Среднегодовая выработка на одного промышленно -
производственного рабочего, т. руб./ чел.
51,98
80,97
+ 28,99
155,77
+ 55,77
Среднегодовая выработка на одного производственного
работающего, т. руб./ чел.
173,44
264,81
+ 91,37
152,68
+ 52,68
Рис.13 Среднегодовая выработка на одного промышленно-производственного
рабочего
Рис.14 Среднегодовая выработка на одного производственного работающего
На нашем
предприятии план выпуска продукции перевыполнен на + 41,89, в том числе за счет
изменения численности ППП снизился на - 8,9%, а за счет выработки ПП на одного
промышленно-производственного работающего увеличился на (55,77- 8,9) = 46,87, что стремится к 41,89
По основным
производственным рабочим план выпуска продукции снизился за счет уменьшения
численности на -7,07%, а за счет роста выработки на одного основного производственного
рабочего увеличился на (52,68-7,07) = 45,61%, что стремится к
41,89%.
При анализе
численности работающих устанавливаются не только количественный, но и
качественный их состав:
- по
образованию
- по
стажу работы
- по
уровню квалификации
1.4.2 АНАЛИЗ ТЕКУЧЕСТИ КАДРОВ
Важнейшей задачей
является анализ текучести и сменяемости работников.
Среднегодовая численность ППП (ППП н.г. +
ППП к.г. / 2)
1147
1128,5
- 18,5
Коэффициент оборота по приему
0,017
0,01
-0,007
Коэффициент оборота по выбытию
0,04
0,103
+ 0,063
Коэффициент текучести кадров
0,04
0,103
+ 0,063
Рис.15 Текучесть кадров
Рис.16 Уволенные рабочие в предыдущем и отчетном периоде
Для характеристики движения рабочей силы
рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
- коэффициент
оборота по приему промышленно-производственных рабочих
К пр. = Количество принятого на работу персонала / Среднегодовая численность
ППП
предшествующий год
на начало года
- коэффициент
оборота по выбытию
КВ =
Количество уволившихся работников / Среднегодовая численность ППП
предшествующий год
на начало года
- коэффициент текучести
кадров
К Т. =
Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой
дисциплины / Среднегодовая численность
предшествующий год
на начало года
1.4.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
Полноту
использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и
часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени
использования фонда рабочего времени.
Исходные данные для
анализа представлены в таблице 15
Что, если учитывать внутрисменные потери
прирост отработанного времени составит 284577,58 чел.часов.
(316469,89чел.часов. -31892,31чел.час.) 1.4.4. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ
НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫХ ЗАТРАТ ТРУДА НА РЕЗУЛЬТАТИВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Непроизводительные
затраты труда складываются из затрат рабочего времени на исправление брака
выработанной продукции и в связи с отклонениями от установленного режима.
Исходные данные для
анализа приведены в таблице 16
11. Затраты на исправление брака (% от себестоимости
забракованной продукции – 17,1)
731,51
12. Количество человекочасов, отработанных основными
производственными рабочими
75795
По данным табл. 16 определим:
1. Удельный вес заработной платы основных производственных рабочих в
производственной себестоимости продукции 4758,91т.руб. /62909,85т.руб. * 100 = 7,56%
2. Сумму заработной платы в себестоимости забракованной продукции
7,56% / 100% * 4277,86т. руб. = 323,41т. руб.
3. Удельный вес заработной платы основных производственных рабочих в
производственной себестоимости за вычетом стоимости сырья, материалов, комплектующих
4758,91т. руб.* 100%/ (62909,85т. руб. - 33882 т. руб.) = 16,39%
4. Заработная плата рабочим по исправлению брака 731,51т. руб. * 16,39/ 100 = 119,89т.
руб.
5. Заработная плата рабочим в окончательном браке и на его исправление 323,41т. руб. + 119,89т.
руб. = 443,3т.
руб.
6. Количество человеко часов, отработанных основными производственными рабочими
1886,5час * 329чел = 620658,5
чел.часов
7. Среднечасовая заработная плата основных производственных рабочих 4758,91т.руб.*1000 /620658,5 чел.час. = 7,668руб.в час.
8. Стоимость рабочего времени, затраченного на изготовление брака и его
исправление 443,3руб. * 1000 / 7,668руб.в час = 57811,68час.
9. Среднечасовая выработка одним основным производственным рабочим
87124 т. руб. / 620658,5 чел. час. = 0,14т. руб.
10. Дополнительный объем выработанной товарной продукции за счет ликвидации
непроизводственных потерь рабочего времени
0,14т.руб. * 57811,68часов = 8093,64 т. руб.
Таким образом, стоимость рабочего
времени, затраченного на исправление брака составляет 57811,68 чел.часов. В
результате ликвидации непроизводительных потерь рабочего времени увеличение
объема товарной продукции возрос на 8093,64 т.руб.
1.4.5 ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. Предприятие имеет резервы по численности всех категорий работников.
План по общей численности выполнен на 89,89%, по ППП на 91,10%, что при перевыполнении
плана выпуска производственной продукции является положительным фактором.
Абсолютная
экономия численности всех работающих составила 130 человек: по ППП – 105, по непромышленному
персоналу 25 человек. Таким образом, наблюдается и абсолютная и относительная экономия по
численности ППП.
2. По основным производственным рабочим план выпуска продукции снизился
за счет уменьшения численности на -7,07%, а за счет роста выработки на одного основного производственного
рабочего увеличился на 45,61%.
3. По данным таблицы 14 можно сделать некоторые предложения по снижению
текучести кадров. Улучшение условий труда и укрепление здоровья работников,
путем обеспечения рабочих санитарно-бытовыми помещениями, повысить уровень санитарно-гигиенических
условий труда. А также рассмотреть вопросы социальной защищенности членов
трудового коллектива, а именно оказание материальной помощи, и в первую очередь
многодетным семьям. Выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья. Выдача
пособий на лечение. Можно проводить мероприятия по переобучению персонала,
повышению квалификации.
4. Среднегодовая численность ППП сократилась на 18 человек. Количество
рабочих дней сократилось на восемнадцать дней. Количество часов отработанных за
год одним рабочим сократилось на 167,33 часа. Средняя продолжительность
рабочего дня сократилась на 0,13часа. Годовой фонд рабочего времени сократился
на 220,55человекочасов.
Как
видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы используются
предприятием недостаточно полно. Можно предложить следующие мероприятия:
-
сократить дополнительные отпуска с разрешения администрации
-
своевременное обслуживание оборудования для сокращения простоев из-за его
неисправности
-
борьба с прогулами
-
своевременное снабжение предприятия необходимыми ресурсами (материалами и
сырьём).
Для оценки уровня производительности труда
применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся:
среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работающего
в стоимостном выражении.
Частные показатели – это затраты времени на
производство единицы продукции, определенного вида (трудоемкость продукции или
выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении на один
человеко-день или человеко-час).
Вспомогательные показатели характеризуют
затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем
выполненных работ за единицу времени.
Кроме этих факторов, существует показатель,
такой как производительность труда. Под производительностью труда
подразумевается способность человека создавать в процессе труда определенное
количество продукции на единицу, затрачиваемого труда. То есть рост
производительности труда выражается в увеличении единицы продукции в единицу
рабочего времени при меньшей численности рабочих. Таким образом, рост производительности
труда создает основу образования накоплений, необходимых для расширенного
воспроизводства и улучшения жизненных условий трудящихся.
Факторами роста производительности труда
являются движущие силы или причины, под влиянием которых изменится уровень
производительности труда. Все факторы можно объединить в две группы:
1.
улучшение организации производства: повышение
квалификации работающих; сокращение потерь по сырью, материалам, энергозатратам;
увеличение норм и зон обслуживание; совершенствование структур управления
предприятием; ликвидация потерь рабочего времени.
2.
повышение технического уровня предприятия:
интенсификация технологических процессов; улучшение использования технологического
оборудования во времени; механизация и автоматизация ручных и трудоемких работ;
внедрение новых технологических схем оборудования, процессов; укрупнение
заводов, цехов, служб.
Доходы населения – это сумма средств
полученных населением в виде: денежных доходов, натуральных поступлений,
льготных и бесплатных услуг. К этим средствам относятся: доходы по труду,
доходы от собственности, выплаты и льготы из общественных фондов потребления,
поступления из финансовой системы и прочие доходы.
Наиболее обобщающим показателям
производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним
работающим.
Исходные данные для анализа производительности
труда приведены в таблице 17.
- количество
отработанных дней одним рабочим за год
ΔГВ
Д. = УД ОР. * ΔД * ДВ ПЛ. =
0,6552
* (-13) * 360,69
-3072,2131
-
продолжительность рабочего дня
ΔГВ
П. = УД Ф.*Д ф. * ΔП * ЧВ
ПЛ. =0,6552 * 203 * (- 0,3) * 42,90
-1711,78
-
среднечасовой выработки
ΔГВ
ЧВ. = УД Ф. * Д Ф. * П Ф. * ΔЧВ
=0,6552 * 203 * 7,7 * 22,61
+ 23155,88
Итого
+ 16977,38
Рис.20 Влияние различных факторов на среднегодовой уровень работающих
По данным таблиц 17 и 18 фактическая
среднегодовая выработка одного работающего выше плановой на 16,98т.руб. Она
уменьшилась на 1,394т.руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей
численности ППП, а так же на 1,712т.руб. из-за сокращения рабочего дня и на
3,072 т.руб. за счет уменьшения количества отработанных дней одним рабочим. Но
в то же время возросла на 23,156т.руб. за счет среднечасовой выработки рабочих.
Итого среднегодовая выработка ППП получилась
23,15т.р. - 1,394т.р. - 1,712т.р. - 3,072т.р. = 16,972р. т. р.
Аналогичным образом анализируется изменение
среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных
дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и
среднечасовой выработки. Данный расчет приведен в таблице 19
ΔГВ чв. =
Д Ф. * П Ф. * ЧВ = 203дн. * 7,7 час. * ( + 22,61)
+ 35341,69
Итого:
+ 28312,48
Изменение среднечасовой выработки влияет на
уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Величина среднечасовой выработки зависит от
факторов, связанных с изменением трудоёмкости продукции и стоимостной её оценки.
Для расчета влияния этих факторов на
среднечасовую выработку используется способ ценовой подстановки, для чего
необходимо рассчитать три условных показателя её величины.
Первый условный показатель среднечасовой
выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за
производительно отработанное время при плановой структуре продукции и плановом
техническом уровне производства).
Разность между вторым условным показателем и
первым, показывает изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой
экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП.
Разность между третьим и вторым условным
показателем отражает влияние непроизводственных затрат времени на уровень
среднечасовой выработки:
ΔЧВтн =
97,24 - 102,60 = -5,36
Сравним третий условный показатель с фактором
и узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов
производства продукции:
ΔЧВ
СТР. = 65,51- 97,24 = -31,73
Таким образом, имеем баланс факторов
равный абсолютному отклонению фактической среднечасовой выработки рабочего с
плановой выработкой:
(+59,36) + (+0,34) + (-5,36) + (-31,73) =
+22,61
Большую роль в изучение влияния факторов на
уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного
анализа.
Для того, чтобы узнать, как изменилась
среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой
выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним
рабочим.
Для определения влияния факторов
производства на среднегодовую выработку одного промышленно-производственного
работающего необходимо полученные приросты среднегодовой выработки рабочих
умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП
60,793+0,347-5,489-32,49 = 23,161тыс.руб.
35,341*0,6552=23,155тыс.руб.
Чтобы рассчитать влияние факторов производства
на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки
промышленно-производственного работающего за счет i
фактора умножить на фактическую среднесписочную численность ППП
ΔВП за счет изменения численности ППП (25725 - 18267,252 = 7457,748) тыс. руб. Полученные
результаты фактического анализа производительности труда на базе приемов
корреляционно-регрессионного анализа заносим в таблице 20
2.2 Количество отработанных дней одним рабочим за
год
-
- 4,416
- 3,072
- 3305,47
2.3 Продолжительность рабочего дня
-
- 2,612
- 1,711
- 1841,036
2.4 Изменение среднечасовой выработки
-
+ 35,341
+ 23,155
+ 24914,78
Итого:
-
+ 28,312
+ 16,977
+ 18268,334
2.4.1 Организация производства (интенсивность труда)
+ 59,1
+ 92,37
+ 60,52
+ 65119,52
2.4.2 Повышение технического уровня производства
+ 37
+ 57,83
+ 37,89
+ 40769,64
2.4.3 Непроизводительные затраты рабочего времени
- 7,23
- 11,3
- 7,40
- 7962,4
2.4.4 Структура производства
- 66,26
- 103,57
- 67,85
- 73006,6
Итого:
+ 22,61
+ 35,34
+ 23,15
+ 24909,4
Большое значение для оценки эффективности
трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала
(отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа
приведены в таблице 21
12. Сумма капитала на одного промышленно-
производственного работающего, тыс. руб. / чел.
122,65
121,44
- 1,21
13. Среднегодовая выработка работающего в
действующих ценах, тыс. руб. / чел.
53,53
77,20
+ 23,67
Рис.21
Прибыль от реализации продукции
Рис.22 Себестоимость ТП
Зная, зависимость прибыли от рентабельности
продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего
капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:
По первой модели можно определить, как
изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности
продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.
Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.
Главная