Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством Ставки установлены от 3.8 до 16,5% в зависимости от вида полезного ископаемого. Также действует 0% на добычу сопутствующего сырья.

8.1 налог на добычу полезных ископаемы в виде углеводородного сырья

а) Нефть, взимаемая на территории

взимаемая: на территории автономного округа, входящего в состав края или области: Федеральный бюджет - -81.6 Бюджет автономного округа - 13.4% Бюджет края или области -5%: На остальных территориях: Федеральный бюджет 85.6% Бюджет субъекта РФ 14.4%

б) Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья:

Федеральный бюджет- 100%

213

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ е. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при исполнении соглашений о разделе продукции

в) Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья взимаемый: на территории автономного округа входящего в состав края или области: Федеральный бюджет- -81.6 Бюджет автономного округа - 13,4% Бюджет края или области -5%; На остальных территориях: Федеральный бюджет 85,6% Бюджет суСъекта F* 14,4%

8.2 налог на добычу
общера сп ространенны х
полезных ископаемых

Бюджет субъекта РФ - 100° о

8.3 налог на добычу прочих
полезных ископаемых

214

Федеральный бюджет 40% Бюджет субъекта РФ 60%

8.4 налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ и др. территориях

Федеральный бюджет 100°о

8.5 Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при исполнении соглашений о разделе продукции, взимаемые:

На территории АО, вхоояще^о в состав края или области: Федеральный бюджет 81.6% В бюджет округа - 13.4°о В бюджет края или области - 5.0% На остальных территориях: Федеральный бюджет 85.6% Бюджет субъекта РФ 13.4%

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

9 Водный налог

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти, органы власти субъектов РФ в пределах ограничений, установленных федеральным налоговым законодательством

Бюджет субъекта РФ - 100%

10 Сбор за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

10.1 Сбор за пользование объектами животного мира 10.2 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 10.3 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)

Федеральные органы власти Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах ограничений, установленных федеральным законодательством

Федеральные органы власти

10.1 Бюджет субъекта 100%

10.2 Федеральный бюджет 70%

В бюджет субъекта - по установленным ставкам

10..3 Федеральный бюджет 100%

11 Платежи за пользование континентальным шельфом

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральный бюджет 100%

12 Государственная пошлина

Федеральные органы власти

Федеральные органы масти в соответствии с налоговым законодательс твом

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Сборы за подачу иска в КС РФ. ВС РФ. ВАС РФ, за регистрацию юр.лиц и индивидуальных предпринимателей - в федеральный бюджет;

Все остальные в местный бюджет

13 Налоги» имущество, переходящее в порядке наследования и

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

100% местные бюджеты

215

•

• ш

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

дарения

14 Сбор за использование в названии наименований «Россия» и «Российская Федерация»

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти (объем реализованной продукции)

Федеральные органы власти (0.5°о)

100% федеральный бюджет

15 Сбор за выдачу лицензий на производство и оборот этилового спирта и спи ртосодержащей продукции

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

100°о в федеральный бюджет.

100°о в бюджет субъекта РФ, если лицензирование финансируете! субъектом РФ,

100° о в местный бюджет, если лицензирование финансируется местным бюджетом ■

16 Прочие лицензионные и регистрационные сборы

Федеральные органы власти, органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти, органы власти субъектов РФ

Зачисляются в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты в зависимости от вида и назначения сбора

17 Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов

Федеральные органы власти

Федеральные органы власти в соответствии с налоговым законодательством

20% федеральный бюджет 80% в бюджет субъекта РФ

Специальные налоговые режимы

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Федеральные органы власти

45% в бюджет субъекта РФ

(в бюджеты городов Москвы. Санкт-Петербурга, ЗАТО - 90°о)

45% в местные бюджеты Соц. страх 5%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,5%

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4,5%

Единый итог на вмененный доход для

Органы власти субъектов РФ

Органы власти субъектов РФ определяют виды деятельное гн в

Федеральные органы власти

45% в бюджет объекта РФ

(в бю.чжеты городов Москвы. Санкт-

216

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

отдельных видов деятельности

пределах перечня, утвержденного федеральным законодательством, и значения коэффициента базовой доходности

Петербурга, ЗАТО -90%) 45% в местные бюджеты Соц. страх 5%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,5%

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4,5%

Единый сел ьскохозя йственный налог

Органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в соответствии с ограничениями, определенными федеральным налоговым законодательством

30% федеральный бюджет

30% бюджет субъекта РФ (в Москве и Петербурге 60°о)

30% в местные бюджеты Соц. страх (,4%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,2%

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 3,4%

Источники: Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» N 2118-1 с последними изменениями и дополнениями, Налоговый кодекс РФ, Закон «О федеральном бюджете на 2004 год» № 186-ФЗ, Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями и дополнениями.

217

Продолжение Приложения 7

Таблица 3. Региональные налоги и сборы (по состоянию на 2003 г.)

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

1) Налог на имущество предприятий

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах федеральных ограничений

В бюджеты субъектов и местные бюджеты в долях, определяемых бюджетным законодательством субъектов РФ в пределах федеральных ограничений На текущий год: 50% бюджет субъекта РФ 50% местный бюджет

2) Сбор на нужды образовательных учреждений

Органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ

100% консолидированный бюджет субъекта РФ

3) Налог с продаж

Органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах федеральных ограничений

40% бюджет субъекта РФ 60% местный бюджет

4)Платежи ха пользование лесным фондом

а) лесные подати б) арендная плата за пользование лесным фондом

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ; минимум устанавливается федеральными органами власти.

В 2003 году средства, поступающие за счет отчислений лесных податей и арендной платы сверх минимальных ставок за древесину, отпускаемую на корню, и платы за перевод лесных земель в нелесные и изъятие земель лесного фонда, зачисляются в доходы федерального бюджета в размере 50%. В 2003 году размер платы за перевод лесных земель в нелесные и изъятие земель лесного фонда, порядок взимания и учета указанных средств определяются Правительством Российской Федерации.

5) Транспортный налог

Органы власти с\бъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах федеральных ограничений

100% консолидированный бюджет субъекта РФ

Источники. Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» N 2118-1 с последними изменениями и дополнениями, Налоговый кодекс РФ, Закон «О федеральном бюджете на 2003 год» № 176-ФЗ.

218

• ft

Продолжение Приложения 7

Таблица 4. Региональные налоги и сборы (по состоянию на 2004 г.)

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

1) Налог на имущество организаций

Органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах федеральных ограничений

100% консолидированный бюджет субъекта РФ

2) Налог на игорный бизнес

Органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах, установленных федеральным законодательством

100% консолидированный бюджет субъекта РФ

3)Платежи ха пользование лесным фондом

а) лесные подати б) арендная плата за пользование лесным фондом

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ; минимум устанавливается федеральными органами власти.

В 2004 году платежи за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, а также доходы от использования лесного фонда, находящегося в ведении федерального органа исполнительной власти, осуществляющего управление в сфере изучения, использования, воспроизводства, охраны природных ресурсов и окружающей среды, обеспечения экологической безопасности, в части платы за перевод лесных земель в нелесные и изъятие земель лесного фонда в размере 100 процентов зачисляются в доходы

219

федерального бюджета.

В 2004 году доходы от использования лесного фонда, находящегося в ведении федерального органа исполнительной власти, осуществляющего управление в сфере изучения, использования, воспроизводства, охраны природных ресурсов и окружающей среды, обеспечения экологической безопасности, в части средств, поступающих за счет отчислений от лесных податей и арендной платы сверх минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, платы за другие виды лесопользования, в размере 100 процентов зачисляются в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджеты закрытых административно-территориальных образований.

4) Транспортный налог

Органы власти субъектов РФ

Федеральные органы власти

Органы власти субъектов РФ в пределах федеральных ограничений

100% консолидированный бюджет субъекта РФ

Источники: Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» N 2118-1 с последними изменениями и дополнениями, Налоговый кодекс РФ, Закон «О федфальном бюджете на 2004 год» № 186-ФЗ, Бюджетный кодекс РФ с последними изменениями и дополнениями.

220

Продолжение Приложения 7

Таблица 5. Местные налоги и сборы (по состоянию на 2003 г.)

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

а) налог на имущество физических лиц

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти

Местные органы власти в пределах федеральных ограничений

100% местный бюджет

б) земельный налог

Федеральные органы власти одновременно на всей территории РФ

Федеральные органы власти

Местные органы власти, с учетом средних показателей, определенных федеральным законодательством

Земельный налог и арендная плата за земли городов и поселков: 50% в бюджеты субъектов РФ за исключением Москвы и Санкт- Петербурга, 50% в местные бюджеты

100% в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и ЗАТО

в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

Федеральный закон одновременно на всей территории РФ

Местные органы власти в соответствии с федеральным законодательством

Местные органы власти в пределах федеральных ограничений

100% местный бюджет

г) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне *

Местные органы власти

Федер&тьные органы власти

Местные органы власти

100% местный бюджет

д) курортный сбор

Местные органы власти

Федеральные органы власти

Местные органы aiacTii в пределах федеральных ограничений

100% местный бюджет

е) сбор за право торговли *

Местные органы власти

Федеральные органы власти

Местные органы власти

100% местный бюджет

221

ж) целевые сборы с

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

граждан и

власти

атасти в пределах

предприятий на

(для физических лиц

федеральных

содержание милиции,

-12 ММРОТ;

ограничений (0-3%)

на благоустройство

для предприятий -

территорий, на

ММРОТ,

нужды образования и

помноженная на

другие цели

численность занятых)

з) налог на рекламу

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

власти

власти (стоимость

власти в пределах

услуг)

федеральных

ограничений (0-

5%)

и) н&чог на

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

перепродажу

власти

власти (сумма

власти в пределах

автомобилей,

сделки)

федеральных

вычислительной

ограничений (0-

техники и

10%)

персональных

компьютеров *

к) сбор с владельцев

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

собак *

власти

власти (ММРОТ)

власти в пределах

федеральных

ограничений (0-

14% в год)

л) лицензионный

Местные органы

Федеральные органы

В местный бюджет

сбор за право

власти

власти (ММРОТ)

власти (от 25 до 50

торговли винно-

МРОТ в год)

водочными изд-ми*

м) лицензионный

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

сбор за право

власти

власти (стоимость

власти в пределах

проведения местных

заявленных к

федеральных

аукционов и

аукциону товаров или

ограничений (0-

лотерей*

сумма, на которую

10%)

выпущены

лотерейные билеты)

н) сбор за выдачу

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

ордера на квартиру *

власти

власти (ММРОТ)

власти в пределах

федеральных

ограничений (0-

75%)

о) сбор за парковку

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

автотранспорта *

власти

п) сбор за право

Местные органы

Федеральные органы

Местные органы

100% местный бюджет

использования

власти

власти (стоимость

власти в пределах

местной символики*

реализуемой

федеральных

продукции)

ограничений (0-

0,5%)

р) сбор за участие в

Местные органы

100% местный бюджет

бегах на

власти

ипподромах*

с) сбор за выигрыш

Местные органы

100% местный бюджет

на бегах *

власти

власти в пределах

федеральных

ограничений (0-

5%)

т) сбор с лиц,

Местные органы

100% местный бюджет

участвующих в игре

власти

власти в пределах

на тотализаторе на

федеральных

ипподроме *

ограничений (0-

5%)

у) сбор со сделок,

Местные органы

100% местный бюджет

совершаемых на

власти

власти в пределах

биржах *

федеральных

ограничений (0-

1%)

ф) сбор за право

Местные органы

100% местный бюджет

проведения кино- и

власти

телесъемок *

х) сбор за уборку

Местные органы

100% местный бюджет

территорий

власти

населенных пунктов

ц) сбор за открытие

Местные органы

100% местный бюджет

игорного бизнеса *

власти

Источник: Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» N 2118-1 с последними изменениями и дополнениями. * В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2001 г. N 148-ФЗ с введением в действие представительными органами власти субъектов Российской Федерации налога с продаж на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации взимание налогов, предусмотренных пунктами «г», «е», «и», «к», «л», «м», «н», «о», «п», «р», «с», «т», «у», «ф», «х» прекращается.

223

Таблица.6. Местные налоги и сборы (по состоянию на 2004 г.)

Название налога

Кто вводит налог

Кто определяет базу

Кто определяет ставку

Куда поступают платежи

а) налог на имущество физических лиц

Устанавливается законодательными актами субъектов РФ

Федеральные органы власти

Местные органы власти в пределах федеральных ограничений

100% местный бюджет

б) земельный налог

Устанавливается законодательными актами субъектов РФ

Федеральные органы власти

Местные органы власти, с учетом средних показателей, определенных федеральным законодательством

В 2004 году плательщики земельного налога за земли городов и поселков, а также арендной платы за земли городов и поселков, находящиеся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю, перечисляют указанные платежи в полном объеме на счета органов федерального казначейства с последующим распределением: 50% в бюджеты субъектов РФ за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, 50% в местные бюджеты 100% в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и ЗАТО После разграничения государственной собственности на землю на федеральную собственность, собственность субъектов Российской Федерации и собственность муниципальных образований плательщики арендной платы за земельные участки перечисляют указанные платежи на счета органов федерального казначейства для последующего зачисления их в доходы соответствующих бюджетов в зависимости от установленного права собственности на земельные участки.

в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательски й деятельностью

Устанавливается законодательными актами субъектов РФ

Местные органы власти в соответствии с федеральным законодательством

Местные органы власти в пределах федеральных ограничений (<минимальной заработной платы)

100% местный бюджет

г) налог на рекламу

Местные органы власти

Федеральные органы власти (стоимость услуг)

МО в пределах федеральных ограничений (0-5%)

100% местный бюджет

Источник: Закон «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» N 2118-1 с последними изменениями и дополнениями.

224

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16