Рефераты    Главная    Финансовое право    Финансовый менеджмент       финансовая математика    Финансы деньги кредит    Французский    Компьютерные сети    Конституционное право       зарубежныйх стран    Конституционное право       России    Краткое содержание       произведений    Программирование       компьютеры и кибернетика    Производство и технологии    Психология    Разное    Религия и мифология    Трудовое право    Туризм    Уголовное право и процесс    Управление       Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) -         Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов):
Источники средств	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банка	Фонд потребления	Фонд накопления	итого
Направление средств
1. Платежи в бюджет:
-налог на прибыль		Х	Х	Х	Х	Х
-налог на имущество	Х	Х	Х			Х	Х
-плата за пользование водными ресурсами	Х	Х		Х	Х	Х	Х
-налог на добавленную стоимость	Х	Х	Х		Х	Х	Х
-налог на рекламу	Х	Х	Х		Х	Х	Х
-сбор на нужды образовательных учреждений	Х	Х	Х		Х	Х	Х
-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования	Х	Х	Х		Х	Х	Х
2. Арендная плата				Х	Х
3. Погашение ссуд банка	Х	Х	Х	Х	Х
4. Капитальные вложения	Х	Х	Х	Х		Х
5. Прирост оборотных средств	Х	Х	Х	Х		Х
6. Налоги в дорожные фонды	Х	Х		Х	Х	Х	Х
7. Расходы на социально-культурные мероприятия	Х	Х	Х
8. Отчисления в фонд потребления		Х	Х	Х	Х
9. Отчисления в фонд накопления			Х
10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования; платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования	Х	Х		Х	Х		Х
11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода	Х	Х	Х	Х	Х
12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода	Х	Х	Х	Х	Х
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит		Х		Х	Х
14.Уплата процентов за долгосрочный кредит	Х	Х	Х	Х	Х
15.Прочие затраты на производство продукции
Итого

Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

            Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

-         Расчет безубыточности и график безубыточности.

Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

            «Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ),

Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,

 Ц – цена единицы продукции, руб.,

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

«Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

у1=ах;

у2=а0+а1х,

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,

х – планируемый объем реализации продукции, ед.,

а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)

            С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

Актив

1-й год

2-й год

3-й год

Пассив

1-й год

2-й год

3-й год

1. Внеоборотные активы

1.1  Основные фонды по балансовой стоимости

1.2  Амортизация

1.3  Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)

1. Капитал и резервы

4.1  Уставный фонд

4.2  Специальные фонды (фонд накопления)

4.3  Нераспределенная прибыль

Итого по разделу 1 (стр.1.3)

Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)

1. Оборотные активы

2.1  Запасы

2.2  Дебиторская задолженность

2.3  Денежные средства - всего

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

В том числе:

-         касса

-         счета в банках

Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)

Итого по разделу 5

3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

      6.1 Кредиторская    задолженность

-         поставщикам

-         по оплате труда

-         задолженность перед бюджетом

-         прочие кредиторы (по % за кредит)

6.2 Фонд потребления

Итого по разделу 3

Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)

Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)

Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)

«Пробка»

«Пробка»

Баланс

Баланс

            Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

            Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=N*Д/360,

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д- планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

            Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

9.     Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

Коэффициент

1-й год

2-й год

3-й год

Средний показатель по отрасли

Коэффициенты ликвидности

- коэффициент быстрой ликвидности

1,0

- коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

- коэффициент покрытия баланса

2,0

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

- общий (коэффициент автономии)

>0,6

В части формирования запасов

>0,7

- коэффициент финансовой устойчивости

1,25

Коэффициенты деловой активности

Продолжительность оборачиваемости, дней

Лучший по отрасли

А) запасов

Б) дебиторской задолженности

В) кредиторской задолженности

Г)операционного цикла (а+б)

Д)финансового цикла (г-в)

Фондоотдача основных средств, руб.

Коэффициенты прибыли

- рентабельность продаж,%

- рентабельность основной деятельности, %

- рентабельность авансированного капитала, %

Срок окупаемости проекта, лет

Нормативный срок окупаемости

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле:

Ка.л=Денежные средства/Краткосрочные пассивы.

Рекомендуемое значение Ка.л.=0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л) рассчитывается по формуле:

Кб.л.=(Денежные средства+Дебиторская задолженность)/Краткосрочные пассивы

Критическое значение Кб.л=1.

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б) рассчитывается по формуле:

Кп.б=Оборотные активы/Краткосрочные пассивы.

Рекомендуемое значение Кп.б=2.

Общий коэффициент автономии (Коб) рассчитывается по формуле

Коб=Капитал и резервы/Баланс.

Рекомендуемое значение Коб>0,6.

В части формирования запасов (Кзап) рассчитывается по формуле:

Кзап=(Капитал и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Запасы.

Рекомендуемое значение Кзап >0,7.

Коэффициент финансовой устойчивости (Куст) рассчитывается по формуле:

Куст=Капитал и резервы/(Долгосрочные пассивы+Краткосрочные пассивы).

Рекомендуемое значение Куст>1,5.

Продолжительность оборота запасов (Доб.с) в дня х рассчитывается по формуле:

Доб.с=З*360/N,

Где З – среднегодовая стоимость оборотных средств,

N – выручка от реализации продукции.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Дд.з) в днях рассчитывается по формуле:

Дд.з=ДЗ*360/N,

Где ДЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з) в днях рассчитывается по формуле:

Дк.з=КЗ*360/S,

Кде КЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности,

S – полная себестоимость.

Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:

Фо=N/ОФ,

Где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается по формуле:

Rп=П/N*100%,

Где П – балансовая прибыль.

Рентабельность продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:

Rпр=П/S*100%,

Где S – полная себестоимость и реализация продукции.

Рентабельность авансированного капитала (Rа.к.) рассчитывается по формуле:

Rак=П/АК*100%.

Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:

Т=(Уставный капитал =Долгосрочный кредит)/П.

Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который определяется кредит.

3. Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона».

1.Описание предприятия.

Мною была пройдена практика на предприятии «Викона». В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии.

Фирма «Викона» - общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности – производство.

Форма собственности – частная.

Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.

Производственные помещения – 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение – 35 м кв. арендуются предприятием.

1-й цех используется для складирования сырья, отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат. Там установлен агломератор. В цеху работают двое рабочих – один обслуживает агломератор, а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов.

Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно. Также во 2-м цеху складируется готовая продукция.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.

Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.

Основной конкурент ООО «Викона» - ООО «Элис».

Преимущества конкурента – широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности.

Недостатки конкурента – претензии к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе.

Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки. Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней.

Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2002г. – 1,02, в 2003г. – 1,04.

2. Резюме.

Общество с ограниченной ответственностью «Викона».

Адрес, тел. /факс, Генеральный директор.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства полиэтиленовой пленки.

Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка.

Маркетинговая стратегия предприятия – завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90%, что обеспечивает гарантию сбыта.

3. План производства.

            В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны, в 2002г. он должен увеличиться на 3%, в 2003 – на 5%.

Производственная программа предприятия:

Показатели

2001

2002

2003

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т

Коэффициент роста объемов выпуска продукции

Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т

Общий объем выпуска

1

252

1,03

259,560

1,05

264,6

Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи

1

226,8

1,03

233,604

1,05

238,14

Итого

252

259,56

264,6

Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:

Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц:

Расчет необходимой массы исходного сырья:

Наименование

Продукции

Годы

Количество,т

Вес единицы

изделия, кг

Всего

Чистый вес, т

Масса необходимого сырья, т

1

2

3

4

5

6

Пленка полиэтиленовая

2001

252

1

252

252

Пленка полиэтиленовая

2002

259,6

1

259,6

259,6

Пленка полиэтиленовая

2003

264,6

1

264,6

264,6

Расчет общей потребности оборудования по годам:

№

Наименование

оборудования

Необходимая масса исходного сырья, т (М)

Технологический коэффициент (Кт)

Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)

Производительность, кг/ч (Пт)

Количество единиц оборудования (К)

2001

2002

2003

1-й год

2-й год

3-й год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Агломератор

12,6

12,98

13,23

0,756

2287,6

4,375

1

1

1

2

Экструдер

252,0

259,6

264,6

0,428

7776,0

14,58

2

2

2

ГФРВ1=8ч/день*(360дн-59дн)*0,95= 2287,6

ГФРВ2=24ч*360*0,9=7776

К= М*Кт/ГФРВ/Пт

Стоимость основных производственных фондов:

№

Виды и наименование основных производственных фондов

производитель

2001

2002

2003

Кол-во, шт

Цена,  тыс.руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7