По результатам анализа основных средств ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» можно сделать следующий вывод: основные средства основного производства имеют высокую степень износа и требуют значительных капитальных вложений. Основные средства вспомогательных производств также обладают высоким процентом износа и требуют ремонта.

Основные средства не обременены, ограничения распоряжением имуществом отсутствуют. Остаток по статье «Незавершенное строительство» присутствовал в течение всего анализируемого периода. В среднем за период доля незавершенного строительства в составе совокупных активов составляла 7,67 % и в составе внеоборотных активов - 23,08 %.

По состоянию на начало анализируемого периода остаток по анализируемой статье составлял 17 700 тыс. руб., что соответствует 8,37 % всего имущества предприятия и 24,23% внеоборотных активов. За первый квартал 2004 года данная величина возросла на 2,8 %, составив 18 213 тыс. руб. По состоянию на следующую отчетную дату стоимость незавершенного строительства снизилась (на 13,8 %), составив 15 696 тыс. руб. По состоянию 01.10.04 г. незавершенное строительство ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" увеличилось до 15 995 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года произошло незначительное снижение стоимости незавершенного строительства. Так, остаток по статье составил 15 445 тыс. руб., что соответствует 7,24 % совокупных активов и 20,94 % внеоборотных активов. Снижение продолжилось и в 1 квартале 2005 года. По состоянию на 01.04.05 г. стоимость незавершенного строительства снизилась на 1,17 %, составив 15 265 тыс. руб. Во 2 квартале 2005 года балансовая стоимость по статье «Незавершенное строительство» возросла на 10,71 %. По состоянию на эту отчетную дату исследуемая величина приняла значение равное 16 901 тыс. руб., что соответствует 5.29 % совокупных активов и 21,24 % внеоборотных активов. За 3 квартал 2005 года величина незавершенного строительства снизилась практически на 8,43 %. Стоимость незавершенного строительства по состоянию на 01.10.05 г. составила 15 475 тыс. руб. К концу анализируемого периода величина незавершенного строительства увеличилась в 2 раза и составила 31 097 тыс. руб.

В Таблице 3.2.8. также приведена расшифровка статьи «Незавершенное строительство» по состоянию на 01.01.06 г.

Состав незавершенного строительства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»

по состоянию 01.01.06 г.

Таблица 3.2.8. (руб.)

№ п/п	Наименование	Стоимость	Доля (%)	Количество	Примечание
1	Счет 07 "Оборудование к установке"
	Вахта "Сибирь-100" (База)	13 785 580,56	44,33%	1	Реализована
	Итого:	13 785 580,56	44,33%
2	Счет 08.3 "Строительство объектов ОС"
2.1.	База	2 568 656,52	8,26%
	А/заправка	210 428,88	0,68%		Затраты по проекту на автозаправку убытки)
	Пристройка к котельной	16 276,86	0,05%		Фундамент(для генератора)
	Строительство топливного склада	2 341 950,78	7,53%		Проект (убытки)
2.2.	Каратайка	52 245,04	0,17%
	Кап. ремонт гаража (Каратайка)	52 245,04	0,17%
2.3.	Красное	399 189,15	1,28%
	Строительство гаража п.Красное	399 189,15	1,28%		Построен
2.4.	Тельвиска	1 150 286,00	3,70%
	Реконструкция котельной и теп. сетей (Тельвиска)	1 150 286,00	3,70%		Не оформлен (не на балансе)
2.5.	Усть-Кара	42 473,75	0,14%
	Проектная документация по строительству диз. эл.станции Усть-Кара	42 473,75	0,14%		Документация (убытки)
2.6.	Хорей-Вер	42 473,75	0,14%
	Проектная документация по строительству диз. Электростанции Хорей-Вера	42 473,75	0,14%		Документация (убытки)
2.7.	Шойна	973 329,35	3,13%
	Реконструкция бани (Шойна)	973 329,35	3,13%		Не оформлен (не на балансе)
	Итого	5 228 653,56	16,81%
3	Счет 08.4 "Приобретение отдельных объектов ОС"
3.1.	База	1 975 448,62	6,35%	17
	Генератор синхронный ГСФ-100 БК	16 000,00	0,05%	1	Не оформлен (не на балансе)
	Емкость молочная	30 000,00	0,10%	1	Ликвид. (задейств)
	Насос водяной 4387	35 076,35	0,11%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Насос водяной 4387	33 551,05	0,11%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Насос водяной 70-7400-1	93 627,85	0,30%	2	Подлежит списанию на счет 01
	Насос водяной 80-7400-1	92 437,56	0,30%	2	Подлежит списанию на счет 01

	Насос водяной Г-72-7500	60 337,00	0,19%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Счетчик ППО 25/1,5	111 101,59	0,36%	3	Тодлежит списанию на счет 01
	Трактор ДТ-75 ДЕРС - 2с (база) 2005г.	592 757,98	1,91%
	Турбокомпрессор ТК ЗОН-17	247 142,71	0,79%		Ликвид (будет задейств)
	Эл.станция АД-16 (Красное)	112 991,03	0,36%
	Электроагрегат АД-30-Т400-1р	202 300,00	0,65%		Подлежит списанию на счет 01
	Электроустановка АД-100-Т400-РПМ2	348 125,50	1,12%		Тодлежит списанию на счет 01
3.2.	Индига	318 546,24	1,02%
	Электроустановка АД-60-Т400-РП	318 546,24	1,02%		Подлежит списанию на счет 01
3.3.	Каратайка	92 713,84	0,30%
	Ангар (Каратайка)	92 713,84	0,30%		Ликвид(будет задейств)
3.4.	Колгуев	37 034,00	0,12%
	Счетчик ППО 25/1,5	37 034,00	0,12%		Подлежит списанию на счет 01
3.5.	Красное	1 452 340,35	4,67%
	Аппарат сварочный(Красное)	10 400,00	0,03%		Подлежит списанию на счет 01
	Котел Методо (с баком расшир. Красное)	46 235,94	0,15%		Подлежит списанию на счет 01
	Счетчик газа (Красное)	10 804,41	0,03%		Подлежит списанию на счет 01
	Электроагрегат АД-200 С-Т400-1Р	692 450,00	2,23%		Подлежит списанию на счет 01
	Электроагрегат АД-200 С-Т-400-IP	692 450,00	2,23%		Подлежит списанию на счет 01
3.6.	Нельмин - Нос	1 667 614,04	5,36%	7	Подлежит списанию на счет 01
	Бокс	272 582,00	0,88%		Подлежит списанию на счет 01
	Дизель 315	208 998,62	0,67%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)	361 082,81	1,16%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)	351 694,92	1,13%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Насос водяной 4387	35 076,35	0,11%	1	Подлежит списанию на счет 01
	Насос водяной 80-7400-1	93 032,00	0,30%	2	Подлежит списанию на счет 01

	Турбокомпрессор РТД 230 НОТ	345 147,34	1,11%	Подлежит списанию на счет 01
3.7.	Тельвиска	658 441,62	2,12%
	Котел водогрейный ТТ-1600	658 441,62	2,12%	Подлежит списанию на счет 01
3.8.	Усть-Кара	1 257 508,83	4,04%
	Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)250квт10квт	194 915,25	0,63%	Подлежит списанию на счет 01
	Комплектно- грансформаторная подстанция (КТП)250квт,Ю	194 915,25	0,63%	Подлежит списанию на счет 01
	Трансформатор ТМГ 250кВА/10кВТ	177 966,10	0,57%	Подлежит списанию на счет 01
	Трансформатор ТМГ-250кВА/10кВТ	177 966,10	0,57%	Подлежит списанию на счет 01
	Эл. станция АД-200	511 746,13	1,65%	Подлежит списанию на счет 01
3.9.	Xарута	4 206 040,47	13,53%
	АТЗ 6,5 Урал 4320-10 с двигателем ЯМ236	925 892,32	2,98%	Подлежит списанию на счет 01
	Бульдозер Б170М 101Е (Харута)	1 151 220,75	3,70%	Подлежит списанию на счет 01
	Дизель-генератор (Харута)	1 927 083,33	6,20%	Подлежит списанию на счет 01
	Турбокомпрессор ТК-30Н-17 (Харута)	201 844,07	0,65%	Подлежит списанию на счет 01
3.10.	Хорей-Вер	416 924,72	1,34%
	Склад "Ангар"	416 924,72	1,34%
	Итого	12 082 612,73	38,85%
	Всего:	31 096 846,85	100,00%

Как видно из приведенной Таблицы 3.2.8. часть объектов незавершенного строительства еще числится на этом счете, однако, по факту уже введена в эксплуатацию и требует списания на счет 01 «Основные средства». Часть объектов незавершенного строительства представляет собой ранее произведенные расходы на подготовку и разработку различной проектной документаци, которая к настоящему моменту уже устарела и не будет использоваться, таким образом, эти затраты будут отнесены на убытки.

Остаток по статье «Нематериальные активы» (508 тыс. руб.) присутствовал только в первые два анализируемых квартала, т.е. с 01.01.04 г. по 01.04.04 г. На протяжении последующего периода остаток по статье отсутствовал полностью.

Величина долгосрочных финансовых вложений, а также остаток по статье «Прочие внеоборотные активы» ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» отсутствовали в течение всего анализируемого периода.

Оборотные активы

Запасы и затраты ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» присутствовали в течение всего анализируемого периода и занимали в среднем 34,87 % оборотных активов, 23,51 % всего имущества предприятия.

Запасы и затраты были представлены следующими статьями «Сырье и материалы», «Затраты в незавершенном производстве», «Готовая продукция» и «Расходы будущих периодов» и «Прочие запасы». В составе запасов эти статьи занимали в среднем за период 99,13 %, 0,43 %, 0,39 %, 0,03 % и 0,02 % соответственно, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.3.

Диаграмма 3.2.3.

Из Диаграммы 3.2.3. и Таблицы 3.2.1. видно, что на протяжении практически всего анализируемого периода в составе запасов и затрат превалировала статья «Сырье и материалы». Причем на диаграмме видны сезонные колебания. Так, по состоянию на 01.01.04 г. и 01.04.05 г. остаток по статье принимает минимальное значение, во 2 и 3 кварталах происходит закупка всех видов топлива, которое в течение последующего периода реализуется.

Итак, остаток по статье «Сырье и материалы» присутствовал в течение всего анализируемого периода. В составе имущества предприятия в среднем за период эта статья занимала 23,33 % и 99,13 % в составе оборотных активов. Данная величина имело общую тенденцию к увеличению. По состоянию на 01.01.04 г. сырье и материалы составляли 52 461 тыс. руб. За первый квартал остаток по статье снизился на 23,33 % и составил 40 222 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прирост составил 7,9 %. В абсолютном выражении стоимость сырья и материалов - 43 401 тыс. руб. В 3 квартале, когда происходит основная закупка, прирост стоимости - 34,23 %. Остаток по статье составил 58 259 тыс. руб. К концу 2004 года остаток по статье уменьшился до 51 956 тыс. руб., т.е. на 10,82 %.В 1 квартале 2005 года происходит снижение, как и в предыдущем году, однако, темп снижения значительно меньше - 2,66 %. Во 2 квартале 2005 года рост остатка по статье составил 118,34 %. Таким образом, стоимость сырья и материалов составила 59 849 тыс. руб. В 3 квартале рост продолжился (7,29 %) и сырье и материалы составили 64 210 тыс. руб. По
состоянию на конец исследуемого периода величина сырья и материалов составила 73 634 тыс. руб. Таким образом, за два анализируемых года величина остаток по статье увеличился на 40,36 %. Расшифровка статье «Сырье и материалы» в разрезе филиалов представлена в Таблице 3.2.9. Полный перечень сырья и материалов представлен в Приложении.

Расшифровка статьи «Сырье и материалы» ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"по состоянию на 01.01.06 г.

Таблица 3.2.9. (руб.)

№ п/п	Филиал		10.1. Сырье и материалы		10.3. Топливо		10.4. Тара и тарные материалы		10.5. Запасные части	10.6. Спецодежда на складе			10.9. Спец. молоко	10.11. Материалы спец. назнач.в эксплуат		15. Заготов-е и приобр-е мат. ценностей		Всего:
1	База		1 754 921		11 408 529				1 304 441	142 963				5 674		205 513		14 822 041
2	Каратайка		553 406		7 236 375					3 578				12 331				7 805 690
3	Харута		957 407		6 561 547				218 047	48 724				16 627				7 802 352
4	Усть-Кара		844 985		5 921 146				86 010	48 313			1 620	63 064				6 965 138
5	Индига		1 219 903		5 415 559				85 207	8 169				16 782				6 745 621
6	Нельмин-Нос		310 863		4 943 038				218 166					5 909				5 477 976
7	Колгуев		478 380		4 847 504				114 821	5 871				4 858				5 451 432
8	Тельвиска		583 971		4 586 101				25 098	27 328				25 439				5 247 936
	Хорей-Вер		432 093		3 435 105				75 177	38 854				20 880				4 002 108
10	Несь		46 832		1432 236		972 965		86 991	14 507				1 800				2 555 331
11	Красное		335 901		1 769 861		3 349		231 240	24 446				24 806				2 389 603
12	Оксино	233 608		2 000 095							8 871				1 773				2 244 346
13	Шойна	394 018		1 728 425				30 799			10 892				1 091				2 165 225
	Итого:	8 146 290		61 285 521		976 314		2 475 997			382 515	1 620			201 032		205 513		73 674 801
	Доля (%)	11,06%		83,18%		1,33%		3,36%			0,52%	0,00%			0,27%		0,28%		100,00%

По субсчету 1 счета 10 отражается стоимость строительных материалов и инструментов (гвозди, гвоздодер, выключатель, бензопила «Дружба», вагонка), общехозяйственный инвентарь (грабли, щетка, стиральный порошок) и т.д. В связи с удаленностью филиалов оценить наличие и ликвидность сырья и материалов представляется возможным только в случае проведения полной инвентаризации. Данное мероприятие позволит выявить реальную ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день и исключить возможность того, что на балансе предприятия числятся сырье и материалы давно использованные и подлежащие списанию. В результате ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" будет обладать точной информацией о состоянии своих активов.

Как видно из Таблицы 3.2.9. видно, что основную долю по статье «Сырье и материалы» занимает остаток по счету 10.3. «Топливо» (бензин, масла, дизельное топливо, дрова, уголь).

Остаток по статье «Затраты в незавершенном производстве» присутствовал на протяжении периода с 01.01.04 г. по 01.10.04 г. и по состоянию на 01.04.05 г. По состоянию на начало анализируемого периода остаток по статье составлял 6 тыс. руб., что в относительном выражении соответствует 0,01 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина затрат в незавершенном производстве составляла 486 тыс. руб. К концу 2 квартала 2004 года данный вид активов возрос до 927 тыс. руб. Однако уже в 3 квартале 2004 года снизился до 15 тыс. руб. По состоянию на 1 квартал 2005 года остаток по статье составлял 301 тыс. руб., что соответствует 0,59 % запасов и затрат и 0,13% имущества предприятия. В дальнейшем остаток по статье отсутствовал полностью.

Статья «Готовая продукция», остаток по которой присутствовал на протяжении всего исследуемого периода, в среднем занимала 0,39 % запасов. Так, по состоянию на начало периода готовая продукция составляла 100 тыс. руб. и занимала 0,19 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина готовой продукции увеличилась и составила 129 тыс. руб. За 2 квартал 2004 года стоимость готовой продукции возросла до 176 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.10.04 г. произошел спад и остаток по статье составил 122 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года вновь происходит рост остатка готовой продукции до 273 тыс. руб. За 1 квартал 2005 года остаток по статье уменьшился до 241 тыс. руб., а за 2 квартал 2005 года увеличился до 559 тыс. руб. Остаток по статье «Готовая продукция» по состоянию на 01.10.05 г. составил 81 тыс. руб. В 4 квартале 2005 года происходит резкое увеличение остатка по анализируемой статье. Так, по состоянию на 01.01.06 г. величина готовой продукции составляет 246 тыс. руб. Доля готовой продукции в составе запасов составляет 0,33 %. Готовая продукция представлена запасами молока, сухого молока, поставляемого сотрудникам ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис". Кроме того, остаток по данной статье включает в себя стоимость офисной мебели (стеллаж, сейф), строительные материалы (штапик, скобка строительная) и др. Расшифровка представлена в Приложении.

Величина расходов будущих периодов не претерпевала значительных изменений и занимала незначительную долю в составе активов предприятия, в среднем - 0,03 % запасов и 0,01 % всего имущества.

По состоянию на начало анализируемого периода расходы будущих периодов составляли 23 тыс. руб. За первое полугодие 2004 года остаток по статье вырос до 32 тыс. руб. Однако к концу 2004 года вновь снизился до 25 тыс. руб. В 1 квартале 2005 года расходы будущих периодов составили 13 тыс. руб. По состоянию на 01.07.05 г. остаток по данной статье отсутствовал полностью. Последняя отчетная дата, когда присутствовал остаток по статье «Расходы будущих периодов» - 01.10.05 г. в размере 9 тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17