованих
людино-годин
одним працівником
чол.
1818
1805
1792
Співвідношення к 2004 року
%
100
99,3
98,6
Середньомісячна заробітна
плата працівників
грн.
644
761
818
Співвідношення к 2003 року
%
100
118
127
Середньомісячна
заробітна плата штатних
працівників
грн.
590
732
758
Співвідношення к 2004 року
%
100
124,1
128,5
Середньочасова заробітна плата
грн.
4,25
5,06
5,48
Співвідношення к 2004 року
%
100
119,1
128,9
Об'єм товарної продукції
тис. грн.
5045912
4771616
5594660
Співвідношення к 2004 року
%
100
94,6
110,9
Собівартість товарної продукції
тис.
грн
3723963
4381238
4419412
Співвідношення к 2004 року
%
100
117,6
118,7
Частина заробітної
плати в собівартості
товарної продукції
тис. грн.
9,93
11,14
12,59
Співвідношення к 2004 року
%
100
112,2
126,8
Покажемо у динаміці зміну середньосписочної чисельності
всіх та штатних працівників на рис. 2.1 та зміну фонду оплати праці всіх та штатних
працівників нарис. 2.2
Чисельність працівників, чол.
роки
Рис. 2.12 − Зміна
середньосписочної чисельності працівників ВАТ "ММК ім.
Ілліча" за 2004 - 2006 роки
Фонд оплати праці підприємства, тис. грн.
роки
Рис. 2.13 − Зміна фонду
оплати праці працівників ВАТ "ММК ім. Ілліча" за
2004 -
2006 роки
На підставі табл. 2.1 зробимо наступні висновки. Підприємство
проводить цілеспрямовану політику підвищення
заробітної плати, що
позитивно впливає на життєвий рівень
трудящих. За останні три роки
мінімальний
рівень заробітної плати, затверджений колективним договором,
був
вищим або на рівні передбаченого галузевою угодою. В умовах низької
вартості робочої сили, яка склалася в Україні, така
політика комбінату у області
оплати
праці є позитивним чинником, що свідчить про прагнення керівництва
комбінату
вивести заробітну плату на рівень, який би забезпечував нормальне
відтворення
робочої сили і дозволив би наблизити її до рівня розвинених країн.
На
жаль, при цьому не забезпечувалося підвищення ефективності праці.
Навпаки,
вона навіть знижувалася.
Кількість відпрацьованих чол.-час. на одного працівника (у
еквіваленті повної зайнятості) в порівнянні
з 2004 р. знижувалося: у 2005 р. на 0,7%, в 2006 р. ще на 0,7%).
Знизилася продуктивність праці всіх працівників. Даний
показник, розрахований по показнику
товарної продукції, в 2006 р. був на 15,4% нижче за рівень 2005 р. І це
при тому, що цього року було досягнуто найбільше збільшення заробітної плати.
У 2006 р. продуктивність праці дещо збільшилася, проте, все
одно була нижчою за рівень 2004 р. на 7%.
В результаті зниження ефективності праці зросла питома вага
заробітної плати в собівартості товарної
продукції: з 9,93%) в 2005 р. до 12,59%) в 2006 р., тобто більш ніж на
чверть. Це, у свою чергу, негативно вплинуло на об'єм валового прибутку
комбінату, який в порівнянні з 2005 р. значно знизився. У 2006 р. при збільшенні об'єму товарної продукції
на 11%) прибуток знизилася більш ніж на 30%).
Найважливішою
умовою формування і розвитку трудового потенціалу підприємства виступає оплата праці.
Заробітна плата не тільки є джерелом життєвих засобів для працівників і його
сім'ї, але і основним мотивуючим чинником до високопродуктивної, якісної,
ефективної праці. Крім того, вона впливає на соціально-психологічний
стан працівника, оскільки її розмір свідчить про оцінку трудового внеску
працівника, про визнання його заслуг, талантів,
трудових досягнень.
Розмір заробітної
плати значною мірою визначає професійний і соціальний
статус працівника. Справедлива
оплата праці, правильна оцінка трудових
зусиль при визначенні
заробітку мотивує працівника до нових трудових
звершень.
Несправедливість в оплаті праці,
зрівняльний підхід викликає незадоволеність,
розчарування, що різко знижує стимули до праці. Тому оцінка ефективності
системи оплати праці дуже важлива для вироблення правильної стратегії розвитку
трудового потенціалу комбінату.
При оцінці рівня і справедливості оплати
праці виявлена значна незадоволеність працівників тим, як вона враховує трудові
зусилля, рівень кваліфікації (табл. 2.6).
Тільки
24-25% опитаних вважають, що їх заробіток відповідає трудовим зусиллям і рівню
кваліфікації, більше 40% відзначили часткову відповідність і 27-29% вказали на
невідповідність. Що стосується відповідності рівня оплати праці опитаних рівню оплати праці інших робочих
аналогічної професії, то 33% вказали на невідповідність.
В ході оцінки рівня і справедливості оплати праці виявлені
значні відмінності в оцінці рівня і справедливості оплати праці працівників
різних категорій і цехів (табл. 2.7).
Таблиця. 2.6 Оцінка рівня і
справедливості оплати праці за 2005 рік , в %
Показники
Оцінка, %
Повністю відповідає
Частково відповідає
Не відповідає
Важко відповісти
Оплата праці
24,3
44,4
26,8
4,5
Оплата праці
відповідає рівню
кваліфікації
працівників
25,2
41,4
28,6
4,8
Продовження таблиці
2.6
Оплата праці
відповідає рівню
оплати праці інших
працівників
аналогічної професії
28,6
33,1
32,8
5,5
При оцінці відповідності оплати праці трудовим зусиллям
виявлені значно
гірші оцінки фахівців
нетехнічного профілю (48% вважає, що оплата їх праці не
відповідає їх трудовим зусиллям), робочих різноробочих, допоміжних (30%).
Сприятливіші оцінки дали кваліфіковані робочі, інженерно-технічний
персонал, конторські службовці, а також керівники, проте і серед них 31 %
вказали на невідповідність цих параметрів.
Таблиця 2.7 Оцінка ступеня відповідності оплати праці трудовим зусиллям, по
категоріях працівників і
по групах цехів за 2006 рік
Главная