Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты
Всего, тыс.руб.
Кол-во, шт
Цена, тыс.руб
Всего, тыс.руб.
Кол-во, шт
Цена, тыс.руб
Всего, тыс.руб.
1
Агломератор
Орел
1
60
60
1
61,2
61,2
1
62,4
62,4
2
Экструдер
Турция
2
150
300
2
153
306
2
156
312
итого
3
360
3
367,2
3
374,4
Потребность
в основных фондах.
Основные
фонды
2001
2002
2003
Действующие,
руб.
Общая
потребность, руб.
Прирост
основных фондов,руб.
(гр.3-гр.2)
Общая
потребность, руб
Прирост
основных фондов,руб.
(гр.5-гр.3)
1
2
3
4
5
6
1. здания, сооружения производственного
назначения
Арендованы
Арендованы
-
Арендованы
-
2.Рабочие машины и оборудование
360000
367200
7200
374400
7200
3. Транспортные средства
-
-
-
-
-
4. Прочие
итого
360000
367200
7200
374400
7200
При оценке стоимости основных фондов на 2002г.
и 2003г. используется индекс цен на вновь приобретаемое оборудование
соответственно 1,02 и 1,04.
Теперь
составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных
средствах:
Стоимость
сырья и вспомогательных материалов:
№
Виды и наименование
сырья и вспомогательных материалов
2001
Количество, кг
Цена, руб.
Стоимость, руб.
1
2
3
4
5
1
Полиэтилен ПВД
153
25200
23,5
592200
2
Полиэтилен ПВД
158
226800
24,0
5443200
Итого:
252000
6035400
№
Виды
и наименование сырья и вспомогательных материалов
2002
Кэффициент роста объема выпуска продукции
Количество с учетом коэффициента роста объема
Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию
Цена с учетом индекса цен на сырье, руб.
Стоимость, руб
1
2
6
7
8
9
10
1
Полиэтилен ПВД
153
1,03
25956
1,02
23,97
622165,32
2
Полиэтилен ПВД
158
1,03
233604
1,02
24,48
5718625,92
Итого:
259560
6340791,24
№
Виды и наименование сырья и вспомогательных
материалов
2003
Кэффициент роста объема выпуска продукции
Количество с учетом коэффициента роста объема
Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию
Цена с учетом индекса цен на сырье,руб.
Стоимость, руб
1
2
6
7
8
9
10
1
Полиэтилен ПВД
153
1,05
26460
1,04
24,44
646682,4
2
Полиэтилен ПВД
158
1,05
238140
1,04
24,96
5943974,4
Итого:
264600
6590656,8
Для планирования потребности предприятия в
оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости. Для подготовки
этой таблицы предварительно составим следующие.
Необходимы будут
данные по планированию потребности в персонале и заработной плате. Для чего
оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную
плату.
Численность
персонала и уровень затрат на заработную плату
№
Категории
работников и занимаемая должность
Число
работников, чел.
Тарифная
ставка, руб./ч
Фонд
рабочего времени, ч.
Затраты
на заработную плату по годам, руб.
2001
2002
2003
1
Специалисты и служащие
1
Генеральный
директор
1
18
2000
36000
36720
37440
2
Коммерческий
директор
1
17
2000
34000
34680
35360
3
Главный бухгалтер
1
17
2000
34000
34680
35360
4
Главный инженер
1
16
2000
32000
32640
33280
5
Начальник
производства
1
16
2000
32000
32640
33280
Итого
5
168000
171360
174720
2
Рабочие основного производства
1
Экструдерщик
15
15
1728
388800
396576
404352
2
Агломераторщик
1
15
2000
30000
30600
31200
Итого
16
418800
427176
435552
3
Рабочие вспомогательного производства
1
Сортировщик-нарезчик
1
14,5
2000
29000
29580
30160
Итого
1
29000
29580
30160
Всего:
22
615800
628116
640432
Размер
заработной платы в 2002, 2003 годах определяется с учетом коэффициентов
инфляции, условно соответствующих росту цен.
Потребность
в персонале и заработной плате.
Наименование
категорий работников
2001
2002
Потребность,
чел.
Среднегодовая
зарплата, руб.
Затраты
на зарплату, руб.
Начисления
на зарплату, руб.
Затраты
на зрплату, руб.
Начисления
на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства
16
26175
418800
161238
427176
164462,8
2. Рабочие вспомогательного производства
1
29000
29000
11165
29580
11388,3
3. Специалисты и служащие
5
33600
168000
64680
171360
65973,6
Итого
22
615800
237083
628116
241824,7
Наименование
категорий работников
2003
Затраты
на зарплату, руб.
Начисления
на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства
435552
167687,5
2. Рабочие вспомогательного производства
30160
11611,6
3. Специалисты и служащие
174720
67267,2
Итого
640432
246566,3
Теперь составляется калькуляция себестоимости.
Калькуляция себестоимости.
Показатели
2001
г при объеме производства 252000кг
На
единицу продукции (отпускная цена)
Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации
(без НДС) – всего
29,500
7434000,000
2.
Себестоимость.
2.1 Сырье и
материалы
23,950
6035400,000
2.2 Вода на
технологические цели
-
-
2.3 Топливо на
технологические цели
-
-
2.4
Электроэнергия на технологические цели
0,107
27000,000
2.5 Затраты на
оплату труда
2,444
615800,000
2.6 Начисления на
заработную плату
0,941
237083,000
2.7 Амортизация
(износ основных производственных фондов)
0,286
72000,000
2.8 Расходы на
рекламу
0,033
8400,000
2.9 Налоги в
дорожные фонды
-
-
2.10 Арендная
плата
0,063
15850,000
2.11 Затраты на
запасные части
0,210
5400,000
2.12 Плата за
воду
-
-
2.13 Прочие
затраты
0,008
2025,000
Полная себестоимость (итого по разделу 2)
28,042
7018958,000
3. Налоги,
относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на
имущество
0,021
5400,000
3.2 Налог на
рекламу
0,002
420,000
3.3 Целевые сборы
на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования
и другие цели
Аренда
производственных помещений – 150*2*40руб./кв.м=12000руб., офиса –
35*110руб./кв.м=3850руб., всего 15850руб.
Прочие
затраты – на отопление. За 1мес.- 4,5Гкал, отопительный сезон 6 мес., Тариф
1Гкал. – 75 руб.
Целевые
сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды
образования – 3% к размеру годового фонда заработной платы по МРОТ-
22*200*12*0,03=1584
Сбор
на нужды образовательных учреждений – 1% затрат на оплату труда.
Эти
затраты на следующий год индексируются пропорционально росту цен.
Налог
на имущество – 1,5%
Налог
на рекламу – 5% от стоимости услуг
Налог
на прибыль – 35% балансовой прибыли
Показатели
2002
г при объеме производства 259560кг
На
единицу продукции (отпускная цена)
Всего
1. Объем
продаж, выручка от реализации
(без НДС) –
всего
30,000
7786800,000
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и
материалы
24,429
6340791,240
2.2 Вода на
технологические цели
2.3 Топливо на
технологические цели
2.4 Электроэнергия
на технологические цели
0,109
28366,200
2.5 Затраты на
оплату труда
2,420
628116,000
2.6 Начисления на
заработную плату
0,932
241824,700
2.7 Амортизация
(износ основных производственных фондов)
0,283
73440,000
2.8 Расходы на
рекламу
0,033
8568,000
2.9 Налоги в
дорожные фонды
2.10 Арендная
плата
0,062
16167,000
2.11 Затраты на
запасные части
0,021
5508,000
2.12 Плата за
воду
2.13 Прочие
затраты
0,008
2065,500
Полная
себестоимость (итого по разделу 2)
28,297
7344846,640
3. Налоги, относимые
на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на
имущество
0,021
5508,000
3.2 Налог на
рекламу
0,002
428,400
3.3 Целевые сборы
на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования
и другие цели
Главная