Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности
В целом план был
перевыполнен на 25725 тыс. руб.
За счет увеличения
качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.
За счет увеличения количества произведенных
изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).
Такие же результаты получим, если сопоставить
проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.
Для нашего
предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%
Сверхплановую
стоимость продукции (41,9%) можно
разбить на две части:
Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.
Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.
Один процент
прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда
за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.
За счет повышения
качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно
стремление к 20013,3 т. руб.
5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по
всей стоимости вцелом.
Выполнение плана по
ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о
выработке продукции в натуральных показателях.
Количество продукции
по плану в пересчете на фактическое выполнение
Индекс
ассортиментности
По плану 2001
г.
Фактически
2001 г.
№1 ВА
2200
1803
1803
100%
№2 НКУ
1650
2404
1650
№3 ТНП
550
1202
550
№4 ЭКВ
1100
601
601
Итого
5500
6010
5500
Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции
Индекс
ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной
с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по плану. На ОАО АЭМЗ
выполнение плана по ассортименту составляет 100%.
Прирост продукции можно достичь на основе
повышения производительности труда и увеличения численности работающих.
Доля продукции
зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
Доля продукции
зачтенная в выполнение плана по аритмичности, %
По плану 2001
г.
Фактически
2001 г.
По плану 2001
г.
Фактически
2001 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1
15349,75
21700
25,0
24,9
1,41
24,9
0,41
2
15349,75
22100
25,0
25,36
1,43
25,0
0,43
3
15349,75
22160
25,0
25,43
1,44
25,0
0,44
4
15349,75
21164
25,0
24,29
1,37
24,29
0,37
Всего за год
61399
87124
100,0
100,0
1,41
99,19
1,65
Величина коэффициента
ритмичности получается путем суммирования фактических удельных весов выпуска за
каждый период, но не более планового их уровня.
К ритм. =24,9+25,0+25,0+24,29=99,19% или 0,99
Показатель
аритмичности есть сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске
продукции от плана.
К аритм. =0,41+0,43+0,44+0,37=1,65%
Чем менее ритмично
работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
На нашем
предприятии коэффициент ритмичности достаточно высокий.
1.2.4. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
План производства продукции
перевыполнен. Опережение темпов прироста реализации продукции по сравнению с
производством товарной продукции свидетельствует о сокращении остатков готовой
продукции на складах.
Изменение объема и ассортимента вырабатываемой
продукции может быть вызвано внедрением новых технологий, увеличением
производительности труда, улучшением использования во времени технологического
оборудования, ростом выхода готовой продукции, сокращением потерь.
Таким образом, основной прирост продукции
достигнут в результате роста объема переработки сырья и ассортиментных
сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за
счет увеличения объема переработки сырья и увеличения удельного веса более
дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в
стоимостном выражении возрастет. Из анализа видно, что увеличился объем производства
востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке.
Имея данный ассортимент можно предложить
следующие мероприятия:
-маркетинговые исследования в поиске рынков
сбыта товаров. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском
большого ассортимента товаров, а соотношением товара и его спроса.
- увеличением выпуска товаров пользующихся
спросом с соответствующим качеством и ценой.
Предприятие имеет к концу года товаров
отгруженных на 8650 тыс. рублей, которые уменьшились на сумму 9185 тыс.
рублей, что позволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен
на 125,14%.
Объём производства по изделию №1
снизилось на 397 единиц, а по изделию №4 на 499 единиц. Вследствие того, что
имеется ряд причин, а именно: данная продукция имеет небольшой спрос, т.е.
заказов на данную продукцию было немного, а также несвоевременный ввод в
действие производственных мощностей по независящим от предприятия причинам,
из-за случившихся аварий.
Между тем, изделия №2 и №3 произвели больше,
чем в предыдущем году, вследствие того, что спрос на данную продукцию возрос.
Предложение по изделию №1 и №4:
-
расширить рынки сбыта путем поиска новых покупателей
через маркетинговые исследования;
-
провести рекламу данного продукта;
-
улучшить качество продукции.
Для большей ритмичности работы
предприятия, необходимо весьма тщательно распределить годовой объём
производства продукции по кварталам с учетом: установленных сроков и объёмов
поставки продукции, наращивания выпуска продукции за счет прироста и улучшения
использования основных фондов.
Предложения:
1. необходимо комплексное управление качеством
продукции;
2. модернизация оборудования;
3. механизация и автоматизация
производственных процессов, на базе действующего и нового оборудования;
4. повышение уровня квалификации рабочих;
5. улучшение условий труда;
6. организация контроля качества продукции;
7. расширение и завоевание новых рынков сбыта;
8. улучшение важнейших показателей качества
продукции;
9. снижение уровня дефектности изготовляемой
продукции;
10. развитие сети сервисных услуг;
11. увеличение
сроков гарантии на выпускаемую продукцию.
При анализе хозяйственной деятельности особое
внимание уделяется изучению состояния динамики и структуры основных средств,
так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.
Большой интерес при этом представляет
соотношение силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во
многом зависят: фондоотдача, фондорентабельность, финансовое состояние предприятия.
Для оценки использования основных средств
используются следующие показатели:
1.
частные:
а)
технико-экономические показатели, характеризующие отдельные виды использования
оборудования (показатели использования оборудования во времени – коэффициент
экстенсивности и по производительности – коэффициент интенсивности);
б)
показатели использования производственных площадей;
в)
коэффициент сменности;
2.
обобщающие показатели характеризуют использование основных средств
вцелом:
а)
фондоотдача показывает, сколько рублей выработанной продукции приходится на 1
рубль основных производственных фондов;
б)
фондоемкость - показывает, сколько рублей основных средств приходится на 1
рубль выработанной готовой продукции;
2. Прибыль от реализации (по плану 15%, фактически
17 %), т. руб.
9084,9
12885,15
+ 3800,25
+ 41,83
3. Стоимость ППОФ,
т. руб.
140686
137056
- 3630
- 2,58
4. Численность промышленно-производственного персонала,
чел.
1181
1076
- 105
- 8,89
5. Остановки основного оборудования по техническим
причинам (процесс прерывный), дни
38
35
- 3
- 7,89
Фондоотдача руб./руб.
0,43
0,55
+ 0,12
+ 12,24
Фондоемкость руб./руб.
2,32
1,80
- 0,52
- 22,41
Окончание табл.11
Показатели
По плану 2001
г.
Фактически
2001 г.
Отклонение
(+,-)
Абсолютное
%
Фондовооруженность руб./руб.
119,12
127,37
+ 8,25
+ 6,92
Рентаб. ППОФ, %
6,45
9,40
+ 2,95
45,73
Коэффициент интенсивности
-
1,25
-
-
Коэффициент экстенсивности, 365 – 38 / 365
0,89
0,90
+ 0,01
+ 1,12
Коэффициент интегральный, Кинт. * К экст.
-
1,125
-
-
Данные таблицы 11 показывают, что фактическое
использование ППОФ улучшилась по всем показателям, т. е. Наблюдается
прогрессивная тенденция обеспечивающая выполнение и перевыполнение планов
производства.
Рассмотрим влияние
факторов объема ОФ и фондоотдачи на сверхплановый выпуск продукции методом
«Цепных поставок»
Какой фактор влияет?
Как изменился сам фактор?
Как повлияло это изменение на выпуск продукции?
Объем
ППОФ
На
начало года 140686т. р.
На
конец года 137056 т. р.
Уменьшение
на 3630т. р.
Не
реализовано дополнительно продукции при плановой фондоотдаче на сумму (0,43*3630т.р.)=1560,9т. р.
Фондоотдача
На
начало года 0,43
На
конец года 0,55
Увеличение
фактического по сравнению с плановым +0,12 руб./руб.
Получено
дополнительно продукции на 0,12руб/руб * 137056т.р.) = 16446,72т. р.
Общее
влияние 2–х факторов
16446,72-1560,9 = 14885,82 т. р. стремление к 15229 т.р.
Если рассматривать, что в большей степени
оказало влияние, то необходимо процентное соотношение факторов 140686 тыс. руб. – 100 %,
следовательно 97,42% уменьшение на 2,58%. Фондоотдача 0,43 – 100 %, следовательно 0,55 – 12,24% увеличение на +12,24%.
1.3.1. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. В наличии и структуре ОФ произошли существенные изменения:
§
стоимость основных фондов уменьшилась на 3630,00 т.р. или на 2,54%
§
стоимость промышленно-производственных фондов
уменьшилась на: -3630т. р. или на -2,58%
§
уменьшилась доля ППОФ в общей сумме ОФ на -0,04%
§
доля непромышленных ОФ увеличилась на 0,04%
§
удельный вес активной части ППОФ уменьшился на -0,5%
2. Активная часть основных фондов к концу года снизилась на 7260 т.руб,
что составляет 5,08% от всей стоимости основных фондов. Следовательно, основные
фонды в значительной степени износились. В связи с этим требуется вложение
значительных средств на модернизацию старого и приобретение нового оборудования.
3. Сверхплановый выпуск продукции произошел за счет роста фондоотдачи,
что составило в процентном отношении 120,97%. Увеличение фондоотдачи произошло
за счет увеличения объема производства продукции и сокращения среднегодовой
стоимости основных производственных фондов.
В промышленности заняты следующие основные
категории работников: рабочие, инженеры, техники, служащие, ученики, младший
обслуживающий персонал, работники охраны.
Перечисленные работающие подразделяются на две
группы:
1. персонал организаций непромышленного
характера, который находятся в составе предприятия, числятся на его балансе, но
никакого участия в производственном процессе не принимает.
2. промышленно-производственный персонал или
персонал основной деятельности к ним относятся работники цехов по производству
продукции, а также работники по управлению предприятием.
Таким образом, все работники предприятия
делятся на основных и вспомогательных.
Существуют
следующие категории численности работающих:
- списочная – включаются все работники
принятые на постоянную, сезонную, временную работы;
- явочная – показывает, сколько человек из
числа состоявших в списке явилось на работу, включая работников, находящихся в
командировке по заданию предприятия;
- среднесписочная,
В результате хозяйственной деятельности
происходит движение рабочей силы. Движение численности работающих можно
рассматривать в двух направлениях:
1. внешний оборот – прием новых и выбытие
«старых» работников;
2. внутренний оборот — то есть переход работников из одной категории в
другую, при этом сохраняется общая численность работающих.
Зарплата – это часть фонда индивидуального
потребления материальных благ и услуг, средства из которого поступают работникам
в соответствии с количеством и качеством их труда. Заработная плата
представляет собой сумму денежных выплат и стоимость натуральных выплат за
работу, выполненную по трудовому договору. Различают номинальную и реальную
заработную плату.
Структура заработной платы – это соотношение в
общей сумме заработной платы составляющих ее выплат, взятых каждая в
отдельности или сгруппированных определенным образом.
В структуре заработной платы
выделяют следующие выплаты: основная заработная плата, премия и
вознаграждение, надбавки, доплаты по условиям труда и прочие выплаты.
Регулирование норм оплаты труда,
осуществляется на основе сочетания мер государственного воздействия с системой
договоров и соглашений.
В состав фонда заработной платы, включаются
начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за
отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки,
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.
В состав выплат социального характера
включаются компенсации и социальные льготы, предоставленные работникам на
лечение, отдых, проезд.
При натуральной форме оплаты труда и
предоставлении социальных выплат в отчеты по труду включаются суммы, исходя из
расчета по рыночным ценам, сложившимся в данном регионе на момент начисления.
В фонд заработной платы подлежат включению:
1. заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное
время;
2. стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты;
3. премии и вознаграждения;
4. стимулирующие доплаты и надбавки;
5. вознаграждения за выслугу лет в зависимости от стажа работы;
6. компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями
труда;
7. выплаты по районному коэффициенту;
8. доплата за ночное время;
9. сверхурочная работа;
10. оплата за время повышения квалификации;
11. компенсационное вознаграждение;
12. и т.д.
К выплатам социального характера относятся:
1. надбавки к пенсиям работникам на предприятиях;
2. страховые платежи;
3. взносы по медицинскому страхованию (добровольные);
4. оплата путевок;
5. оплата отпусков женщинам по уходу за ребенком;
6. выплаты по увечью, профзаболеванию;
7. прекращение трудового договора;
8. льготы малообеспеченным;
9. единовременное пособие;
В настоящее время применяются две основные
формы оплаты труда: сдельная и повременная. Другие: сдельно премиальная,
косвенно-сдельная, аккордная и др. являются их разновидностью.
Сущность сдельной формы оплаты труда
заключается в том, что размер заработной платы рабочего зависит от объема
выполненной работы.
Индивидуально-сдельная оплата труда,
используется для определения эффективности труда данного рабочего, по сравнению
с другими. Устанавливается мера труда и норма выработки и норма времени.
Норма выработки – это число единиц продукции,
которое должен произвести рабочий в единицу времени в определенных
организационно-технических условиях.
Норма времени – это внедрение, установленное
для выполнения определенного объема работы, операции для изготовления изделия.
Сдельная расценка - это установленная величина
оплаты за выработку единицы продукции при сдельной оплате труда.
1.4.1 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
Изучение обеспеченности предприятия трудовыми
ресурсами производится сравнением фактического количества работников по
категориям и профессиям с плановой потребностью. Исходные данные для анализа
приведены в таблице 12
Как видим,
предприятие имеет экономию по численности всех категорий. План по общей
численности выполнен на 89,89%, по ППП на 91,10%, что при перевыполнении плана производственной продукции является
положительным фактором.
Абсолютная экономия
численности всех работающих составила 130 человек: по ППП 105 человек, по непромышленному
персоналу 25 человек.
Относительные
отклонения определяются обычно в результате сравнения фактических данных с
плановыми, пересчитанными на процент выполнения производственной программы.
На предприятии ОАО
АЭМЗ относительное отклонение с учетом выполнения плана по ТП на 141,89% или 0,4189 составит на 130
человек, а по ППП 1181 чел. * 0,4189 = 495 человек 1181 чел.+ 495 чел. = 1676 человек ППП
Фактически 1076
чел. - 1676 чел. = - 600 чел.
Таким образом,
наблюдается и абсолютная и относительная экономия по численности ППП.
Проанализируем
состояние численности по категориям.
В общей численности ППП удельный вес по плану
составит:
1. у рабочих - 66,73%,
- у руководителей - 1,27%,
- у служащих - 16,76%,
- у специалистов - 15,24%.
На 100 рабочих приходится по плану:
- руководителей 1,9 чел.
- служащих 25,13 чел.
- специалистов 22,84 чел.
В общей численности ППП
удельный вес фактически составит:
2. у рабочих - 65,52%, на -1,21% меньше по сравнению с
планом
- у руководителей - 0,83%, на -0,44 меньше по сравнению с
планом
- у служащих - 17,86%, что по сравнению с планом
на +1,1 больше
- у специалистов - 15,79%, что по сравнению с планом
на +0,55 больше
Главная