Норматив по готовой
продукции: себестоимость/360*норму запасов=7018958/360*5=97485,52
Виды
и наименование ресурсов
2002
Кол-во
натуральных единиц
Цена
единицы ресурса, руб.
Стоимость,
руб. (Q)
Стоимость
переходящего запаса, руб. (Т)
1. Сырье и материалы
259600
24,43
6340791,24
176133,09
2. топливо
-
-
-
-
3. Электроэнергия
61800
0,459
28366,2
4. Тара
210
20,4
4284
119
5. Запасные части
5508
5508
6.Незавершенное производство
263,999
7. Готовая продукция на складе
102011,759
8. Прочие
Итого
6378949,44
284035,848
Электроэнергия
рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт
за 2001 год, индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.
Тара – втулки 200
шт по цене 20 руб. с учетом индекса цен 1,02 и индекса объема производства
1,03.
Норматив по готовой
продукции: 7344846,640/360*5=102011,759
Виды
и наименование ресурсов
2003
Кол-во
натуральных единиц
Цена
единицы ресурса, руб.
Стоимость,
руб. (Q)
Стоимость
переходящего запаса, руб. (Т)
1. Сырье и материалы
264600
24,908
6590656,8
183073,8
2. топливо
-
-
-
-
3. Электроэнергия
63000
0,468
29484
4. Тара
210
20,8
4368
121,33
5. Запасные части
5616
5616
6. Незавершенное производство
295,512
7. Готовая продукция на складе
105763,349
8. Прочие
Итого
6630124,8
294869,991
Электроэнергия
рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт
за 2001 год, индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.
Тара – втулки 200
шт по цене 20 руб. индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.
Норматив по готовой
продукции: 7614961,100/360*5=105763,349
4. План маркетинговой деятельности.
В соответствии с условиями
договоров купли-продажи канал распределения 90% продукции – производитель –
потребитель. 10% продукции - производитель – розничный торговец – потребитель.
Выбор метода
ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли,
поэтому при планировании цены использован метод «средние издержки + прибыль».
Отпускная цена предприятия в 2001 г. составляла 35,4 руб., в 2002 г. 36 руб., в
2003 г. 37,2руб.
5. Организационный план.
Показатель оценки эффективности оргструктуры:
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв
Зу=
(615800+237083)/22=38767,409
Куп = 5/22=0,227
Фо=7434000,000/(360000+6071800)=1,156
Фв=6431800/22=292354,545
К
эфу=1-38767,409*0,227/1,156/292354,545=0,974
В 2001 году
показатель эффективности оргструктуры достаточно высок.
6. План по рискам.
Риск из-за потери прибыли (падения
рентабельности) в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с
использованием статистических методов.
Известно, что за предыдущие 5 лет уровень
рентабельности на аналогичных производствах составлял 3%,4,5%, 5%, 6%, 8,5% .
Определяем диспресию как сумму произведений
всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на
соответствующую величину вероятности данного события: (3-5,76)^2
/5+(4,5-5,76)^2 /5+(5-5,76)^2 /5+(6-5,76)^2 /5+(8,5-5,76)^2 /5=5,032
Рассчитываем стандартные отклонения как
величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного
отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней
проект:
Стандартное отклонение: корень квадратный из
дисперсии: 2,243.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение
рентабельности продукции от ее средней величины составит +- 2,243%.
Однако защищенность проекта определяется 90%
реализацией продукции по договорам.
7. Финансовый план.
Распределение чистой прибыли осуществляется
исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10%
чистой прибыли.
Распределение
чистой прибыли
(планирование
средств фондов накопления и потребления)
Номер
строки
Показатели
2001
2002
2003
Фонд
накопления
1
Чистая прибыль
289065,6
308246,486
412944,782
2
Источники формирования средств фонда
накопления
2.1
Остатки средств фонда на начало планируемого
периода (стр.6 предшествующего периода)
2.2
Амортизационные отчисления
72000,000
73440,000
74880,000
2.3
Отчисления от чистой прибыли 90%
260159,040
277421,838
371650,304
2.4
Прирост устойчивых пассивов
88521,092
6245,195
7691,107
2.5
Долгосрочный кредит банка
-
-
-
3
Всего источников
(стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+
+стр.2.5)
420680,132
357107,033
454221,411
4
Направления использования средств фонда
накопления
4.1
Уплата процентов за пользование долгосрочным
кредитом
4.2
Затраты на приобретение основных фондов
360000,000
7200,000
7200,000
4.3
Затраты на прирост оборотных средств
307149,440
251175,360
4.4
Погашение долгосрочного кредита банка
(согласно договору)
5
Всего затрат
(стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
360000,000
314349,440
258375,36
6
Излишек средств (стр.3-стр.5)
60680,132
42757,593
195846,051
7
Недостаток средств (стр.5-стр.3)
Фонд
потребления
1
Чистая прибыль
289065,600
308246,486
412944,782
2
Источники формирования средств фонда
потребления
2.1
Остатки средств фонда потребления на начало
планируемого периода (п.6 предшествующего периода)
60680,132
42757,593
2.2
Отчисления от чистой прибыли 10%
28906,560
30824,649
41294,478
2.3
Прочие поступления
2.4
Фонд оплаты труда
615800,000
628116,000
640432,000
3
Всего источников
(стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)
933772,160
1027867,267
1137428,853
4
Направления использования средств фонда
потребления
4.1
Оплата труда
4.2
Долевое участие в строительстве жилого дома
для сотрудников
4.3
Социальные и трудовые выплаты работникам
4.4
Премирование
5
Всего затрат
(стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
6
Излишек средств (стр.3-стр.5)
933772,160
1027867,267
1137428,853
7
Недостаток средств (стр.5-стр.3)
Размер устойчивых
пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата
выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная
задолженность поставщикам – 3 дня.
Задолженность по
оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,
2001
2002
2003
21322,075
21748,518
22174,958
Задолженность
бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль +
НДС)*15/360,
2001
2002
2003
67199,017
70461,120
75633,922
Поставщикам за
сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,
2001
2002
2003
50536,875
53093,525
55185,390
На начало 2001
года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности
поставщикам. Прирост пассивов – разница.
Для того, чтобы определить, достаточно ли
денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного
процесса производства в каждый момент времени, составляем
Баланс
денежных средств.
№
Показатели
На
01.01.2001
На
01.01.2002
На
01.01.2003
На
01.01.2004
1
2
3
4
5
6
1
Денежные средства на начало года
275000,000
4102,345
365167,945
732762,033
2
Денежные поступления:
- выручка от продажи с НДС
8920800,000
9344160,000
9843120,000
- кредиты
- прирост устойчивых пассивов
6245,195
7691,107
3
Всего поступлений
275000,000
8920800,000
9350405,195
9850811,107
4
Платежи на сторону:
- затраты на производство продукции без
амортизации
6946958,000
7271406,640
7540081,100
- уплата налогов, относимых на финансовый
результат
13562,000
13833,240
14104,480
- затраты на приобретение основных фондов
7200,000
7200,000
-уплата процентов за кредит
- норматив оборотных средств
270897,655
- прирост оборотных средств
13138,193
10834,143
- погашение кредита
- уплата НДС
1486800,000
1557360,000
1640520,000
- уплата налога на прибыль
112414,400
119873,634
160589,638
5
Всего платежей
270897,655
8559734,400
8982811,707
9373329,361
6
Остаток денежных средств на конец периода
(стр.3-стр.5)
4102,345
365167,945
732762,033
1210243,779
Положительный
баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта.
Главная